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課程背景

2024年，數(shù)電發(fā)票已在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)，全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局將陸續(xù)在各地上線(xiàn)，稅收監(jiān)管進(jìn)入智慧稅務(wù)模式。各行各業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)透明共享，各項(xiàng)行業(yè)指標(biāo)稅務(wù)風(fēng)控預(yù)警越發(fā)精準(zhǔn)，為企業(yè)帶來(lái)更精準(zhǔn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》法釋〔2024〕4號(hào)的發(fā)布，又進(jìn)一步明確了各類(lèi)危害稅收征管犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了涉稅犯罪定罪量刑的裁判尺度。《公司法》、《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的修改也帶來(lái)很多新的變化和新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員將面臨更大的挑戰(zhàn)。

本次課程將立足于各項(xiàng)稅收常態(tài)化規(guī)范化管理的視角，著力解決最實(shí)用、最易錯(cuò)的財(cái)稅問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)化解于日常財(cái)稅核算中。

課程收益

1、透晰政策的準(zhǔn)確適用，明晰稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2、解讀稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警新形勢(shì)。

3、對(duì)企業(yè)易忽視常規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查及彌補(bǔ)。

4、對(duì)稅收基礎(chǔ)理念強(qiáng)化理解與應(yīng)用。

針對(duì)人群

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理等

課程大綱

一、耳熟能詳?shù)奶岱ㄅc精準(zhǔn)確定概念

1、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目“實(shí)際發(fā)生”與“實(shí)際支付”。集團(tuán)內(nèi)借款財(cái)務(wù)利息支出已取得合規(guī)發(fā)票但未實(shí)際支付，是否界定為未實(shí)際發(fā)生？能否在企業(yè)所得稅稅前列支？

2、政府補(bǔ)助的疑問(wèn)：實(shí)踐中，年度的不征收入與用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額必須一致嗎？取得符合不征稅收入確認(rèn)條件的財(cái)政資金，在使用該財(cái)政資金時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分，是否在取得該資金第六年的重新計(jì)入收入總額？企業(yè)承建政府公益性建筑，財(cái)政將撥款給到集團(tuán)，由集團(tuán)再撥給下屬子公司（承建單位），承建單位已在賬面單獨(dú)核算，并取得資金管理辦法，撥付文件與集團(tuán)簽定，承建單位能否按照不征稅收入繳納企業(yè)所得稅？

3、手續(xù)費(fèi)及傭金的概念之爭(zhēng)。是否可以轉(zhuǎn)換？定比例的標(biāo)準(zhǔn)該如何把握？企業(yè)支付的市場(chǎng)推廣費(fèi)是否按照傭金扣除？企業(yè)支付的傭金是合同總額還是合同的不含稅金額計(jì)算限額扣除？

4、什么是商業(yè)保險(xiǎn)？什么是政策性保險(xiǎn)？保險(xiǎn)費(fèi)的扣除如何把握？（五險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)及商業(yè)保險(xiǎn)、存款險(xiǎn)）（人身險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)）

5、林林總總的融資費(fèi)用（無(wú)償使用資金、投資未到位、統(tǒng)借統(tǒng)還、混合性投資）

6、集團(tuán)人員互派工資的扣除：公司將人員借調(diào)給集團(tuán)內(nèi)子公司免費(fèi)提供勞務(wù)（偶發(fā)非經(jīng)常性），該人員發(fā)生的住宿等費(fèi)用，企業(yè)所得稅應(yīng)屬于本公司還是集團(tuán)內(nèi)子公司費(fèi)用。

7、補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)的實(shí)務(wù)

（1）補(bǔ)充工傷保險(xiǎn)是否為商業(yè)保險(xiǎn)？

（2）為全體員工繳納交通意外保險(xiǎn)是否為商業(yè)保險(xiǎn)？

（3）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中明確保險(xiǎn)內(nèi)容為：為員工子女投保是否為商業(yè)保險(xiǎn)？

