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課程詳情

隨著稅收征管改革的不斷推進，外部政策環境正在發生新的變化。智慧稅務、精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，稅收征管改革的每一個方面，都和企業息息相關。未來，企業應結合外部環境的變化，完善自己的稅務合規管理。

稅務合規的價值在于：一方面可以為企業“賺錢”，財政部、稅務總局為鼓勵經濟發展，出臺大量稅收優惠政策，要用好、用對稅收優惠政策為企業謀利益，需要有專業的稅務合規；另一方面可以為企業避免損失，在稅務稽查嚴厲打擊的情勢下如果涉嫌虛開、偷稅，不僅動輒面臨巨額的罰款，甚至還可能讓負責人鋃鐺入獄。

本課程通過對稅務稽查重點方向、重點行業進行分解和剖析，幫助企業建立健全合規制度，增強全員合規意識，形成自上而下的合規氛圍和習慣，從行動上做好稅務合規，將稅務風險消滅在萌芽狀態，解決在爆發之前。

【課程收益】

- 了解并熟悉2024年稅務稽查重點打擊的方向和重點

- 理清思維認知誤區，理解合規價值體現，理順風險防范意識

- 掌握稅會申報數據的邏輯關系，規避“以數管稅”形勢下的偏差風險

課程大綱

模塊一 稽查防控——如何站在業務的對立面去思考和規避風險

（一）利用數據邏輯分析為征管堵塞漏洞

1.涉稅風險指標提示通常用哪些分析方法進行數據預警？

2.毛利率如果發生變動是否一定意味著企業盈利或者虧損？

3.稅負率和貢獻率的預警值上限和下限分別代表的意義

4.如何避免觸及稅收現代化下的稅務風險預警線？

5.從財務報表數據如何發現企業存在的紅線問題

（二）數電發票下的新型犯罪手段追蹤與常見風險防控

1.教你一眼看出發票票面存在的涉稅風險

2.數電發票依然會存在的“虛開”風險點

3.如何勸阻老板在虛抵成本中的一意孤行？

4.公司全員都應知知會的發票和資金的關聯風險

5.行政法與刑法上對“虛開”的認定與制裁

6.OFD、PDF及XML發票對于受票方進行保存的不同要求

案例一：因交易對手走逃失聯被稅務機關要求作進項稅額轉出160萬

案例二：發貨地與供應商經營地不一致被定性為接受虛開發票案

案例三：某集團企業對開、環開發票未被移送司法機關案

（三）稅收優惠政策的“真落實”與“假騙取”

1.體會：為什么優惠政策均需要強調“資料留存備查”？

2.借位：怎樣才是正確的用稅務稽查的方式思考？

3.原則：不要用一個假像去掩蓋另外一個假像

4.要求：銷售、服務、勞務等業務分別要保存哪些資料？

案例四：某企業保稅料件短少主動披露免于處罰案

案例五：某外資企業境內費用分攤被稅務機關調查案

模塊二 稽查重點——如何把握業務中“度”與“量”的紅線

（一）財產性資本性所得的稅務稽查重點

1.認知誤區：自然人與法人身份“混同”帶來的資金風險

2.理解偏差：只要是公司借出款項發生損失就可以自行申報稅前扣除

3.約定俗成：公轉私、私進公只要沒有少繳稅就是合法合規

4.無視責任：個人所得稅代扣代繳引發的一系列連鎖反應

5.商業違規：回扣、居間、傭金、賄賂在稅務處理上的表現

案例六：某企業為股東購買汽車與別墅視為分紅補稅處罰案

案例七：某公司借款無法收回稅前扣除后被責令補繳稅款300萬

案例八：依照“某音”視頻平臺幫助老板公轉私被稅務處罰案

案例九：被交易對手訴訟人員、財務等“混同”引發敗訴巨額賠償案

案例十：西安某企業發放長期服務獎為少繳個稅引發普通發票虛開案

案例十一：某公司轉換傭金與回扣表象被查補稅案

（二）股權轉讓、網絡主播、所得轉換的個人所得稅稽查重點

1.利用小規模納稅人優惠政策轉換勞務報酬與經營所得

2.自然人股權轉讓的“進”與“退”

案例十二：某自然人股東利用注資降低股權份額轉讓后被查案

案例十三：青年創新創業報道引發的咨詢服務虛開案

（三）從全稅種案例看稅務稽查十八個稅種統查的“關注重點”

案例十四：某能源公司被稅務稽查案：虛開發票和虛假申報

案例十五：某房開公司被稅務稽查案：母子公司業務處理

模塊三 合規運用——如何在業務開展中涉及多領域自查與權益維護

（一）合同訂立與履行是稅務合規檢查的基礎之一

1.掌握：合同當事人、約定稅款承擔、結算方式及混合銷售的不同運用

2.盤點：合同條款約定下的資金、發票有可能帶來的外部風險盤點

3.串聯：訂立合同除稅務合規之外還要考量其他領域的有關規定

案例十六：某集團訂立租賃合同未關注稅種關聯補稅案

案例十七：某建筑公司訴某房產地公司案件中發票的“尷尬”地位

案例十八：跨境電商交易合同約定“包稅”海關與稅務處理各不相同

案例十九：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務機關處罰案

案例二十：寧夏某企業接到的環保處罰決定卻成了后續稅務處理決定的導火索

（二）信用是金——為何同樣被稽查，只有你上了“稅收黑名單”

1.D級納稅人與重大稅收違法失信主體是否可以直接劃等號？

2.信用下滑引發的稅務稽查風險會增加嗎？

3.如何最大程度的利用信用修復與信用復評的政策紅利

案例二十一：某企業因稅務機關納稅信用指標適用不當被誤判D級復評案

（三）如何在被定性后偷稅后為企業進行陳述、申辯和舉證？

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規定》的有機銜接

案例二十二：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時效不能只記年限不記起止期

案例二十三：某房地產公司被稅務稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對于征收稅款、退還稅款的規定分析

案例二十四：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

模塊四 活學活用——如何享受政策落地實踐的細節關鍵點

（一）科技創新：高新企業和加計扣除的全國稅務稽查重點匯總分析

（二）人才是福：殘疾、退伍、貧困、應屆等優惠中的風險細節點撥

（三）重組節稅：企業資產重組相關優惠政策的差異比較和分析

（四）以小見大：房車土印等小稅種優惠運用帶來的意外與驚喜

（五）遞延納稅：延緩的共性問題是做好稅務備案

（六）稅會差異：收入確認合同識別、合并、變更的處理方式

（七）稅稅結合：辨析“視同銷售”行為在會計與稅法中的不同運用

（八）不同理解下的“與取得收入無關的支出”稅企爭議焦點的體現

案例二十五：租入土地的會計處理及稅收繳納分析

案例二十六：某企業與殘疾人協會合作享受就業優惠被查案

案例二十七：某企業享受土增、契稅等重組延緩納稅政策被稅務叫停案

晨老師

晨老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。

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