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【課程背景】

本次培訓(xùn)內(nèi)容包括三大專題：從資產(chǎn)、投資、收入、成本、費(fèi)用、債務(wù)重組、資產(chǎn)交換等方面，詳細(xì)解讀其會(huì)計(jì)處理技巧與賬務(wù)調(diào)整方法。

【參加對象】

房地產(chǎn)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員

各國稅、地稅、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)相關(guān)人員及財(cái)稅專業(yè)人士

核心內(nèi)容

專題一 房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法

一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法

1、涉及甲供材業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理

2、如何區(qū)分甲供材與甲供設(shè)備

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務(wù)時(shí)涉及混合銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何處理

4、開發(fā)業(yè)務(wù)中涉及委托加工材料業(yè)務(wù)時(shí)如何處理

二、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法

三、長期股權(quán)投資核算的涉稅問題及處理方法

1、成本法下長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整

2、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整

四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法

專題二 房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法

一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法

（一）、土地增值稅

（二）、企業(yè)所得稅

1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象應(yīng)遵循那些原則

2、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括哪些內(nèi)容

3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項(xiàng)目之間發(fā)生的共同成本應(yīng)采取哪些方法分?jǐn)偅ê厥鈽I(yè)務(wù)成本）？

4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？

5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理？

6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本如何計(jì)算？

7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費(fèi)用可以預(yù)提？具體預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？

8、企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？

二、房地產(chǎn)企業(yè)費(fèi)用核算的涉稅問題及處理方法

（一）、借款費(fèi)用的處理

1、企業(yè)向個(gè)人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個(gè)人所得稅問題如何處理

2、個(gè)人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應(yīng)如何處理

3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

4、企業(yè)相關(guān)聯(lián)防借款利息應(yīng)如何進(jìn)行特別納稅調(diào)整

（二）、廣告費(fèi)用的處理

1、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)應(yīng)該如何掌握

2、廣宣費(fèi)在何種情況下應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除

3、計(jì)算扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)后應(yīng)如何填寫《廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度調(diào)整表》

三、收入核算的涉稅問題及處理方法

（一）、主營業(yè)務(wù)收入

1、營業(yè)稅收入

2、土地增值稅收入

3、企業(yè)所得稅

（1）完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成

（2）不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該如何確認(rèn)

（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理

（4）買一贈(zèng)一銷售的處理（依據(jù)：國稅函[2008]875號(hào)）

（5）合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對方的房屋如何確認(rèn)收入

（二）、視同銷售收入如何進(jìn)行賬務(wù)與稅收處理

（三）、其他業(yè)務(wù)收入

1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預(yù)租收入）

2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)分別哪些情況進(jìn)行不同處理

四、項(xiàng)目完工決算操作實(shí)務(wù)的涉稅問題及處理方法

（一）、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算

（二）、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響

五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法

（一）、以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的納稅調(diào)整

（二）、以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的納稅調(diào)整

專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)調(diào)整操作實(shí)務(wù)

（一）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）跨地區(qū)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）匯算清繳后進(jìn)行納稅調(diào)整及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場疑難解答

簡老師

簡老師，我國資深稅務(wù)官員，從事房地產(chǎn)稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的房地產(chǎn)行業(yè)賬務(wù)處理技巧與稽查工作經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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