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課程收益：

通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

課程對象：

董事會、監事會成員;負責內部控制和內部審計部門的經理、主管;總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關人員等。

課程大綱：

內部審計篇一、內部審計的基本概念

一、引言：解開你對內審的困惑

（一）內部審計的概念

1）概念 2）目的 3）內部審計與外部審計的比較

（二）設置內審部門的考慮因素

1）企業規模與經營的復雜性 2）業務特點與風險控制 3）提升內審部門的獨立性

4）營造良好的內審環境的方法

（三）內部審計的發展階段

1）控制 2）控制結構 3）企業風險

4）企業風險管理流程

（四）內部審計的角色

1）監督者 2）檢察員 3）協助者 4）咨詢師

（五）內部審計的先進理念

1）在審計內容上，強調以管理審計為重點 2）在審計策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

（六）內部審計的發展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來 2）從強調控制到關注風險 3）從強調獨立到注重價值

4）從會計、審計知識到復合知識結構 5）從經營審計到戰略審計 6）從強迫接受到自愿進行

二、從內審流程的角度關注內審的實務操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位 2）確定審計范圍以及審計重點

3）確定重要性水平，評估審計風險 4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施 2）實質性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結果匯總與試算平衡 2）審計結果的溝通 3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內部審計的技術方法與實戰技巧

（一）審查書面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法 1）盤點 2）調節 3）鑒定

（三）審計調查方法

1）觀察、詢問、函證 2）創造互相理解的氛圍 3）學員傾聽的技巧

4）“快”與“準”是關鍵 5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質量

1）經驗抽樣的實施步驟與實施要點 2）隨機抽樣的實務操作 3）系統抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復核

1）分析型復核的概念 2）分析型復核在審計全過程中的運用 3）運用分析型復核時的注意事項

四、內部審計實務操作指導

（一）審計證據與審計工作底稿

1）獲取審計證據必須考慮的因素 2）獲取審計證據的方法

3）審計工作底稿的要素 4）編制審計工作底稿的要點

（二）內部控制與風險管理審計 1）內部控制審計 2）風險管理審計

（三）年報審計與財務收支審計 1）年報審計的操作要點 2）收入與支出的審計

（四）經濟責任審計 1）責任的涵義以及關注點的演變

2）關注結果 3）關注過程

（五）三大常見管理類審計的實施 1）效果性審計 2）效率性審計 3）經濟性審計

（六）遵循性審計 1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性

2）遵循性審計的遵循性標準 3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念 2）財務風險與經營風險的區別

（二）財務風險的種類

1）籌資風險 2）投資風險 3）資金回收風險 4）收益分配風險。

（三）財務風險的特征

1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性

（四）企業財務風險成因分析

1）環境影響 2）資產結構與資本結構不合理 3）財務決策失誤 4）管理人員認知偏差

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法 2）規避法 3）降低法 4）分擔法

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念 1）內部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工 2）實物接觸控制 3）內部核查 4）充分的書面記錄 5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分2）按控制內容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制 2）協調配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體優化

總結：內部控制的局限性

二、內部控制規范總攬

（一）內部控制基本規范

1）總則 2）內部環境 3）風險評估4）控制活動 5）信息與溝通 6）內部監督

（二）內部控制評價指引

1）總則 2）內部控制評價的內容和標準 3）內部控制評價的程序和方法 4）內部控制缺陷認定和評價報告

（三）內部控制應用指引

1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項目 6）固定資產 7）無形資產

8）長期股權投資 9）籌資 10）預算 11）成本費用 12）擔保

13）合同協議 14）業務外包 15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統一般控制 19）衍生工具

20）企業并購 21）關聯交易 22）內部審計

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低

4）生產率降低 5）客戶滿意度降低 6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰略 3）設計產品和服務 4）市場營銷 5）財務管理

6）生產和配送產品及提供服務 7）向客戶開票收款及提供服務 8）人力資源管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門 2）工作內容及步驟 3）部門間的相互關系

4）業務文件 5）業務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領 2）陰陽發票 3）無中生有 4）侵吞不報 5）模仿簽字

6）假公濟私

7）瞞天過海 8）里應外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱

12）張冠李戴 13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標 2）整合控制流程 3）鑒別控制環節 4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）資金內控實例 2）采購內控實例 3）存貨內控實例 4）銷售內控實例

5）工程項目內控實例 6）固定資產內控實例 7）無形資產內控實例

8）長期股權投資內控實例 9）籌資內控實例 10）預算內控實例 11）成本費用內控實例

12）擔保內控實例 13）人力資源政策內控實例 14）內部審計內控實例

（四）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構 2）內部控制手冊編寫重點與難點

3）內部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控

章老師

中國人民大學MBA，中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為杰聯咨詢、阿里巴巴直播室、國家發展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業聯合會財務主管論證項目特聘講師，國富經濟研究院特聘教授。浙江大學總裁班、上海交通大學安泰管理學院、繼續教育學院特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業內部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發技術等，先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為數百家企業提供企業內訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風險規避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰》、《新企業所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防范》、《房地產企業土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務經理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部控制與風險管理》、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業的財務利器》、《成本致勝實戰—構建企業成本競爭優勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內部審計與內部控制及財務風險防范》等課程深受業內人士好評。

部分服務客戶：中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設銀行、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、三美化工、銀泰實業等。

授課風格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰、實用、實效。

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