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課程介紹

流轉(zhuǎn)稅全面改征增值稅后，國(guó)務(wù)院重新修訂了增值稅暫行條例。新舊增值稅暫行條例發(fā)生了哪些變化，對(duì)納稅人產(chǎn)生了什么樣的影響，納稅人在實(shí)務(wù)操作中如何理解和處理這些變化才能最大限度的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，都是納稅人及涉稅從業(yè)人員必須研究的問題。

原來，在繳納營(yíng)業(yè)稅的情況下，“開票繳稅，不開票就不需要繳稅”的理念深入人心，但營(yíng)改增后，伴隨著增值稅暫行條例的大幅度修改，涉稅票據(jù)及會(huì)計(jì)核算科目等核算方式也發(fā)生較大的改變，這樣的理念必須要轉(zhuǎn)變。營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的管理相對(duì)比較寬松，但增值稅發(fā)票的管理就極為嚴(yán)格，稍有不慎可能面臨牢獄之災(zāi)，且在會(huì)計(jì)核算上也復(fù)雜許多，必須引起納稅人的足夠重視。

為此，本課題專門對(duì)營(yíng)改增后的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理及會(huì)計(jì)處理進(jìn)行講解，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)新的增值稅規(guī)定及票據(jù)管理有更深的理解，提前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的稅負(fù)成本。

課程收益

- 深入了解稅制改革原則及方向，掌握最新動(dòng)態(tài)

- 全面分析增值稅條例修訂變化與影響，把握最新思路

- 精準(zhǔn)剖析全面營(yíng)改增下票據(jù)管理的核心要點(diǎn)，掌握應(yīng)對(duì)策略

- 準(zhǔn)確掌握增值稅條例修改后的會(huì)計(jì)核算方法，降低企業(yè)涉稅成本

課程內(nèi)容

Day 1

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 從人大報(bào)告看稅制改革動(dòng)態(tài)

一、 增值稅的立法前瞻

二、 個(gè)人所得稅立法前瞻

(一) 提高個(gè)人所得稅免征額

(二) 增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除

三、 房地產(chǎn)稅立法前瞻

四、 企業(yè)所得稅政策前瞻

(一) 小型微利企業(yè)政策前瞻

(二) 一次性扣除固定資產(chǎn)的政策前瞻

(三) 境外所得稅綜合抵免政策前瞻

(四) 實(shí)施境外投資者境內(nèi)利潤(rùn)再投資遞延納稅

(五) 將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國(guó)

五、 其他稅種政策前瞻

(一) 物流業(yè)土地使用稅優(yōu)惠政策

(二) 企業(yè)重組涉及到的土地增值稅和契稅優(yōu)惠政策

(三) 將新能源汽車車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策再延長(zhǎng)三年

(四) 下調(diào)汽車、部分日用消費(fèi)品等進(jìn)口關(guān)稅

六、 2018年力推《稅收征收管理法》修改

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 2 增值稅暫行條例修訂后的主要變化分析

一、 與納稅人或稅率有關(guān)的變化對(duì)納稅人的影響

(一) 取消了小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票的規(guī)定

(二) 新《條例》第十二條規(guī)定“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。”如何理解？是征收率都改為3%了嗎？

(三) 理財(cái)產(chǎn)品納稅人的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理

二、 與銷項(xiàng)稅額有關(guān)的變化對(duì)納稅人的影響

(一) 銷售額概念的變化對(duì)納稅人的影響

(二) 價(jià)外費(fèi)用概念的變化對(duì)納稅人的影響

(三) 刪除“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”一詞對(duì)納稅人的影響。

(四) 視同銷售行為范圍發(fā)生變化對(duì)納稅人實(shí)務(wù)操作的影響

(五) 掛靠經(jīng)營(yíng)的政策變化及風(fēng)險(xiǎn)管

……

三、 與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的變化對(duì)納稅人的影響

(一) “納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。”中對(duì)“支付或負(fù)擔(dān)”的理解與“三流一致”原則的對(duì)接

(二) 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額范圍及非正常損失的范圍發(fā)生巨大變化對(duì)納稅人的影響

(三) 兼營(yíng)一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)管理

(四) 外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)或租賃不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的風(fēng)險(xiǎn)管理（班車進(jìn)項(xiàng)稅額和耗材進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的不同點(diǎn)

(五) 取消13%稅率后的風(fēng)險(xiǎn)管理

……

四、 與發(fā)票有關(guān)的變化的對(duì)納稅人的影響

(一) 不得開具增值稅專用發(fā)票的納稅人范圍修訂對(duì)納稅人的影響

(二) 受讓方涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)對(duì)外投資等扣除憑證的變化

(三) 營(yíng)改增后，對(duì)土地增值稅清算 “稅金及附加”扣除金額的影響

(四) 商業(yè)預(yù)付卡涉及到的票據(jù)開具、抵扣、稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)管理

(五) 代收水電費(fèi)等票據(jù)開具、抵扣、稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)管理

(六) 合同約定發(fā)票條款的風(fēng)險(xiǎn)管理

五、 與征收管理有關(guān)的變化對(duì)納稅人的影響

(一) 將“申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”改為 “跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度”對(duì)納稅人的影響

(二) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間政策變化及風(fēng)險(xiǎn)管理

(三) 增值稅預(yù)繳政策的風(fēng)險(xiǎn)管理

(四) 一般納稅人登記政策變化及風(fēng)險(xiǎn)管理

Day2

09:00 課程開始

Part 3 全部實(shí)行增值稅后，票據(jù)管理在稅務(wù)稽查中的重要性及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、 什么是涉稅票據(jù)

1. 發(fā)票的概念

2. 發(fā)票的類型

3. 發(fā)票有哪些主要要素

4. 發(fā)票的基本聯(lián)次

二、 稅前扣除是否必須取得發(fā)票

三、 開具發(fā)票的基本要求

1. 開具發(fā)票的方式

2. 開具發(fā)票的注意事項(xiàng)

3. 什么時(shí)間開具發(fā)票

4. 虛開發(fā)票的嚴(yán)重后果

5. 母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票

6. 提前或滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)

……

四、 取得發(fā)票的基本要求

1. 取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”

2. 惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同

3. 除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證

4. 低于起征點(diǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除

5. 取得抬頭為個(gè)人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證

6. 農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證

……

五、 稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施

(一) 發(fā)票管理措施

(二) 處罰措施

六、 發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

七、 發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 4 增值稅的會(huì)計(jì)處理

一、 與增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置與應(yīng)用

(一) 應(yīng)交增值稅：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額；

2. 銷項(xiàng)稅額抵減；

3. 已交稅金；

4. 轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅；

5. 減免稅款；

6. 銷項(xiàng)稅額；

7. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(二) 未交增值稅

(三) 預(yù)交增值稅

(四) 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(五) 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

(六) 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

(七) 增值稅留抵稅額

(八) 簡(jiǎn)易計(jì)稅

(九) 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(十) 代扣代交增值稅

二、 與增值稅有關(guān)的具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(一) 取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(二) 銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(三) 差額征稅的賬務(wù)處理

(四) 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

(五) 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

……

三、 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

（一）應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額項(xiàng)目列示

（二）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目列示

（三）未交增值稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅項(xiàng)目列示

17:00 課程結(jié)束

許老師

許老師是國(guó)內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家，具有深厚的財(cái)稅理論知識(shí)和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，是國(guó)家稅務(wù)總局師資庫成員，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、國(guó)家人事部中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國(guó)石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等專業(yè)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國(guó)際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》、《最新企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》等專著十余部。

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