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課程背景：

研發費用稅前加計扣除優惠政策施行以來，在促進企業科技創新、推動產業結構升級、建設創新型國家等方面發揮了積極的引導作用。但在政策執行中，也存在加計扣除政策不完全適應企業研發活動的一些新要求以及核算管理和審核程序相對復雜等問題，那么我們該怎樣處理好研發費用核算，充分享受國家政策紅利呢？

課程收益：

?了解如何判定企業是否是可以進行研發費用加計扣除的主體

?掌握研發費用加計扣除有哪些優惠

?熟悉如何申報研發費用加計扣除

?了解高新技術企業的認定條件；研發費用加計扣除的相關審核

課程目錄

一、主要稅收優惠政策要點

二、相關基本概念

三、研發費用加計扣除的基本條件

四、研發費用加計扣除的基本流程

五、研發項目的組織管理

六、研發費用的歸集與核算

七、研發費用加計扣除的申報

八、2018年新購進單位價值500萬元以下的研發設備處理及稅收籌劃

九、研發費用的備查資料期后管理及涉稅風險

十、科技型中小企業認定主要事項

十一、高新技術企業認定的主要條件

十二、關于研發費用加計扣除的基礎審核

授課對象：

財務負責人、企業各財務人員

授課方式：

講師講授、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱

第一講 主要稅收優惠政策要點

一、與研發費用加計扣除相關的國家稅收優惠政策

二、稅收優惠政策的解讀

第二講 相關基本概念

1、收入總額包括什么

2、那些收入不征收所得稅

3、研發費用加計扣除的主體條件

4、如何準確選擇所屬行業以及主營業務的判斷標準

5、科技方面對研發活動的界定

6、研發活動的要素及內涵

7、會計方面對研發活動的界定

8、稅收方面對研發活動的界定

第三講 研發費用加計扣除的基本條件

1、主體條件

2、不適用稅前加計扣除政策的行業

3、研發活動（項目）的要求

4、研發活動的形式

5、研發費用的具體范圍

第四講 研發費用加計扣除的基本流程

1、立項時

2、研發活動中

3、年度終了

4、匯算清繳時

5、匯算清繳以后

第五講 研發活動項目組織管理

1、設立研發部門（項目組）

2、研發項目立項

3、合同管理

4、研發成果

5、其他資料

第六講 研發費用的歸集與核算

1、會計核算的基本要求

2、研發費用歸集口徑比較

3、研發費用的核算要求

4、研發費用核算的操作建議

5、具體費用要素歸集中的注意事項

第七講 研發費用加計扣除的申報

1、研發費用加計扣除優惠明細表

2、關于申報的補充說明

第八講 新購進單位價值500萬元以下的研發設備處理及稅收籌劃

1、加計扣除金額的計算

2、納稅申報表的填報

3、稅會差異的處理

4、稅收籌劃的思路/如何利用這些優惠政策讓企業產生最大的稅收效益

第九講 研發費用的備查資料后續管理

1、主要留存備查資料

2、國家稅務總局對主要留存備查資料的相關要求

3、后續管理

第十講 科技型中小企業認定主要事項

1、認定條件

2、評價指標

3、評價管理具體流程

4、后續管理

第十一講 高新技術企業認定的主要條件

1、法規依據

2、認定為高新技術企業須同時滿足的條件

3、企業創新能力評價（>70分）

4、申請材料

5、重點關注事項

6、后續管理

第十二講 基礎審核程序

1、研發訪談、詢問、記錄

2、對研發項目立項書審核

1）立項書一般包括的內容

2）立項書審核的要點

3、研究開發費用政策解讀及審核實務

4、實務審核——研發費用歸集的內容

1）企業內部研發投入

2）委托外部研發機構的研發投入/合作開發

5、實務審核—研發費用-人員人工費用審核

6、實務審核—研發費用-直接投入審核

7、實務審核—研發費用-固定資產折舊審核

8、實務審核—研發費用-委外研發審核

9、實務審核—研發費用-合作研發審核

課堂答疑與總結

薄老師

注冊會計師

注冊稅務師

高級會計師

現任：蘇州誠原稅務師事務所 合伙人

現任：蘇州君和誠信會計師事務所 合伙人

曾任：昆山市律師協會 財稅顧問

曾任：中匯稅務師事務所有限公司 高級項目經理

曾任：新沂市衛生局 會計核算中心主管

擅長領域：

稅務籌劃；稅務風險的識別、防范及應對；處理各種疑難的稅務問題；研究國家財稅動向，幫助企業適應國家財稅體制改革

→致力于國家財稅政策走向的研究，善于將對外政策與企業內部情況相匹配，制定計劃為公司謀求利益最大化，薄老師有著十五年以上的財稅工作經驗，熟練掌握財務會計管理制度及會計準則，曾在各大知名網站和雜志報刊發表過多篇財稅論文，包括《暫估和預提成本的匯繳分析》

