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課程背景

目前，中國的進出口企業面臨著近30年未有的海關監管疾風驟雨式大變革，一度被外界認為“在高速路上換車輪”，全國通關一體化全面高效推進，關檢融合、單一窗口、無紙化作業、自主披露、前推后移監管改革紛紛落地。各項改革制度令諸多企業眼花繚亂無所適從，不少進出口企業的業務作業模式、作業流程依舊停留在2016年，從未進行迭代更新，或僅僅按照認證要求應付模板了事，未進行有效的流程優化重組，給企業合規發展埋下諸多隱患。自從新標準落地后，依舊有大量的AEO認證企業因為不守法、不合規或未按照AEO認證標準有效落實，企業喪失AEO認證。如何持續通過內審發現問題點，及時改進并持續完善企業的AEO認證體系是關鍵！

2021年年初海關出臺針對AEO認證的福利清單，切實幫助企業增加AEO認證獲得感，維護AEO認證資質價值極大，因此通過AEO認證內審提升企業的全面風險管理意識非常重要。內部審計工作作為公司內部控制和風險管理機制的重要組成部分，是公司高層管理者們進行高效內部管理與控制所必須實施的一種不可或缺的有效手段，是公司管理層和治理層進行獨立而客觀的自我監督，自我控制，自我約束和規范經營的一種確認和咨詢服務活動。AEO認證要求每年最少對進出口活動和AEO認證標準進行最少1次以上的審計，對于企業內部的內審人員來說提出了極大的挑戰，如何實施進出口審計工作，如何掌握AEO認證標準審核，如何識別進出口風險，如何有效管理合作伙伴審核等等均是內審小組成員的重大挑戰，只有掌握審核方法，明確審核要點，才能夠應對AEO認證的實施。

參會人員

AEO認證海關信用級別提升涉及到企業業務全流程，建議涉外企業的進出口內部審計成員全部參與本次課程，進出口的復核人員，財務與進出口有關的核算人員，AEO認證項目小組成員或其他后備人員也可以根據自己的工作情況建議參與本次培訓，非常關鍵。本次課程將根據現場考核、現場反饋結果對內審小組成員進行綜合素質評價，并給出對應課程結業考核結果證明。

目標收益

以企業目前的信用現狀和制度體系出發，采取針對性診斷式的培訓，推動企業核心關鍵部門的認知升級，結合培訓輔導的上百宗認證企業的實戰經驗，切實幫助企業掌握AEO認證的新標準核心要點和進出口內部審計的核心要點，并幫助企業提升內審小組成員的實際操作能力與審核能力，提升發現問題的技巧，提升基于進出口風險思維的識別能力，并持續幫助企業改善AEO認證合規體系。

