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課程介紹

經濟合同決定企業的納稅義務。這絕對是一種誤導！

范冰冰可能就是這種誤導的受害者：崔永元曝光其采用陰陽合同偷稅逃稅之后，國稅總局已責令無錫等地稅務機關予以徹查。

但受害的又何止范冰冰等公眾人物呢？我們的企業也深受其害！

事實上，經濟合同根本不可能決定企業納稅。企業的納稅只能由其經濟業務及其具體內容決定。經濟合同更多的是作為稅收憑證，與發票、結算單據等共同構成證據鏈，為企業經濟業務提供有效的證明。

當然，經濟合同更多的是作為納稅管理工具，為企業納稅籌劃及其運作提供有效的法律保障，進而防控、規避、化解企業的納稅風險。

本課程以經濟合同基本法律知識為基礎，結合當前稅收制度改革的進一步深化、發票管理手段與措施的全面規范、金三系統的全面上線運營等等大數據稅收征管及其改革為背景，以企業納稅籌劃操作、涉稅風險防控、規避與化解為主線，通過對若干真實案例的分析與梳理，使廣大財稅、合同、法務人員等，巧妙利用經濟合同，有效規避納稅風險。

課程收益

讓您和您的企業財稅、合同、法務人員一課在手，稅收無憂！

1．讓您了解大數據征管改革下企業面臨的深層稅收風險；

2．使您熟悉日常經濟合同簽訂與履行中的諸多涉稅風險點；

3．促進企業合同管理水平的提升，特別是促進合同涉稅風險的防控能力提高；

4．使您能在日常工作中將合同管理與企業納稅管理有機協同；

5．能夠使企業熟練運用經濟合同實施有效的納稅籌劃，爭取最大化的稅收收益；

6．運用合同手段規避經濟合同籌劃所引發的納稅籌劃風險，確保納稅籌劃成功。

課程對象

各建筑與房地產企業財務總監、稅收總監，財務主管、稅收主管，財務部長、稅收部長，稅收經理、財務經理，銷售主管、銷售經理，采購主管、采購經理，企業合同、法務人員以及企業財務會計和其他財稅人員。