《集團公司資金往來的增值稅優惠政策分析》《土增稅清算中土地成本抵減銷項稅額的稅務處理》《淺析基層醫療機構關于公共衛生資金核算存在的問題》《論基層醫療機構物資采購中的成本控制》《企業稅務籌劃風險分析及其控制》《新購進的設備器具用于研發如何加計扣除》《解讀增值稅留抵退稅的幾個關鍵問題》等。

薄老師精通國家財務、稅務、審計等政策法規，曾幫助旭輝集團、中南集團等多家大型集團應對稅務檢查。曾擔任烽禾升精密、沃逸新能源、承安機電、甲骨文紡織、富盛市政、昆山矗可冠電子、普洛泰科精密等多家名企的財稅顧問。

薄老師思維縝密，對數據就極具敏感度，恪守職業操守，講究職業道德曾協助稅務局審計森隆地產、景康房產、華強房地產、美麗華房地產、遠望谷產業園等多家企業。

實戰經驗：

?中匯江蘇稅務師事務所有限公司丨高級項目經理

→承接房地產、高新技術制造業企業的稅務咨詢，為企業提供稅務風險管理、稅務稽查、自查、稅企爭議處理應對指導、涉稅財務規范制定、地產項目土地增值稅清算等專業服務。完成的具體項目包括：

土地增值稅清算：淀湖觀園、九方城市花園、日月光科技城、名人城、梧桐樹花園、盛洋花園、麗景灣等多個項目土地增值稅清算

稅務檢查應對：錦融投資、旭輝集團、中南集團

財稅盡職調查：藍光地產臺州房產并購、三迪集團南陽房產并購

稅務籌劃：長發鋁業重組

?新沂市衛生局丨會計核算中心主管

參與區域衛生信息化平臺建設項目，完成對財務管理子系統、綜合查詢子系統、新財務報表子系統的報表設計、項目設定；設計基層醫療機構財政資金收支輔助賬套，規范了財政資金的輔助核算和資金管理；負責年度衛生部門財務決算匯總、審核、分析、上報工作，數據質量高，準確性好。

部分授課案例：

?太倉城市發展集團-《財稅基礎法規解讀》

通過此次企業內部培訓，使得該企業的工作人員對財稅方面的知識有了全新的了解，部門之間溝通的效率有了一定程度的提高；提高了員工對公司政策的配合度。

?上海E通世界產業園-《中小企業財稅培訓及疫情財稅政策解析》

通過此次培訓，使得產業園內的中小企業家們對國家的財稅政策有了更全新的領悟與認識，一定程度上解決了中小企業財務不規范的問題；本次培訓還宣傳了疫情防控下國家稅收的優惠政策。

?蘇春工業坊產業園-《從匯算清繳談企業所得稅》

通過此次培訓，使得產業園的企業家、財務人員對企業所得稅及有了更深入的理解，并提高了該企業財務人員的稅法遵從意識。

主講課程

《從匯算清繳談企業所得稅》

《研發費用加計扣除工作指引》

《新個人所得稅制度下居民個人綜合所得計稅指引》

授課風格：

邏輯嚴謹、條理清晰：從企業的立場出發，關注企業的核心需求。

深入淺出、通俗易懂：層層剖析財稅法規，將理論與實際相結合，便于學生理解。

親切隨和、寓教于樂：善于啟發學員主動思考，課堂氛圍輕松愉悅。

部分服務客戶：

土地增值稅的應對：淀湖觀園置業、兆坤房產……

土地增值稅清算：輝耀房產、昂內房地產、世茂海峽城……

節稅稅籌：瑋鋒電子、長發鋁業……

稽查應對：旭輝、中南雅苑、中南錦城……

稅務局協審：森隆地產、景康房產、華強房地產、美麗華房地產、遠望谷產業園……

財稅咨詢：烽禾升精密、沃逸新能源、昆山市律師協會、承安機電、甲骨文紡織、富盛市政、矗可冠電子、普洛泰科精密……

其他：北大高科、好孩子百瑞康、永隆涂料……

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