頒發證書

頒發：“AEO認證內部審計師”培訓證書

課程大綱

1、內審小組成員知識框架：企業內審人員必須掌握的知識框架

?為什么說內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動？

?AEO內部審計的機構與人員設置如何合理設置？進出口內部審計機構的設置原則是什么？進出口內部審計人員如何優化配置？常見設置模式是什么？

?新的海關信用管理辦法，取消一般認證的企業該何去何從？怎樣通過內部審計發現和高級認證的存在差異？如何通過差異分析表完善自身的管理水平？

?集團公司內部審計機構如何設置 ？內部審計機構的職責有哪些？

?內部審計人員職業勝任能力？AEO進出口審計執業需具備的技能體系及職業知識體系有哪些？為什么海關這么重視企業的進出口審計？

?合格的進出口內部審計人員應當具備的知識和條件有哪些？內部審計機構的工作管理及質量如何控制？

?制定年度審計計劃的基本思路是什么？怎樣制定年度審計計劃？年度審計計劃的主要內容有哪些？ 制定年度審計計劃應考慮的重要因素是什么？

?內部審計制度建設及工作手冊如何編制？

?內部審計項目管理目標與要素是什么？內部審計項目管理的標準和手段是什么？

?怎樣進行進出口內部審計項目運行管理，計劃管理 ，成本管理，現場管理？

?進出口內部審計目標及實施進出口審計的系統方法是什么？海關AEO認證標準內部審計要求有哪幾點？

?怎樣設計進出口審計項目方案？實施進出口審計的系統方法是什么？實施進出口審計的取證方法有哪些？

?什么是順查法？什么是逆查法？什么是交叉互查法？

?如何通過海關稽查人員內部培訓的關鍵思路提升企業非專業進出口人員的進出口風險識別技能？如何通過企業的“單證流、貨物流、資金流”追溯企業的進出口活動合規？

?為什么進出口審計很關鍵？企業如何規避關務風險？關務風險主要表現形式有哪些？

?如何動態風險評估關務風險：關務風險處理的過程是什么？

?如何做好進出口專項審計項目？審計報告的重點及價值是什么？

?AEO認證戰略意義和本質是什么？AEO認證的政策趨勢是什么？企業可以享受到哪些政策及福利？制造、貿易、報關的違規處罰區別（高級），企業失信要點：237號令核心條款。

?海關AEO變革目的是什么？為什么說企業的關鍵事項是守住核心指標，保障公司不被動降級。

?海關監管變革和核心邏輯是什么？如何理解海關監管變革？如何準確理解海關實現放管服目標、信用社會建設、多部位聯合激勵&聯合懲戒之間的邏輯關系？

2、內審小組成員的能力提升思路：如何規劃與組織有效的進出口企業的進出口內部審計

（1）內部審計準備階段的包含哪些內容？

?怎樣進行項目啟動？初步了解被審計單位，在審核之前需準備的其他相關資料有哪些？

?如何編制檢查清單內部控制調查問卷？如何進行各部門面談？

?如何確定審計目標和審計范圍，確認進出口評價標準和審計資源？

?怎樣制定項目審計方案？制定審計方案內容有哪些？

?如何下達審計通知書，審計通知書的內容，編制及下發要求（審計通知書范例）。

（2）內部審計實施階段包含哪些內容？

?進出口內部審計流程與基本步驟是什么？內部審計重點在哪里？如何編制內部審計方案、計劃、檢查表？如何寫出一份有價值的審計報告？內部審計的主要模塊設計？如何確保內部審計的針對性？如何保證定期內審與動態檢查有效結合實現對進出口企業有效風險管理？

?如何根據海關總署對于有效落實（“制度、記錄、崗位、底線”四大維度）要求展開有效符合性內審？

?如何開展現場工作 ？如何索取、收集必要的資源？現場觀察注意事項。

?如何了解內部控制制度，測試內部控制制度？ 如何收集、鑒定審計證據

?符合性測試與實質性測試。

?內部審計證據的類型，特性及獲取方法 ？

?審計抽樣的方法，流程是什么？

?工作底稿的編制和復核。

?內部審計工作底稿的格式、要素和范圍？確定內部審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素是什么？

?內部審計工作底稿的歸檔，審計檔案的結構歸檔的期限？內部審計工作底稿歸檔后的變動如何處理？內部審計工作底稿的保存期限是多久？

（3）內部審計報告階段包含哪些內容？

?審計中期報告，如何向審計小組組長匯報測試結果，審計發現、結論、建議？

?審計結果溝通形式，內容、時間和記錄，對象和方法分別是什么？

?如何撰寫審計報告 ？審計報告的定義和作用？ 審計報告的質量要求有哪些？審計報告的內容及注意事項。

?審計報告的復核與報送，形成審計意見，審計報告發送及存檔。

?內部審計工作底稿編制目的及要求。

（4）內部審計后續審計跟蹤階段包含哪些內容？

?如何開展后續審計，后續審計的意義是什么？為什么要跟進審計決定的執行情況？關務高管該怎樣跟進整改事項？

?如何進行整改情況調查？下達整改通知書的內容及格式？

?如何進行后續審計，編制后續審計方案 ？后續審計程序是什么？及如何撰寫后續審計報告？

3、內審小組成員進出口活動審計關鍵技能：進出口活動內部審計技術與方法

?AEO高級認證的重點進出口內部審計檢查點如何設計？知識產權、特許權、價格分離、申報管控、合規管理等項目如何快速實施審核？一般貿易、其他業務模式的主要內部審核要點有哪些？