課程大綱

第一節：合同涉稅風險防控的現實意義

1．范冰冰疑似陰陽合同偷稅風波

2．虛開發票偷稅風險是如何化解的

3．稅率調整引發的合同糾紛及其思考

⑴ 稅率調整新政策梳理與解讀

⑵ 五一之后還能開具11%的專票嗎？

⑶ 如甲方非要11%的專票，企業如何應對？

⑷ 甲方要降低工程款，合理嗎？

4．社保新政、個稅新政與合同思維

⑴ 社保新政與個人所得稅新政介紹

⑵ 勞動合同中自愿放棄社保是否有效？

⑶ 勞動變勞務真的能夠有效規避社保與個稅嗎？

⑷ 以報銷發票代替工資發放能規避個稅嗎？

⑸ 化解45%的工資稅負，合同能做什么？

⑹ 設立非法人實體能有效降低個稅嗎？

第二節：國地稅合并促進大數據征管改革

1．商事制度改革啟動全面信息共享

2．全面營改增消除了涉稅信息的分割

3．發票管理改革啟動收支信息監控

4．金稅三期標志著一個時代的開始

5．推行實名辦稅獲取財稅人員信息

6．實施納稅信用管理構建誠信體系

7．國地稅合并全面強化大數據征管

⑴ 企業納稅成本將大幅度下降

⑵ 地方稅策不統一局面將大為改觀

⑶ 國地稅間的稅源爭奪將根本消除

⑷ 納稅人將不再擁有涉稅信息隱私

⑸ 既往的涉稅違法問題將會得到清算

⑹ 納稅人的違法成本將會顯著增大

⑺ 納稅籌劃與風險規避空間將被壓縮

⑻ 依法治稅將進一步強化并落實

第三節：合同、稅收及其與企業成本間的關系

1．利潤既定情況下不是增加收入而是降低成本

2．降低企業稅負與企業成本間的關系辨析

3．降低稅收成本比降低工資成本更容易

4．企業會計憑證與企業成本間的關系辨析

5．經濟合同不是會計憑證卻是稅收憑證

6．合同、票據是降低企業成本的有效證明

7．經濟合同永遠決定不了企業的納稅

8．經濟合同及票據是最有效的納稅管理工具

9．經濟合同與企業納稅必須實現完美結合

10．納稅與合同發生沖突時的法律適用問題

11．全面增值稅時代合同與票據協同管理的意義

第四節：商品購銷中涉稅風險的合同管控

1．合同中必須規定涉稅條款嗎？NO！

2．商品購銷中票據的合同處理與風險防控

⑴ 合同票據類型條款與稅收風險的防控

⑵ 合同票據出具時間條款與稅收風險管控

⑶ 合同票據出具時間條款與滯留票管控

⑷ 合同票據的協助義務與稅收風險防控

⑸ 合同票據法律效力條款與稅收風險處置

⑹ 合同約定與發票管理法漏洞風險的規避

⑺ 合同票據違約責任條款與稅收風險規避

⑻ 合同簽訂與虛開增值稅專用發票風險規避

3．合同主體條款的涉稅風險及其合同處置操作

⑴ 增值稅時代合同主體約定的內容與意義

⑵ 與誰簽合同：一般納稅人OR小規模納稅人？

⑶ 專用發票與進項抵扣下的合同主體選擇

⑷ 貨物采購運輸主體的選擇與成本化解

⑸ 合同主體的選擇與三流合一風險處置

⑹ 工程分包主體的選擇與應對操作

⑺ 甲方不愿采購物資材料時的合同處理

⑻ 農產品采購與進項抵扣中的籌劃操作

4．合同標的條款涉稅風險的合同管控與處置

⑴ 合同標的條款在合同中清晰約定的稅法意義

⑵ 兼營業務與混合銷售下的合同條款操作

⑶ 提供勞務并銷售貨物的合同條款處理

⑷ 銷售自產貨物并建筑安裝勞務的合同應對

⑸ 賣房贈送汽車與家電的合同處理并不相同

⑹ 建筑工程水電費進項抵扣風險的規避

⑺ 商品編碼時代與合同標的協調

5．合同價款報酬的涉稅風險的合同管控與處置

⑴ 合同價格條款的含稅與不含稅約定

⑵ 銷售折扣與折扣銷售的合同約定

⑶ 銷售折讓與銷售賠款的風險防控

⑷ 包裝物的合同的體現與涉稅風險規避

6．商品購銷合同其他涉稅風險的防控與處置

⑴ 銷售時間的選擇與虧損彌補的處理

⑵ 結算方式的選擇與納稅地點的確定

⑶ 收款方式的約定與涉稅風險協調

第五節：租賃業務中涉稅風險的合同管控

1．關聯方研發費用加計扣除中的合同應用

2．借款采購設備涉稅風險的合同處置

3．不動產租賃與服務提供的選擇與運用

4．房租合同轉換為倉儲或者物業管理的風險

5．房屋租賃中設備與土地的分割與選擇

6．技術轉讓合同中設備銷售處理風險

7．設備銷售中技術培訓業務的風險防控

8．融資租賃業務合同中的處理技巧

9．售后回租業務中合同條款的稅收處理

第六節：融資借款業務中涉稅風險的合同管控

1．借款利息進項不得抵扣的合同處理

2．借款利息本質分析及借款利率條款的約定

3．關聯方關系判斷及借款對象的選擇規劃

4．企業向自然人借款的合同與票據處理

5．股東與職工向企業借款的風險規避

第七節：勞動合同中涉稅風險的合同管控

1．工資薪金的稅收政策分析與合同處理

2．勞務用工報酬的稅收處理與合同籌劃操作

3．各項獎金的合同約定與籌劃運用

4．解除合同關系操作與綜合風險處理技巧

5．工商業保險的涉稅風險與合同運作

第八節：投資設立中涉稅風險的合同管控（視情選講）

1．企業投資章程涉稅風險的合同管控與票據處理

⑴ 投資章程是企業最基本的合同與憑證

⑵ 投資協議中的分配條款直接關系稅收負擔

⑶ 股東約定導致稅收增加下的憑證處理方案

⑷ 投資資金實繳約定條款的涉稅風險與處置

2．資產投資協議涉稅風險的合同管控與票據處理

⑴ 非貨幣性資產投資中稅負的合同與票據規避

⑵ 第三方增資引發的涉稅風險與合同處理

⑶ 納稅人政策與建筑施工企業分子公司選擇

⑷ 對賭協議不當引發的稅收風險與案例分析

3．招商引資協議涉稅風險的合同管控與票據處理

⑴ 招商引資合同中稅收優惠的約定與處理

⑵ 招商引資獎勵的合同約定與票據處理

4．土地受讓合同涉稅風險的合同管控與票據處理

⑴ 地產企業規避契稅、土地增值稅的土地受讓策略

⑵ 兩個協議、兩套憑證、兩重稅收未必增加稅負

⑶ 土地受讓時間條款與土地使用稅納稅義務

⑷ 土地返還款變身獎勵的合同處置風險案例

第九節：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

胡老師

注冊稅務師、法律碩士、國內著名財稅專家。長期從事企業納稅籌劃研究與實務操作。在《財政研究》、《經濟研究參考》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《稅務與經濟》等報刊發表論文百余篇、實務類文章六百余篇，有十余篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業所得稅匯算清繳手冊》等。現為北京財稅研究院、瑞昌財學院特聘教授；中國建筑財稅協會、中國稅網特約專家；中國納稅答疑網答疑專家，個人所得稅專家庫成員，在業界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”稱號；長期從事建筑業、房地產行業的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務稽查風險防控、投融資運作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學員好評。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京、鄭州等100多個城市舉辦過講座與培訓。其授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現豐滿理論與骨感實操的和諧統一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專業。

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