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課程背景

2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的公司法，于 2024年7月1日起施行，對公司資本制度、公司治理、股東權(quán)利保護(hù)等方面進(jìn)行了重大修訂。其中備受關(guān)注的是注冊資本需要 5 年內(nèi)實(shí)繳到位。雖然一定意義上終結(jié)了注冊資本不實(shí)繳的頑疾，可是涉稅影響卻遠(yuǎn)不止如此：

公司股東在減資過程中，不同納稅主體所涉及的稅種、稅目各有差異，涉稅風(fēng)險(xiǎn)怎么破？

注冊資本未到位的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

新公司法“橫向穿透”制度，對關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理影響幾何？

“公積金”提取、使用商法規(guī)則與稅務(wù)規(guī)定，如何有效銜接？

顯然，新《公司法》的制定和修改直接關(guān)系著稅法規(guī)則的形塑和適用變化，財(cái)稅人員應(yīng)從哪些方面提前干預(yù)并著手應(yīng)對？本期課程，高頓咨詢特邀稅務(wù)專家結(jié)合具體業(yè)務(wù)場景剖析新法下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，共探流程優(yōu)化方法和解決思路，助力企業(yè)未雨綢繆，提前布局。

課程收益

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 洞悉《新公司法》實(shí)施后的涉稅影響，合理分析、預(yù)測影響

業(yè)務(wù)判斷 多維度思考問題，熟悉涉稅業(yè)務(wù)的判斷邏輯

立足實(shí)操 把握具體操作口徑，探討風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)對思路

全局視角 搭建業(yè)、財(cái)、法、稅協(xié)作機(jī)制，有效預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)

課程對象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管

財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程大綱

一、新《公司法》本次重要變化及歷史沿革

二、“認(rèn)繳制”改成“五年實(shí)繳制”的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 認(rèn)繳制下的虛報(bào)注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪在新公司法下是否還存在

2. 新公司法下未實(shí)繳股東承擔(dān)何種責(zé)任

3. 新公司法下未實(shí)繳資本，其他股東及董事承擔(dān)何種責(zé)任

4. 法人股東承擔(dān)賠償責(zé)任的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析與風(fēng)控

5. 新公司法新增未實(shí)繳股東失權(quán)制度的實(shí)際意義解析

6. 新公司法下的抽逃出資賠償和行政責(zé)任

7. 抽逃出資印花稅如何繳納

8. 新公司法五年實(shí)繳制下，老公司如何應(yīng)對

9. 新公司法未實(shí)繳資本下利息扣除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“卷土重來”

10. 借款利息小于未實(shí)繳資本應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整

11. 未實(shí)繳資本股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅核定博弈：稅務(wù)文件的不合理性探討

12. 按照認(rèn)繳或者實(shí)繳比例約定分配比例，稅務(wù)待遇有差異

13. 新公司法加速實(shí)繳制度解析與風(fēng)控

三、新法下資本增減相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 五年實(shí)繳制引起的減資潮解析

2. 不同比減資的新規(guī)解析

3. 減資流程變化及其相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4. 減資與清算的稅務(wù)待遇區(qū)別

5. 減資撤資企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅案例解析

6. 實(shí)收資本增減的印花稅稅務(wù)稽查案例

7. 新公司法下實(shí)質(zhì)減資和形式減資有何不同

8. 新公司法下為減少注冊資本的減資是否需通知債權(quán)人

9. 新公司法下減資補(bǔ)虧與資本公積補(bǔ)虧是否可增加當(dāng)期利潤

10. 新公司法下減資補(bǔ)虧的稅務(wù)爭議：一邊做減資，一邊做捐贈？

11. 股東捐贈的財(cái)務(wù)與稅務(wù)兼容方案與風(fēng)控

12. 新公司法減資補(bǔ)虧與資本公積補(bǔ)虧從稅務(wù)角度考量如何選擇方案

13. 新公司法下資本公積補(bǔ)虧是否需納稅

14. 證監(jiān)會對資本公積補(bǔ)虧的監(jiān)管要求

15. 增資減資代替股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)

