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【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了新企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？

損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業所得稅嗎？

如何理解資產負債類的科目也會有涉稅風險？

會計日常工作中有什么需要特別注意的細節以避免稽查風險？

新會計準則規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？

……

本課程通過深入剖析大數據背景下我國最新稅法的政策規定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產負債表相關科目開始，到權益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結合財務人員常見的誤區與盲區，生動全面地引導學員快速融入到規范賬務處理的角色中，積極主動規避稅收風險，合理合法進行稅收籌劃，有效提升企業價值，成為行業內優秀的財稅管理人才。

【課程收益】

了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

把握國家最新稅收政策，進行稅務風險的常態化管理，降低企業經營風險

重新認識資產、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式

掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧

改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發大風險

（12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場互動、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程對象】

企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

【課程大綱】

一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？

1、涉稅風險及其表現形式

2、當前稅收環境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規

以上內容呈現方式：案例、現場討論

二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

2、案例：會計不經意的賬務處理給企業帶來的涉稅風險

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

三、資產類會計科目有什么涉稅風險？

1、貨幣資金類

庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金

關注：隱藏收入、虛構經濟業務人為調節利潤、公轉私、兩套賬、賬外經營等

2、存貨類

原材料、庫存商品、生產成本

關注：虛構成本、偷逃稅款、資產不入賬、未按用途轉出進項稅額等

3、資產類往來科目

應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款

關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯方交易、虛構業務等風險

4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：

固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險

在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的涉稅問題

無形資產

長期待攤費用

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？

1、應付票據、短期借款

2、應付賬款

3、其他應付款

關注：長期掛賬、隱藏收入并轉移利潤、關聯方交易、虛構業務、隱瞞經營情況等風險

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

五、權益類會計科目有什么涉稅風險？

1、實收資本

認繳制下投資人資金不到位的風險

資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題

2、未分配利潤

分紅的涉稅問題

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

六、損益類會計科目有什么涉稅風險？

1、主營（其他）業務收入

隱藏收入并轉移利潤，適用稅率錯誤

虛增收入和利潤

確認時間錯誤

關聯公司轉移定價風險

平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異

其他特殊收入的處理

以舊換新、組合銷售、視同銷售

?自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規定

?實務熱點問題剖析

新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式

2、主營（其他）業務成本

結轉方法錯誤，收入成本嚴重不匹配

核算混亂，資料不充分

結轉成本隨意，人為調節利潤

成本無發票

3、銷售費用

廣告和業務宣傳費、贊助支出、手續費與傭金、運輸費

4、管理費用

職工薪酬、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產大修理支出等

5、研發費用

6、財務費用

利息支出、手續費

7、其他收益

8、投資收益

9、（信用）資產減值準備

10、資產處置損益

11、營業外收入

12、營業外支出

公益捐贈支出

貨幣資金、存貨、固定資產、在建工程等發生盤虧、報廢、毀損或變質、被盜的損失如何進行稅前扣除

清單申報與專項申報資料的準備

13、所得稅費用

補稅、退稅的賬務處理

14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形

收款憑證、內部憑證、分割單、追補扣除的特殊規定等

15、不得扣除項目的情形及案例分享

16、不合規發票的種類與風險應對

17、實務熱點問題剖析

無發票報銷的種類與誤區、個人抬頭的發票、費用分攤表并不是最好的籌劃方式、計提但未實際發生的費用、老板拿著三年前的大額發票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產值比對異常等

以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習、圖表+工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規定？

1、會計科目正確設置與使用

2、期末結轉方法與技巧

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財務人員在日常賬務處理與工作環境中應注意哪些細節問題？

1、賬務處理中應注意的細節問題

小摘要帶來的大風險

憑證附件的涉稅風險不容忽視

2、學習的重要性

3、匯算清繳提前安排

4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務處罰

5、以恰當的接待技巧應對來訪人員

以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問

郝老師

郝卯花 老師（北京）

——企業實戰型財稅輔導專家，資深財稅講師

中國注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師

原山西大昌集團、北京運通集團（全國第12強集團） 財務經理

原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業額300億） 集團培訓經理

北京亮電科技有限公司 財務總監

北京華裕昊通信息科技有限公司 總經理

北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

中華會計網校、中稅網等國內超大型權威會計培訓機構 財稅講師

多家知名大學院校總裁班、EMBA班、各地稅務系統 財稅講師

北京注冊稅務師協會執業會員、美國IMA協會會員

【個人簡介】

郝老師擁有26年財稅工作經驗，幫助多家企業完成財務及稅務、內控管理系統的搭建與管控。

1、在運通集團、波士集團、亮電科技等企業擔任財務經理、集團培訓經理、財務總監期間：

設置科學的全面預算管理指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產生的差異提出整改意見，將預算運用到企業管理中，真正發揮全面預算降本增效的管理功效，保證目標利潤的實現。

