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課程背景：

近年來，非貿(mào)付匯一直是中國跨國企業(yè)的“心頭病”，一方面因為涉及稅局、銀行等多家監(jiān)管機構(gòu)，實踐操作比較復雜；另一方面，非貿(mào)易付匯不同涉稅項目的稅收規(guī)定繁多，如不能全面了解，企業(yè)經(jīng)常容易出現(xiàn)境內(nèi)、外劃分不清，適用稅率不正確，合同條款不符合要求等問題，導致多交、錯交稅款，給企業(yè)造成不必要的損失。

本次課程將系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯的主要政策及其操作要點，從日常業(yè)務角度出發(fā)，結(jié)合實務案例，全面解決企業(yè)非貿(mào)付匯方面的涉稅問題。在非貿(mào)付匯涉稅內(nèi)容上為企業(yè)把好關，揭示向境外支付費用隱藏的稅務“雷區(qū)”，全面提升處理非貿(mào)付匯事宜的效率，規(guī)避不必要的風險。

課程特色

【獨家資料】獲贈精編資料《非貿(mào)付匯政策法規(guī)集》和《非貿(mào)付匯實用工具模板》

【實務教學】10+真實案例，深耕非貿(mào)付匯日常難題

【權(quán)威講師】15年+國際稅領域?qū)崙?zhàn)專家

課程大綱：

導論課：

● 非貿(mào)付匯的實操誤區(qū)

● 我們?yōu)槭裁匆獙W習非貿(mào)付匯

● 我們應該如何學習非貿(mào)付匯

模塊一：非貿(mào)付匯實務核心基礎能力

第1天：跨境交易和非貿(mào)付匯

- 搭建跳出具體非貿(mào)付匯問題基于跨境交易看“非貿(mào)”的思維

- 掌握分別不同交易類型的能力

- 掌握從稅收角度劃分不同跨境交易類型的能力

- 分辨非貿(mào)付匯交易中的不同角色

第2天：非貿(mào)付匯核心文件：理解并掌握2013年第40號公告

- 熟悉非貿(mào)付匯流程，正確理解“5萬美金”

- 理解“無需進行支付備案”的背后含義

- 理解稅務局非貿(mào)征管的邏輯

第3天：雙邊稅收協(xié)定

- 理解雙邊稅收協(xié)定的主要目的

- 掌握雙邊稅收協(xié)定的主要架構(gòu)

- 學會將不同跨境交易匹配雙邊稅收協(xié)定的能力

第4天：核心：非貿(mào)付匯四步涉稅分析模型

- 學會使用非貿(mào)付匯四步涉稅分析模型

第5天：模塊一鞏固復習日：綜合測試+案例討論

模塊二：被動所得付匯實務

第6天：受益所有人

- 理解受益所有人的概念

- 掌握受益所有人判定的不利因素

- 學會使用“受益所有人”判定工具

第7天：股息、利息

- 掌握股息、利息對外付匯的主要流程

- 學會分辨并使用股息協(xié)定待遇享受的使用類型

- 理解不同稅種下利息的區(qū)別和聯(lián)系

第8天：特許權(quán)使用費和服務費

- 充分理解特許權(quán)使用費的概念

- 核心掌握分辨特許權(quán)使用費和服務費的能力

第9天：模塊二鞏固復習日：綜合測試+案例討論

模塊三：跨境主動所得付匯實務

第10天： 常設機構(gòu)

- 掌握分辨常設機構(gòu)的能力

- 理解常設機構(gòu)與納稅義務發(fā)生的關系

- 理解實務中稅務機關判定常設機構(gòu)時的“誤區(qū)”

第11天：傭金

- 學會分辨貨物傭金和貨物傭金

- 判別不同傭金模式與納稅義務的聯(lián)系

- 知曉傭金稅前扣除的比例

第12天：代墊款

- 理解實際代墊與成本分攤在稅務局眼中的差異

- 學會站在稅務局角度處理代墊款納稅義務

第13天：跨境派遣

- 學會分辨派遣和服務

- 全面理解2013年19號公告

- 掌握派遣涉稅處理關鍵點

第14天：管理服務費

- 為什么稅務局對管理服費的態(tài)度如此“曖昧”？

- 理解稅務局管理服務費涉稅處理的背后邏輯

- 學會分別直接分攤與間接分攤

第15天：模塊三鞏固復習日：綜合測試+案例討論

第16天：答疑直播日

模塊四：涉稅定量判斷與合同核心能力

第17天：非貿(mào)付匯增值稅處理

- “完全發(fā)生在境外的服務”在增值稅和企業(yè)所得稅下的不同理解

- 分辨適用于免稅的服務類型

第18天：涉稅計算

- 理解“包稅條款”在企業(yè)所得稅稅前扣除的邏輯

- 不同類型“包稅條款”的稅款計算方法

第19天：終極能力：非貿(mào)付匯合同分析和撰寫技巧

- 掌握完整的非貿(mào)付匯合同所應該包含的要素

- 理解非貿(mào)付匯合同在實務上的重要性

- 掌握站在稅務角度修改非貿(mào)合同條款的能力

第20天+第21天：訓練營復習日：訓練營知識卡片和思維導圖輸出

第22天：訓練營結(jié)營考試

陳老師

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務理論結(jié)合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現(xiàn)任鉑略財務培訓副總裁，并直接參與相關課程的授課，其參與研發(fā)的國際稅務系列課程深受學員好評，現(xiàn)成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經(jīng)常受邀參與稅務機關的授課工作，為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前，陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價和非居民跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機械、貿(mào)易和服務等。

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