16. 企業(yè)頻繁增減資被稽查案例

17. 不公允增資減資稅務(wù)爭議：低于凈資產(chǎn)增資如何計(jì)算稅額

四、法人人格否認(rèn)相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 公司法人人格縱向、橫向、逆向否認(rèn)案例解析與風(fēng)控管理

2. 新公司法下新增橫向法人人格否認(rèn)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃方案

3. 財(cái)務(wù)混同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金往來的三大風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

4. 縱向法人人格否認(rèn)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃方案

5. 財(cái)務(wù)混同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)為股東消費(fèi)買單、個(gè)人卡收款

五、分配相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 新公司法利潤分配變化與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析

2. 新公司法利潤分配與補(bǔ)虧順序

3. 不按照出資比例分紅可否享受免稅及應(yīng)對措施

4. 上市公司“不過日子”式分紅為哪般

5. 通過持股平臺取得分紅適用免稅政策稽查案例

6. 通過持股平臺取得分紅適用個(gè)稅差額化稽查案例

7. 新公司法對分紅期限新規(guī)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析

8. 未實(shí)際支付但賬務(wù)已處理的分紅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析

9. 涉外分紅預(yù)提所得稅包稅合同

六、轉(zhuǎn)增相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 資本公積轉(zhuǎn)增資本相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)：IPO 案例解析

2. 資本公積轉(zhuǎn)增資本個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)：免稅、差額、遞延政策

3. 資本公積轉(zhuǎn)增資本企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

4. 新公司法法定公積金、任意公積金提取規(guī)則與涉稅處理

5. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本稅務(wù)案例解析

6. 未分配利潤轉(zhuǎn)增資本計(jì)稅原值稅務(wù)稽查案例爭議

7. 盈余公積轉(zhuǎn)為資本公積上市公司案例

8. 股改折股可否作為實(shí)繳資本的替代

七、重組架構(gòu)相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 新公司法非貨投資變化解析：新增債權(quán)、股權(quán)投資方式

2. 債轉(zhuǎn)股公司法規(guī)則與稅務(wù)實(shí)操風(fēng)控方向

3. 注銷前無法支付的債務(wù)解決方案

4. 股權(quán)投資有幾種節(jié)稅方式，納稅人應(yīng)如何考量各方案

5. 新公司法股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)規(guī)則法律風(fēng)險(xiǎn)變化

6. 上市公司定向增發(fā)收購個(gè)人股權(quán)案例解析與風(fēng)控

7. 投資與劃轉(zhuǎn)選擇方案有差異，稅負(fù)大不同

8. 新公司法新增控股股東濫用股東權(quán)利的回購權(quán)

9. 新公司法不允許被控股公司持有上市公司股票的涉稅影響

10. 新公司法股東外部轉(zhuǎn)讓股權(quán)新變化與風(fēng)控

11. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與籌劃：轉(zhuǎn)化角色點(diǎn)石成金

12. 上市公司代持股還原，有的免稅有的納稅：提前籌劃很重要

13. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇無償還是一元轉(zhuǎn)讓：稅收待遇大不同

14. 新公司法轉(zhuǎn)讓未實(shí)繳資本新變化與風(fēng)控

15. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓后承擔(dān)未實(shí)繳責(zé)任而產(chǎn)生的稅收損失應(yīng)對方案

16. 自然人股東死亡繼承的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)控

17. 股東捐贈資產(chǎn)雙方財(cái)稅處理風(fēng)險(xiǎn)控制

18. 資產(chǎn)投資的增值稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃

19. 資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅籌劃方案

20. 技術(shù)成果投資的所得稅籌劃方案

21. 關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅籌劃方案

22. 股權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)控

23. 一人有限公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律區(qū)別與稅務(wù)問題

八、公司治理管理相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 新公司法新增董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會設(shè)立規(guī)則