建立了集團層面的培訓體系，如《企業高管的財務思維》、《最新企業會計準則》、《企業涉稅風險自查技巧》、《金稅系統與稅負預警指標管理》、《納稅籌劃》、《內部風險控制與合規管理》、《管理會計與業財融合》、《全面預算與成本管理》、《現金流量與營運資金管理 》、《老板財稅》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍的專業素養，增強企業的核心競爭力。

全面負責集團財務管理制度的編寫，優化業務流程，堵塞各業務環節可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業的穩健經營創造良好的內部環境。

2、在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，帶領專業團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業的高級財稅顧問 ：

協助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規范了公司內部控制中不規范的環節，為公司順利上市打好基礎。

為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在增值稅視同銷售計算中的錯誤進行了更正，為企業節稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節稅5500萬元；

幫助多家汽車經銷商集團對銷售環節同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規模納稅人）專做全集團衍生業務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節稅近700萬元；

3、在全國知名會計網校（中華會計網校、中稅網、高頓等）、多家線下培訓機構擔任財稅講師

研究會計準則與稅收法規十余年，有近10年線上線下財稅知識培訓經驗，學員累計60000余人，為企業培養了大量中高級財稅管理人才

應邀為多家知名大學總裁班、MBA班、EMBA班進行非財務管理人員的財稅知識培訓

應邀為多家大型知名企業進行相關會計準則及稅收法規、管理會計知識體系的培訓，如國家電網有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)、蒙牛乳業、中國航信集團等

任各地稅務機關培訓項目財稅講師、任教育部在校大學生能力考試主講財稅講師

4、擅長領域與培訓方向

郝老師總結了多年的財稅管理實戰經驗及培訓經驗，對于企業如何打造自己的財務及稅務管理系統、內部流程優化方面進行了深入研究，尤其擅長金稅四期下企業的涉稅風險控制、納稅籌劃、新企業會計準則、管理會計學（企業內控合規與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）

郝老師在多年服務企業過程中，發現在金稅三期及四期大數據背景下，很多企業尤其是企業主的稅務風險意識薄弱，導致企業在各個業務環節中存在顯著的風險與盲區，加上近年來財政部陸續出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業角度為企業提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規避企業稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業利潤。

另外企業發展中，財務做為處于企業管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業經濟效益的好壞，但企業管理決策人員通常重發展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費，資金管理出現危機等潛在風險；郝老師希望通過財務管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《大數據時代下，金稅四期工程介紹與大數據預警指標管理》

《金稅四期下——發票的合規性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業所得稅最新政策與年終關賬注意事項》

《金稅四期與首違不罰下——最新企業所得稅匯算清繳政策精講與填報輔導》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個人所得稅、房產稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業進行涉稅風險自查必備技巧》

《業務角度看稅法——金稅四期下企業經營業務流程的稅務合規性管控》

《業務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業納稅籌劃技巧》

《企業“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業會計準則>》（收入、金融工具、租賃、政府補助準則）

《新會計準則下——企業全盤賬務處理》

《新企業會計準則下——汽車4S店全盤財稅處理》

《大數據及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業財融合真諦——傳統會計人員必修》

《優秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業道德修養在實務中的運用》

《管理會計視野下的財務報表分析》

《汽車4S店各業務環節內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數據，效益靠管理——非財務管理人員的財務必修課》

《非財務管理人員基于管理用的財務報表分析》

《企業各業務環節涉稅風險管控》

《企業內部風險控制與合規管理》

《現金流量與營運資金管理》

《提升企業利潤空間——全面預算與降本增效管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統，內容豐富，通俗易懂，從一線業務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現場互動，解決了我集團管理中的實際問題。

——山西諾維蘭集團總裁 朱建軍

郝老師會計和稅法的專業知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監 周會

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開前安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長 孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續合作。

——中國兵器集團培訓協會 石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業的稅法知識。

——鄭州大學總裁班 時冰雪

郝老師的金稅四期預警管理課程真的很棒，縣域民營企業普遍在稅法和財務管理方面很差，可能在您看來常識性的東西大家就是不知道。昨天培訓可謂是干貨滿滿，可惜就是時間有限，看您也是意猶未盡，期待有機會再聆聽培訓！

——張家口張北工商銀行行長 王鵬

2022年2月19日金稅四期新政解讀與風險防范課程反饋很好，有幾位同學不是做財務的，都說郝老師講的內容能聽懂，同學們都說收獲很大，老師很敬業，配合度很高，這樣的老師很難得！

——香港亞洲商學院總裁班、MBA班 胡慧敏老師

【服務客戶】

企業客戶：中國兵器集團、中國能源集團、國家電網有限公司、蒙牛乳業集團、中國航信集團、陜西燕山眾課、工商銀行張家口支行、上海工銀安盛保險公司、佳通輪胎、北京京城機電控股集團、哈爾濱電氣集團、山西運城諾維蘭集團、江西南昌國力集團、四川宜賓安鴻集團、河南鄭州合眾集團、北京雨鳥貿易等

大學院校：鄭州大學總裁班、北京大學總裁班、香港亞洲商學院總裁班、MBA班等

線上機構：中華會計網校、中稅網、北京財會成長學苑、湖南一二課堂、北京天元鴻鼎、前沿講座等

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