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課程介紹

我國推行預算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調預算管理的時間是本世紀初。因此，企業對預算以及想使用預算管理模式幫助企業建立現代企業制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現爆發式增長的態勢。

美國次貸危機引發的國際金融危機，引發了全世界對經濟管理的深度思考。如何防范企業風險，尤其是運營過程中的風險，防止類似危機對經濟的巨大沖擊成為當前企業一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業小環境需要適時調整的預算管理方法成為很多企業探討新變化的一種有價值的選擇。

在實踐中，推行預算管理的企業，一部分取得了顯著成效，也有部分企業實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內控基礎不扎實、預算體系存在缺陷。從企業管理架構來說，完善的預算管理需要有完善的公司治理和內部環境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業戰略作為引導，需要有扎實的內部控制制度作為基礎，這樣才能發揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預算管理的內容和相關方法，還將就預算推行過程中產生的各種問題，進行充分探討

課程目的

?了解預算和企業發展的重大關系；

?學習預算管理的基本理論和預算的各類方法；

?了解預算建立所需要的條件和要求，并解析企業預算過程中出現的問題；

?結合企業的實際，就預算在企業的運用進行探討；

課程對象

企業主要分管業務部門負責人和企業戰略決策負責人等(如果要招收財務人員，要和財務人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務，會講述一些財務基礎內容)

課程提綱

一：預算編制大綱

1.預算的價值究竟是什么，為什么要做預算？

2.預算制度和預算編制大綱的編制

案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二：預算編制的具體方法

3.什么是預算目標以及好的預算目標

4.預算目標和關鍵預算的編制方法

?收入預算的編制

?收入預算在整個預算工作中的重要作用

?如何確定收入指標？

?由誰來編制收入預算？

?如何結合公司的收入中心和利潤中心以及考核要求來編制預算？

5.預算目標的確定方法

?企業預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的

?利潤、收入、成本---不同階段的企業應該建立不同的預算目標

?預算口徑管理

?責任中心和預算的制作關系—分預算

6.預算目標的分解

7.預算編制的具體方法

?固定預算

?增量預算

?零基預算

?彈性預算

?滾動預算

?概率預算

?作業預算

三：預算編制的標準化流程制定

1.什么是SOP管理

2.良好的預算編制的流程結構

案例：結合案例進行公司流程分析

四．預算編制的具體內容

1.良好的預算表格與預算編制的關系

2.銷售預算的內容

3.生產預算的編制要點與方法

4.銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法

5.責任中心的設置在預算編制中的重大作用

6.跨部門/成本中心的費用如何根據公司利潤中心的設置進行預算編制

7.資本性開支的預算編制方法—經營周期的方法

8.營運資本的預算編制要點與方法

?應收賬款的預算編制

?應付賬款的預算編制

?存貨的預算編制

9.現金預算

10.預算編制成果: 利潤表，現金流量表，資產負債表

?案例分析：良好預算表格的構成

五：預算的執行監控：跟蹤、分析、調整

1. 預算分析方法和原則

3. 預算調整條件和原則

4．預算的績效考核體系

KPI 的作用和設置邏輯

收入部門的 KPI 該有哪些？

?訂單情況？

?收入情況？

?回款情況？

?......

生產部門的 KPI 該有哪些？

其他成本中心的 KPI 該有哪些？

管理層最關心的整個公司層面的 KPI 該有哪些？

5. 預算制作過程中的錯誤認識和誤區

(2:00—4:00)

注意：1）本課程設置原則為2天(12—13小時，如果超時，可能要另行收費)，課程設置內容除了案例分析以外，還有一定量的練習；

2）課程最終內容可能根據講課的時間、階段或者客戶的要求進行調整。

楊老師

楊凌彬老師—高級財務分析師，高級講師

畢業于四川大學、香港大學

澳大利亞DEAKIN university；

會計學學士學位、經濟學和管理學碩士學位。CPA；

實戰經驗：

雀巢中國

SWATCH中國有限公司

VTS CLIMA

MFG.COM

楊凌彬老師從基礎財務開始做起，一步步走向企業財務戰略角色，成為財務實踐和戰略相結合的實戰派專家。在其職業生涯中，曾先后擔任：財務主管、會計經理、亞太區財務經理、總監并兼運營總監，負責制定財務策略和財務戰略管理；

咨詢項目：

曾經為：大全集團、冀東水泥、上海儀電集團、金陵股份、大小飛樂等；

咨詢的主題：財務戰略、全面預算管理、母子公司財務控制、稅收籌劃等項目，完成多項財務報告。

授課風格：

楊老師在長期的企業經營中，對實際運作有透徹的理解，逐漸形成豐富的實戰工作經驗及管理技能。他口才極佳，情感豐富,語言風趣生動，把原本枯燥、晦澀難懂的財務概念和理論講的是深入淺出、精彩紛呈。課程獨特的設計，也在課堂上營造了一個又一個的亮點！ 而在案例分析以及對實時財經分析等精彩內容的分享上，又給學員提供了建立經濟和財務結合的方法，以應對未來面對的來自宏觀、微觀的挑戰。

主講課程：

非財務人員財務課程：

精通財務出利潤：做一個有財務智慧的管理者

預算—現代企業的重大變革：如何在企業中做好預算工作

成本控制出效益：成本管理和控制

從經營業務中讀懂公司：企業財務報告分析

實施內控，解決風險：企業內部控制規范

財務專業課程：

生產性企業的成本控制和分析

新晉財務負責人的財務培訓

【著作書籍】

《精通財務出利潤（經理人財務知識速成）》

部分服務客戶：

中國電信、中國神華、上海大眾（南京分公司）、蘇州亞東物流、海信青島分院、海信順德分院、當納利商貿、三信國際、林內電器、雷盛科技、蘇州京東方茶谷電子、長安工業、惠普、寶鋼國際、王子造紙、光明乳業、上海漕河涇開發區、衛材藥業、上海匯眾汽車、國電南自、小天鵝、CIBA、中石油、國全集團、萬科集團、三九制藥、西門子、施耐德配電、達能餅干、Utstarcom、大全集團、冀東水泥、上海儀電集團、金陵股份、大小飛樂、QDI（惠陽）、蘇州創業投資集團有限公、霍尼韋爾自動化、中國移動、藏樂湯坊，湖景花園國際灑店、亞開資訊，上海市北自來水廠、中糧集團、亞太計算機、德納（無錫）技術、亞視創能、國宏藥業、浙江禾眾集團、上海電信、國電南瑞科技、泰達控股、上海廣電影視、亞通集團、慈溪進出口貿易、延鋒偉世通、易居（中國）、上海金橋信息股份、韋伯英語、老板電器、蘇州報關、上海電氣、北京經開工大投資管理有限公司、浙江交通實業集團、歐姆龍、正陽投資、上海中昱投資、報喜鳥集團、華冠電子、綠地集團、周大福珠寶、華儀電器、紅星美凱龍、利樂枕包裝。。。

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