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培訓收益：

伴隨著出口退稅政策的變化，企業(yè)經營更加關注如何規(guī)避減免退稅中的納稅風險，如何確保企業(yè)能按照政策合理合法的納稅和退稅？本課程輔導大家了解最近幾年的最新出口退稅政策和加工貿易政策，分析新政策對企業(yè)稅務運作和稅務成本的影響，輔導企業(yè)在新政策下如何進行稅務規(guī)劃，如何實施出口退稅，使學員全面掌握和理解新政策背景下的“免、抵、退”稅的各項政策法規(guī)、計算和操作實務，以及我國出口退稅政策的調整變化和納稅籌劃方法與技巧等等，使企業(yè)按照相關政策的規(guī)定合理合法納稅和退稅，避免出口退稅中的納稅風險和納稅損失。

培訓對象：

公司財務分析人員、財務會計人員、投資管理人員、財務經理、部門經理、副總經理、總經理等

培訓形式：

互動交流，案例分析，趣味問答，小組練習。

培訓提綱：

第一部分 基本前提

一．出口退稅政策重大變化歷史回顧

二．退稅主體的基本政策規(guī)定與應用。

三．退免稅認定、變更、注銷的操作與注意事項。

四．出口業(yè)務適用退免稅政策分類與釋義

五．出口業(yè)務退、免、征的邏輯界定。

第二部分 出口退免稅

六．退免稅標的范圍：

1.貨物

2.勞務

3.視同自產

4.營改增服務

七．關于“出口”的界定

1.直接出口

2.間接出口

3.視同出口

4.保稅區(qū)與其他特殊監(jiān)管區(qū)的稅收待遇異同分析

八．免抵退與免抵退含義對比

九．退稅率

1.基本規(guī)定

2.特殊規(guī)定

3.營改增中的零稅率

4.與退稅率相關的常見風險與控制

十．計稅依據：

1.生產企業(yè)稅基

2.外貿企業(yè)稅基

3.進料加工特殊規(guī)定與常見風險

4.委托加工最新變化與應對

5.購進免稅國產料件的虛擬抵扣問題

6.匯率政策的優(yōu)化適用

7.海關票的風險

8.業(yè)務、關務、稅務、財務部門協(xié)調

9.進出口價格與境外截留利潤的風險

十一．免抵退的計算

1.購進法與實耗法的優(yōu)劣與選用

2.手冊登記的技巧與陷阱

（1）海關登記

（2）稅務登記

3.多本手冊的配合使用技巧

4.手冊核銷：風險控制的集中點

5.特殊的先征后退情形

6.會計處理

十二．免退稅的計算

1.增值稅計算原理

2.消費稅計算原理

3.特殊業(yè)務計算方法

4.會計處理

十三．免退稅的計算

十四．退運的海關規(guī)定與稅務處理陷阱

第三部分 出口征稅

十五．適用征稅政策的范圍

十六．掛靠業(yè)務的重大隱患

十七．視同內銷的計稅方法

1.小規(guī)模納稅人

2.一般納稅人

3.進料加工視同內銷的歷史演變

4.進料加工視同內銷的日常計算與手冊清算

十八．視同內銷業(yè)務的調優(yōu)

第四部分 出口免稅

十九．出口免稅的適用范圍

二十．營改增后適用免稅的范圍

二十一．間接出口的免稅、征稅、掛帳

二十二．間接出口業(yè)務中的主要稅收風險

二十三．關于用于免稅項目的進項轉出

1.期間劃分

2.轉出公式的優(yōu)化

3.免稅料件處理

4.年度清算問題

二十四．關于放棄免稅的規(guī)定與選用策略

第五部分 出口業(yè)務消費稅政策

二十五．消費稅適用政策與增值稅的關系

二十六．以前環(huán)節(jié)已征稅款的處理差異

二十七．計稅方法及進料加工的處理

二十八．外貿企業(yè)經營消費稅適用產品的優(yōu)化

第六部分 申報及其他規(guī)定

二十九．幾個申報時限的收緊與放寬

三十．同一筆業(yè)務的適用政策轉換

三十一．進料加工的特殊要求

三十二．申報錯誤的調整

三十三．退運的特殊處理

三十四．有關原始憑證的處理。

1.報關單

2.核銷單

3.代理證明

4.單證備案

三十五．誤免誤退與誤征退稅

三十六．預免預退

三十七．注意來自上游企業(yè)的風險

三十八．會計核算要求的障礙與規(guī)避

三十九．謹防一票兩用

四十．違章責任

第七部分 出口業(yè)務中的基本的稅收籌劃方法

第九部分 最新申報軟件的操作簡介

第八部分 稅務機關的評估、監(jiān)控措施簡介

王老師

進出口行業(yè)資深稅務專家，中國出口退稅咨詢網高級顧問。長期為海關、稅務機關提供專業(yè)培訓與技術支持，常年為眾多進出口企業(yè)提供咨詢顧問與財稅信息化服務。深刻理解海關、稅局、企業(yè)的運作流程與訴求，授課風格深入淺出、輕松詼諧，深得業(yè)內好評。

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