2. 新公司法新增國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示規(guī)定涉及的條款及相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人新公司法下的責(zé)任加重解析及風(fēng)控

4. 新公司法下法定代表人的幾個(gè)重要變化解析及風(fēng)控

5. 新公司法下董事會新變化解析及風(fēng)控

6. 新公司法下善意相對人的解析及風(fēng)控

7. 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保公司法規(guī)定及其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

8. 新公司法下股東查閱財(cái)務(wù)資料變化

9. 股東要求查賬不成舉報(bào)企業(yè)逃稅逾千億案例

10. 中介公司稅務(wù)籌劃失敗訴訟案例

九、設(shè)立清算注銷相關(guān)的稅務(wù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

1. 新公司法新增設(shè)立股東責(zé)任

2. 公司設(shè)立時(shí)的發(fā)票抬頭案例解析

3. 開辦費(fèi)的財(cái)稅處理案例解析

4. 設(shè)立時(shí)的股權(quán)架構(gòu)設(shè)置

5. 新公司法下清算后股東是否還承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)就企業(yè)欠稅申報(bào)債權(quán)訴訟案例

7. 企業(yè)注銷后的留抵稅額如何處理

8. 留抵稅額抵頂欠稅的四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

9. 利用股權(quán)投資后注銷人為造成損失稽查案例

翟老師

2021：學(xué)歷背景、證書：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)、注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、中國稅務(wù)報(bào)特約撰稿人講師簡介：翟純塏老師從事財(cái)稅工作20余年，歷任國有特大型企業(yè)、外商投資上市公司財(cái)稅負(fù)責(zé)人，知名會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、管理咨詢公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，多家大中型企業(yè)常年稅務(wù)顧問，服務(wù)對象涉及內(nèi)外資不同類型、多種行業(yè)，致力于為其提供全面的財(cái)稅咨詢和規(guī)劃服務(wù)。翟純塏老師具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和深厚的理論造詣，曾在中國稅務(wù)報(bào)等各種頂尖刊物上發(fā)表多篇文章，著有《營改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例》。翟老師先后為多家知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講授增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范，匯算清繳全攻略、新準(zhǔn)則調(diào)整下的稅會差異與風(fēng)險(xiǎn)防范、金稅三期數(shù)據(jù)比對及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對企業(yè)的影響幾何、企業(yè)如何破解個(gè)稅社保困境等數(shù)十門課程，涉及全行業(yè)全稅種，授課風(fēng)格貼近實(shí)務(wù)，頗受學(xué)員喜愛。培訓(xùn)過的部分企業(yè)有：中鐵集團(tuán)、格力電器、聯(lián)想、中外運(yùn)、中海地產(chǎn)、新華聯(lián)控股、中海油、招商局、廣西中煙、博世安保、天安數(shù)碼城、萬向控股、維達(dá)紙業(yè)、中治銀河紙業(yè)、寶鋼、首鋼、青鋼、興澄特種鋼、沙鋼、華菱鋼鐵、湖北新冶鋼、重慶銀行、貴州農(nóng)行、明陽智慧能源、易高服務(wù)、上?；?、黃浦區(qū)稅務(wù)局、新平稅務(wù)、唐山稅務(wù)納服、山東注協(xié)、維他奶、三生健康、頂連食品、光明乳業(yè)、可口可樂、廣州白云機(jī)場、成都飛機(jī)、中波輪船、湖北省兵器、華僑城、內(nèi)蒙古公路、中通信、河南能源化工、廈門中小企業(yè)協(xié)會、深圳農(nóng)產(chǎn)品、博西家電、都市麗人、星河控股、新寶股份、外研社、河南投資、上海美好家、強(qiáng)生機(jī)械、北控水務(wù)、鹽城東方投資、鄂爾多斯集團(tuán)、湖南龍?bào)J交通、上海久華、陜西煤業(yè)、等等

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