?進出口基本進出口單證識別、報關單與隨附單據之間勾稽關系。

?《企業信用管理辦法》（237號令+178號公告）引領企業合規建設的4大關鍵變化,2021年新的《企業信用管理辦法》最大變化是什么？

?“一次申報、分步處置”與“風險控制中心與稅收征管中心”等通關大變革對于企業內部組織架構或流程有哪些重要性影響? 現行的進口通關和出口通關的主要業務節點分析。

?《海關稽查條例》在海關法律法規中的地位與重要意義有哪些?海關稽查條例的基本要點有哪些?企業應該內部如何規避?新海關稽查條例主要有哪些變化？

?《海關行政處罰實施條例》基本要點有哪些??走私罪和走私行為如何界定與區分?海關處罰的基本原則??違反海關監管主要從哪些地方體現？

?《審定進出口貨物價格價格管理辦法》中海關估價方法介紹以及具體適用范圍，進口貨物完稅價格構成體系以及價格分離常見情況分析？內部審計人員應該如何通過單證抽查發現企業進出口盲區降低企業的經營風險？

?一般貿易和其他貿易方式的主要業務流程？關鍵節點？關鍵風險點？關鍵單證如何識別？

?進出口報關單據的抽樣與問題發現示范案例。

?一般貿易項下的主要業務流程、關鍵單證以及進出口內部審計的關鍵要點；一般貿易涉稅與涉證風險等關鍵點檢查。

?一般貿易項下的商品編碼，原產地，法檢商品，特許權使用費，知識產權，減免稅貨物、涉檢業務及其他風險業務管理內部審計的關鍵要點。

?加工貿易下的主要業務流程、關鍵單證以及進出口內部審計的關鍵要點；加工貿易的保稅與非保稅貨物管理，內銷補稅、邊角料、殘次品業務管理關鍵點檢查。

?加工貿易海關核心要點及海關判別參數，加工貿易的主要違規行為有哪些？合同核銷需注意事項，庫存清點風險提示，單損耗風險提示，如何細化內部管理制度？其他貿易方式主要業務流程、關鍵單證以及進出口內部審計的關鍵要點。

