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課程概述

新個人所得稅2019年1月1日起全面施行，直接關系每個企業和自然人的切身利益。同時我們財務人也迎來了新的挑戰，新政策鋪天蓋地，新學習目不暇接，如何更快更好濾清思路，需要專家老師深入淺出、言簡意賅，方能帶您迅速撥清個稅迷霧，積極消化應對。作為扣繳義務人，必須依法做好個稅計算、履行全員全額明細扣繳申報，做好個稅相關籌劃，維護納稅人和企業的合法權益。

匯算清繳是企業每年不得不面對一次“高考”，不僅針對企業所得稅，對企業所有的涉稅稅種和涉稅事項都是一次檢驗，一個稅收問題或一個稅種出現問題，相關聯的涉稅風險會連根拔起，如何面對此次高考？如何未雨綢繆降低企業的風險迫在眉睫。

本次課程以個稅+匯繳為背景，為你詳細剖析個稅新政、人工費用聯動稽查帶來的涉稅風險，并對匯繳中企業納稅調整要點進行詳細分析，使納稅人能夠從容面對個稅改革及匯算大考。

課程收益:

− 塑造思維——了解個人所得稅改革最權威的頂層邏輯

− 排查風險——知曉新個人所得稅制對企業的具體影響

− 未雨綢繆——掌握新個人所得稅下最前瞻的規劃思路

− 調整差異——匯算清繳稅會差異納稅調整的要點解析

課程大綱:

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一：新政策解讀及重點問題解析

1.新舊《個人所得稅法》及《實施條例》的主要變化及內涵解讀；

2.個人所得稅法修訂內容解析

−個人所得稅法及條例解讀

−起征點變化的對稅負的影響

−專項附加扣除解析及對稅負影響

−綜合所得的計算與分析

−反避稅條款的解析

3.個人所得稅的稅率的變化及影響（擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？）

4.專項附加扣除包括哪些內容、如何扣除?

5.財務如何掌握計算規則和操作要點

6.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等支出如何稅前扣除? 如何按照規定歸集相關信息？

7.如何做好憑證管理？

8.綜合所得包含那些內容，如何進行與預扣預繳和匯算清繳？

9.新個稅后，綜合所得如何按年度合并計算個稅？如何籌劃？

10.新個稅后，按照收入比例繳納的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除及其風險點分析

11.新法實施后年終一次獎金政策能否繼續適用，如何進行個人所得稅籌劃。

12.2018年年終獎及年金的稅收籌劃（10月1日前和10月1日后有什么區別）

13.居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?

14.新稅法實施后贈送客戶禮品如何扣繳個稅

15.非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規避技巧

16.商業健康保險如何計算繳納個人所得稅？

17.企業年金如何計算繳納個人所得稅？

模塊二：新稅法下代扣代繳義務的扣繳義務變化和風險解析，

1.扣繳義務人如何確定？履行代扣代繳義務應把握哪些風險？

2.扣繳單位對于個稅管理，應當作好哪些風險防范？

3.未準確、及時代扣代繳，可能產生哪些不良后果？

4.扣繳義務人對于信息資料方面，應該注意哪些風險？

5.納稅人識別號的界定以及數據信息方面的要點。

6.自然人稅收管理系統中，納稅人應該掌握的要點。

7.自然人自行申報應該注意的風險點

16:30 課程結束

第二天

09:00 課程開始

模塊三 企業職工薪酬的范疇界定

1.會計“職工薪酬”的范疇

2.企業所得稅“職工薪酬總額”的范疇（國有企業、非國有企業）

3.個人所得稅“工資薪金所得”的范疇

4.社保“工資總額”的范疇

5.年金“工資總額”的范疇

模塊四 匯算清繳風險防范

1.匯算清繳的流程和重要時間節點

2.匯算清繳工作安排注意要點

3.年度匯算清繳申報表的構成

4.年度關聯方往來報告表的構成

5.國別報告、主體文檔和本地文檔的準備

6.稅務機關如何進行后續管理

模塊五 匯算清繳納稅調整要點

1.企業所得稅收入類差異的調整

−營業務收入：銷售收入、提供勞務收入、讓渡資產收入等

−其他業務收入和視同銷售收入

−營業外收入：接受捐贈收入、補貼收入等

2.企業所得稅扣除類差異的調整

−成本差異：銷售成本、勞務成本、視同銷售成本等

−期間費用差異：福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等

−預計負債：預提費用等

3.企業所得稅資產類差異的調整

−存貨：計稅基礎、計價方法、跌價準備等

−固定資產：計稅基礎、折舊年限、折舊方法、殘值率、減值準備等

−無形資產：計稅基礎、攤銷年限、加速攤銷等

−待攤費用：歸集項目、攤銷年限等

4.企業所得稅稅收優惠與減免差異的調整

5.企業所得稅特殊問題：企業重組業務等

16:30 課程結束

李老師

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業、咨詢公司、會計事務所等，為數家知名500強企業提供過咨詢服務，其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經理，負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作，授課風格縝密、詳實，善用案例。擅長話題包括：國際稅、稽查與企業內部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師（ACCA）、加拿大特許專業會計師（CPA CGA）、中國注冊稅務師（CTA）、復旦大學會計碩士。

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