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課程背景

中國會計準(zhǔn)則、包括稅法又有了海量的更新！您真的都很清楚哪些實操已經(jīng)得調(diào)整了嗎？！我們此次盛邀中國處理外籍人士、中國籍企業(yè)高管、企業(yè)外派人士的個人所得稅問題的案情最多的專家，分享最準(zhǔn)確實操。講師亦曾任稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)外籍人士個人所得稅受稅收協(xié)定、個人職位、居住時間、任職時間等多因素影響，納稅義務(wù)的判斷、納稅金額的計算都比國內(nèi)員工復(fù)雜，有關(guān)的法律法規(guī)也不容易理解，很容易出現(xiàn)納稅義務(wù)判斷錯誤、納稅金額計算錯誤等情形。一旦違反中國法律政策或外籍人士所屬國稅收政策，或不熟悉兩國間稅收協(xié)定，可能會給外籍高管帶來不可估量的損失。企業(yè)高管（含中國籍），往往待遇很高，各種名目的收入也比較多，所以如何在守法的基礎(chǔ)上合理進行一些提前的籌劃，也是一個專業(yè)課題。

本講座邀請朱教授通過大量的實例，以通俗易懂的方式讓學(xué)員迅速理解和領(lǐng)會外籍人員、企業(yè)高管（含中國籍）個人所得稅的正確分析和計算方法，充分用好政府給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，在為外國籍員工進行薪酬設(shè)計時能更合理，并能為外籍人士提供適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃建議。

適應(yīng)人群

人力資源部同事——HRD招聘外籍高管的時候不懂中國外籍個稅政策，怎么敢談薪資？！有時候全球總部、亞太區(qū)總部問中國區(qū)HRD：美國派過去一個高管會有什么稅收麻煩和風(fēng)險？中國區(qū)HRD當(dāng)場坑坑巴巴，答不出來，是多么尷尬的一件事情！HR招聘模塊有時候要雇傭外籍人士，不懂外籍個稅，不是睜著眼說瞎話嗎，稍有不慎導(dǎo)致外籍高管在母國的稅收申報出問題，當(dāng)初導(dǎo)致錯誤的HR同事第一個遭殃。薪酬模塊的HR同事也必須來、人才保留的HR同事也有必要學(xué)習(xí)、HRBP亦如此。

財稅部門同事——因為這是你必須懂的。公司花薪水雇用你的價值在哪里？就在于你懂專業(yè)，高層老板問你的時候，你可以直接自信地告訴老板最準(zhǔn)確的實操。老板當(dāng)場對你豎起大拇指，Good！

課程大綱

導(dǎo)言：案例1：某股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，低于所有者權(quán)益，稅務(wù)機關(guān)最終是怎樣確認(rèn)繳納個人所得稅的，必須調(diào)整嗎？什么情況下不用調(diào)整？怎樣操作？

案例2：最新會計準(zhǔn)則相關(guān)個人費用處理、涉稅分析及“買一贈一”政策分享

案例3：“營改征”背景下的個人所得稅籌劃案例分享及籌劃空間分享

模塊一：2016年個人所得稅最新政策及改革趨勢綜論，及2016即將頒布的最新外籍人士涉稅法規(guī)。中國下階段征管改革、國地稅分設(shè)及個人所得稅綜合征稅的總體部署

模塊二：外籍/外派人士個人所得稅熱點問題和國際人才調(diào)動政策的優(yōu)化

模塊三：公司高管人員（含中國籍）的稅務(wù)問題和籌劃機會

模塊一：2016年個人所得稅最新政策及改革趨勢綜論，及2016即將頒布的最新外籍人士涉稅法規(guī)。中國下階段征管改革、國地稅分設(shè)及個人所得稅綜合征稅的總體部署

1）年度至今頒布的個人所得稅最新政策及影響

2）征管法改革對個人所得稅征收的影響

3）個人所得稅綜合征稅改革與虛開增值稅、及國地稅分設(shè)的總體思想及反避稅措施

4）個人所得稅改革趨勢和挑戰(zhàn)