?穿行測試與信息系統數據穿行邏輯演示，如何通過穿行測試發現進出口的風險與問題點。

?庫存盤點、數據核算、收付匯清單材料與財務憑證的核查

?基于企業進出口全流程的業務流的內審檢查應如何開展？哪些問題清單應重點關注？

?企業如何進行主動披露？不適合主動披露的情形有哪些？企業如何更好的利用主動披露，主動披露的風險在哪里？

4、內審小組成員AEO高級認證標準審計實務

（1）內審小組成員內部控制內部審計：AEO認證內部控制審計實施核心要點與方法

?進出口涉及的培訓情況如何審計？公司級內部培訓主要審核要點？

?AEO認證涉及的崗位架構、人員配備如何審計？關務高管、貿易安全高管的職責落實情況如何審計？

?內部控制審計的內容與方法是什么？

?單證控制體系如何搭建？如何從根本上杜絕因為單證問題造成的風險失控？為什么說4年最大的變化在于單證復核糾錯的要求？如何實現前推后移式監管？如何有效實施？

?如何建立與企業匹配適應的全業務流程的標準作業流程？如何準確理解海關的流程管理的要求？一般貿易、減免稅設備、特殊進出口模式的作業如何規范？

?企業如何利用規范改進機制防控進出口風險？如何通過PDCA體系建設實現企業的動態監督、自我修復和自主管理？

?如何盤點信息化建設的盲區？如何通過有效穿行測試檢查系統之間的數據勾稽關系？如何站在海關大數據監管的視角看待企業的信息化建設？

（2）內審小組成員財務指標內部審計要點：企業AEO認證財務要求審核核心分解

?AEO認證新標準項下財務指標的核算方式和財務內控的基本要求，如何進行綜合核算？

?財務審計的方法及財務審計要點有哪些？

（3）內審小組成員貿易合規與守法規范內部審計要點：企業AEO認證財務要求與守法規范審核核心分解

?人員守法和企業守法如何規定？什么是海關AEO認證的核心紅線？如何通過要點拆解落實到日常管控中？

?申報規范、傳輸規范、管理要求、外部信用應該如何解讀對應指標要求？

?為什么說“守法規范是企業日常進出口經營活動的反饋，無從整改”？

?海關動態監管大數據體系解讀：海關信用分評價無處不在，由哪些構成因素？

?企業如何通過海關信用分的構成機制和逐條拆解提升企業的貿易合規水準？

（4）內審小組成員貿易安全內部審計要點：AEO認證貿易安全高效構建措施及相關籌劃建議

?全球貿易安全與便利化框架協議的核心模塊是什么？如何通過掌握框架協議指導企業內部的貿易安全體系建設？如何理解新增加的貿易安全高級管理人員的職責定位？

?場所安全、進入安全程序文件如何建立更新？認證關鍵要點在哪里？新舊標準的核心差異在哪里？

?新標準人員安全要求的核心要求是什么？企業應該如何調整？入職、在職、停職、離職四大模塊應該如何實施應對海關認證標準變化？

?新標準商業伙伴準確定義應該是什么？第三方物流如何選擇及管理？建立對應的合規篩選體系要點在哪里？如何做好充分準備工作應對海關的延伸認證？

?貨物安全的要求是什么？如何實現監裝控制交付安全？如何處理貨物溢短裝？

?集裝箱管理、運輸工具安全控制模塊企業如何通過有效監管實現海關認可的安全模式？企業應該把握哪些關鍵事項？如何實施集裝箱七點檢查符合規范要求？

?信息系統審計程序，方法及要點。

5、高效的基于風險的內部審計管理：進出口企業內部審計報告撰寫與風險評估

?如何準確理解認證新標準的若干變化以及背后的內控建設的剛性需求？如何利用“AEO認證+合規+軟件”的思維推動內審常態化與持續優化？

?風險評估的目的與作用？風險評估的方法及流程？如何進行風險識別，風險的分析與評價，風險應對？

?審計報告的原則是什么？內審人員如何撰寫內審報告？發現重大差錯的應對措施和報告機制，如何編寫審計工作底稿 ，建立審計檔案？

?審計文件整理歸檔：審計檔案內容和整理以及注意事項，審計檔案歸檔及保管期限。

?企業AEO認證基本程序以及海關認證現場應對經驗總結與內部審計實施的經驗分享（通過演練的方式確保內審人員掌握內審的技巧、方法、風險點、案例等）。

?企業AEO標準審核材料及注意事項有哪些？企業常見問題及審計要點具體有哪些？

?AEO認證內部審計末次會議如何組織？如何保存內部審計的完整檔案（計劃，底稿，實施人員，實施材料，佐證證據，抽單列表等）？為什么海關非常重視內部審計檔案？

?發現審核問題點如何高效呈現且無任何違規風險？內部審計發現問題如何整改才能夠保障有效？

注意：現場考核并根據情況頒發結業證書作為培訓依據，未通過考試者無法獲得結業證書。

劉老師

劉老師，貿易合規體系高級顧問，供應鏈安全專家，工商管理MBA，持有會計證、注冊企業風險管理師證等行業認證資質。劉老師曾擔任跨國集團合規（內控，風控，審計）總監職務，熟練掌握加工貿易、一般貿易、保稅維修企業的業務審計特點，精通風險管理項下的COSO模型以及班薩斯法案，目前擔任多家上市公司高級合規咨詢顧問，并協助企業處置過10多家不同的加工貿易企業完成海關下廠稽查業務。

劉老師根據多年各類制造行業、集團貿易公司，國企的工作經驗，精通企業內控/風控/審計管理相關工作，指導超過50家以上企業貿易合規內部控制、流程優化、內部審計以及風險控制項目工作，項目成果顯著。劉老師善于處理企業疑難雜癥，精通海關法律法規，對電子、醫療、玩具、汽車、以芯片等高端制造企業AEO認證/企業內部控制/審計理解深刻。曾經培訓或服務企業包括境內外上市公司、跨國500強企業等，典型客戶包括江銅集團、寶興電線電纜、矩訊通、長瀨貿易，華潤三九，現代汽車、一汽集團、中遠集團、穎泰嘉和、鑫天元等。

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