8、固定資產(chǎn)的爭(zhēng)議問(wèn)題（改良和利息的資本化及停止等差異）

9、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除爭(zhēng)議問(wèn)題

10、企業(yè)通過(guò)法院拍賣(mài)方式購(gòu)得了一項(xiàng)房產(chǎn)，并且按照拍賣(mài)公告的約定承擔(dān)了相關(guān)的稅費(fèi)，這些稅費(fèi)支出可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除么？A企業(yè)向銀行貸款，用關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)（房產(chǎn)）抵押，發(fā)生的抵押費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)及評(píng)估費(fèi)用能否在A企業(yè)的企業(yè)所得稅前扣除？

二、增值稅的易錯(cuò)問(wèn)題分析與適用

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)區(qū)分

2、抖音平臺(tái)銷(xiāo)售的折扣券：企業(yè)通過(guò)抖音平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)優(yōu)惠券形式支付加油費(fèi)、餐費(fèi)等，由抖音平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*加油權(quán)益（稅率：6%）、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*餐費(fèi)權(quán)益（稅率：6%），企業(yè)能否按照加油費(fèi)或餐費(fèi)稅前扣除？

3、增值稅留抵退稅與企業(yè)注銷(xiāo)

4、增值稅差額征稅與全額征稅與收入的確認(rèn)

5、增值稅加計(jì)抵減稅收風(fēng)險(xiǎn)

6、增值稅納稅稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間適用風(fēng)險(xiǎn)

7、錯(cuò)誤判定的融資租賃業(yè)務(wù)：甲公司以個(gè)人的名義與融資公司租賃一臺(tái)設(shè)備，融資公司開(kāi)具13%的設(shè)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票（名頭為甲公司），但甲公司取得的融資利息發(fā)票名頭為個(gè)人（利息的實(shí)際支付方為甲公司），請(qǐng)問(wèn)甲公司取得的設(shè)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？實(shí)際支付的融資利息是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？

三、個(gè)人所得稅的易錯(cuò)問(wèn)題分析與適用

1、股權(quán)激勵(lì)：母公司對(duì)子公司員工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，子公司沒(méi)有對(duì)母公司支付對(duì)價(jià)，請(qǐng)問(wèn)母公司對(duì)子公司員工的股權(quán)激勵(lì)算捐贈(zèng)嗎？子公司要做接受捐贈(zèng)處理嗎？

2、新公司法：撤資與轉(zhuǎn)股。對(duì)認(rèn)繳未實(shí)繳出資部分進(jìn)行減資，股東未取得減資對(duì)價(jià)，也就是公司不對(duì)未實(shí)繳部分減資支付對(duì)價(jià)，公司章程約定按實(shí)繳比例享有公司收益，請(qǐng)問(wèn)自然人股東、法人股東、合伙企業(yè)股東如何涉稅？如果章程約定按認(rèn)繳比例享有公司收益，減資時(shí)公司未分配利潤(rùn)是正數(shù)，那么三個(gè)不同身份的股東又如何涉稅？

3、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)調(diào)機(jī)制與稽查風(fēng)險(xiǎn)

四、企業(yè)重組的易錯(cuò)概念及政策選擇

1、重組印花稅的政策缺失。《印花稅法》關(guān)于征期、納稅人、納稅人的特殊規(guī)定、應(yīng)稅憑據(jù)的判定及查補(bǔ)稅款。

2、劃撥資產(chǎn)各稅種協(xié)調(diào)。《國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》規(guī)定：七、交易一方在股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)完成日后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、公司性質(zhì)、資產(chǎn)或股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況變化，致使股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不再符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的.....問(wèn)題：怎么判斷.....等情況變化，致使股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不再符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件？

五、稅收與其他法規(guī)協(xié)調(diào)執(zhí)法

1、虛開(kāi)的行刑銜接，虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)處理

2、偷稅的判定（行政與刑事）

3、超《勞動(dòng)合同法》給予的離職補(bǔ)償、超比例勞務(wù)派遣、因公受傷補(bǔ)助等

李老師

是某省稅局背景，揚(yáng)州稅務(wù)專(zhuān)修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一 。李老師是著名稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家，任眾多大型企業(yè)納稅顧問(wèn)。對(duì)會(huì)計(jì)和稅法的解釋客觀公正， 授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧、授課效果實(shí)用有效，深得業(yè)界好評(píng)。李老師擅長(zhǎng)講授財(cái)稅培訓(xùn)、稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn)等課程。

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