5）個人所得稅稅務(wù)稽查的選案、重點及風(fēng)險分析

6）個人所得稅年度申報應(yīng)注意的問題

7）私車公用的稅務(wù)處理

8）年終獎勵的處理

9）兩份工的處理

10)年金的稅務(wù)處理

11）月餅稅及營改增后的稅率變化

12）外籍員工薪酬免稅項目有哪些？

13）外籍員工薪酬所得稅如何核算？

14）如何處理稅收籌劃與企業(yè)管理方式的沖突與統(tǒng)一？

15）付匯與匯款

模塊二：外籍人士個人所得稅熱點問題和國際人才任職的稅務(wù)安排

1）中國稅收居民個人的認(rèn)定和外籍人士五年規(guī)則

2）外籍人士費用報銷和免稅補貼的稅務(wù)問題

3）外籍人士個人所得稅稽查的重點和應(yīng)對措施

4）境內(nèi)外雙重任職問題及如何合理安排境內(nèi)外的不同職位以取得整體節(jié)稅效果

5）如何劃分來源于中國和境外的所得以取得整體節(jié)稅效果

6）如何起草有稅務(wù)效率的外籍員工雇傭合同和派遣合同

7）在華工作外籍人士的勞動法和社保政策變更及如何優(yōu)化安排國際人才調(diào)動政策

1、外籍人士納稅義務(wù)的判斷方法

1）人員身份

2）居住時間

3）工作時間

4）境外兼職

5）境內(nèi)多處任職

6）出差外籍員工

7）常設(shè)機構(gòu)與員工工資

8）派遣人員

9）未明確之處

2、稅收協(xié)定對納稅義務(wù)判斷的影響

1）稅收協(xié)定的一般規(guī)定

2）稅收協(xié)定與國內(nèi)規(guī)定的協(xié)調(diào)

3、外籍個人常見薪酬福利項目個稅政策分析

1）工資薪金

2）各種獎金

3）包稅分析

4）稅收平衡計劃分析

5）股票期權(quán)

6）董事會費

7）股息紅利

8）離職補償

4、外籍人員個人所得稅減免稅優(yōu)惠

1）住房補貼

2）出差補貼

3）通訊津貼

4）安家費

5）子女教育經(jīng)費

6）其他免稅福利

5、臨時來華人員個人所得稅的特殊問題

6、獨立個人勞務(wù)的個稅處理

7、最新個稅政策介紹與分析

8、針對外籍個人的最新征管措施分析

9、外籍個人自行申報政策分析

10、外籍個人的個人所得稅籌劃

1）外籍個人納稅義務(wù)的認(rèn)定

2）外籍個人住所轉(zhuǎn)變的稅收籌劃

3）外籍個人出境時間的稅收籌劃

4）外籍個人工資支付地的稅收籌劃

5）外籍個人工資來源地轉(zhuǎn)變的稅收籌劃

6）充分利用免稅補貼

7）合理安排工資獎金發(fā)放方案

8）合理處理獎金與紅利的關(guān)系

9）外籍個人社會保險會的稅收籌劃

模塊三：公司高管人員（含外籍、中國籍）的稅務(wù)問題和籌劃機會

1）創(chuàng)始人和高管人員通常面臨的個人所得稅主要問題

2）如何優(yōu)化創(chuàng)始人和高管人員的多重任職安排和薪酬體系

3）如何優(yōu)化創(chuàng)始人在所投資企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)以降低其個稅負擔(dān)

4）如何安排境內(nèi)外所得以取得整體節(jié)稅效果

企業(yè)高管（含外籍、中國籍）的工資個稅籌劃與案例講解

1）納稅人的籌劃

2）稅種的籌劃

3）選擇計稅方法的籌劃

4）征稅項目的籌劃

5）減少計稅依據(jù)的籌劃

6）降低適用稅率的籌劃

企業(yè)高管（含外籍、中國籍）的獎金個稅籌劃與案例講解

1）工資薪金福利化、減少名義工資的籌劃

2）工資均衡發(fā)放的籌劃

3）年終一次性獎金發(fā)放的籌劃

4）獎金發(fā)放時間的籌劃

5）包干獎金發(fā)放的籌劃

6）工資薪酬制度的籌劃

7）多處取得工資的籌劃

企業(yè)高管（含外籍、中國籍）的勞務(wù)報酬個稅籌劃與案例講解

1）勞務(wù)報酬計稅的基本規(guī)定

2）降低名義勞務(wù)報酬收入的籌劃

3）勞務(wù)報酬項目的籌劃

4）合理安排勞務(wù)報酬次數(shù)的籌劃

5）董事費的稅收籌劃

朱老師

北京國家會計學(xué)院財政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長，北京國家會計學(xué)院教授，中國人民大學(xué)財政學(xué)專業(yè)稅收實務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級高級會計師，中國注冊稅務(wù)師，中央財經(jīng)大學(xué)兼職教授。紅陽能源股份有限公司獨立董事，藍英裝備獨立董事。

發(fā)表論文：

《公車改革涉稅問題分析與思考》《財稅研究》2015年第7期，《英國房產(chǎn)稅的功能定位及其啟示》2015年第12期《稅務(wù)研究》（82-85頁），《試析“買一贈一”促銷模式下的反避稅管理》（90-92頁）《稅務(wù)研究》2014年第3期，《我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策取向分析》（1-5頁）《經(jīng)濟問題》2014年第3期，《構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)模式及對策》（《涉外稅務(wù)》2008年第2期），《加強對二手房交易的稅收管理》（《中國稅務(wù)》2007年第7期），《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理審計探析》（《中國內(nèi)部審計》2009年第5期），《視同銷售流轉(zhuǎn)稅、所得稅和會計處理規(guī)定的差異與協(xié)調(diào)》（《財會月刊》2010年7月上），《我國IT人才現(xiàn)狀及培養(yǎng)模式探討》（中國科技論壇2007年第5期）等三十余篇。

課題：

《稅收征管國際借鑒研究》，國家稅務(wù)總局課題，2016年，主持人

《財稅制度改革問題研究》，國務(wù)院政研室課題，2016年，主持人

《“一帶一路”周邊國家稅收政策及日韓稅收政策研究》，企業(yè)委托課題，2015年，主持人

《企業(yè)會計制度建立與涉稅風(fēng)險規(guī)避研究》，企業(yè)委托課題，2014年，主持人

《我國研發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展路徑及政策研究》，國家軟科學(xué)項目，2007年，財稅政策子課題負責(zé)人

《企業(yè)所得稅匯算清繳軟件研發(fā)項目》，航天信息股份有限公司項目，2009年，財稅政策負責(zé)人

《財稅通軟件研發(fā)項目》，航天信息股份有限公司項目，2006年，財稅政策負責(zé)人。

著作：

《企業(yè)稅務(wù)管理研究》，中國稅務(wù)出版社，2010年，專著

《最新企業(yè)會計準(zhǔn)則講解與實務(wù)操作指南》，中國商業(yè)出版社，2007年，參編；

《資源稅納稅輔導(dǎo)》，《營業(yè)稅納稅輔導(dǎo)》，白山出版社，1994年，參編；

《新會計大辭典》，中國商業(yè)出版社，1993年，參編。

主講課程

學(xué)歷學(xué)位教育課程：《稅務(wù)籌劃學(xué)》

后續(xù)教育培訓(xùn)課程：《營改增背景下企業(yè)稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》，《營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對策略》，《企業(yè)所得稅匯算清繳與實務(wù)處理技巧及規(guī)避財務(wù)人員法律風(fēng)險》，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃》，《合同管理與稅收規(guī)劃》，《企業(yè)重組戰(zhàn)略與商業(yè)模式創(chuàng)新》，《房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃》，《土地增值稅預(yù)繳與清算政策解析與轉(zhuǎn)移定價安排》，《房地產(chǎn)企業(yè)生命周期的稅收風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃》，《房地產(chǎn)企業(yè)合同管理（票據(jù)管理）與稅收風(fēng)險控制》，《建筑安裝企業(yè)稅收風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃》，《個人所得與期權(quán)、股權(quán)、優(yōu)先股權(quán)等收入形式的稅收規(guī)劃》，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則與所得稅的差異與協(xié)調(diào)》《外籍個人和高管個人所得稅管理》、《金融創(chuàng)新與涉稅風(fēng)險控制》，《融資租賃稅收政策解析與應(yīng)用》等課程

社會活動：

中稅咨詢集團高級合伙人。為多家企業(yè)集團財稅顧問及咨詢服務(wù)，包括神華集團、中煤集團、首創(chuàng)集團、北京房建集團、中鐵建房地產(chǎn)集團、民生信托、山特維克中國投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司等公司擔(dān)任財稅顧問。咨詢報告有《某房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增納稅輔導(dǎo)手冊》，《某電廠EPC項目稅收咨詢方案與合同控稅》，《某保險企業(yè)營改增方案》，《某資產(chǎn)管理公司營改增方案》，《某電廠節(jié)能環(huán)保項目抵扣所得稅方案》，《某集團架構(gòu)設(shè)計與轉(zhuǎn)讓定價安排方案》，《某公司吸收合并重組方案》等

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