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課程介紹

解決問題的能力決定你的待遇。分析力是解決問題必要技術。通過財務分析發現問題、解決問題是財務人員和管理人員的必備技能；財務報表分析有多種用途——業績評估、發現風險和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內容和引用的工具不同，好的分析來源于好的理解，好的理解來源于幫助學員組織自己的分析框架。然而，目前財務報表分析的書籍對財務分析的方法千篇一律，把財務報表分析機械定義為財務比率的計算和解釋，對業績的評估、財務健康狀況的診斷結論往往錯誤百出，管理者對財務人員提供的財務報表分析的認同感很低，極大降低了財務報表分析的應用價值。

顛覆性變化的時代，財務人員面臨新的挑戰，傳統的財務職能不能滿足企業對財務人員的期望。財務職能由反映職能向決策支持職能轉變，財務人員的工作內容由核算監督到深度參與經營決策轉變，財務分析工作成為財務人員工作的關鍵工作內容，因此，如何提高財務人員的財務分析技能具有現實意義。

本課程不是照本宣科地給學員講解教科書式的財務比率計算、分析和解釋；而是專為學員提供一整套提升發現問題和解決問題能力的指南。

課程收益

A、掌握一種方法——發現問題、分析問題、解決問題的方法

B、學會一項工具——學會運用EXCEL分析、PPT展示報告

C、掌握一種技巧——財務報表分析報告的撰寫技巧

D、樹立一種觀念——破除財務報表分析錯誤套路

課程特色

本課程由實踐經營豐富和理論造詣很深的資深培訓講師陳代友老師主講。陳代友老師是中國注冊會計師和注冊稅務師，具有大型外資企業和大型民營企業的集團營運總裁和財務總監的十多年實戰經驗和管理咨詢、培訓經歷，是國內培訓界和咨詢界久負盛名的實戰派財務專家。

陳代友老師跨專業、跨行業的工作背景和實踐經驗，鑄就陳老師講授的課程邏輯和內容與眾不同，對企業現實的分析入木三分，能夠從生產經營的各職能角度詮釋管理會計的實踐性問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。

風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結，讓你學習輕松愉快，收獲多多。

本課程不是單純講授財務報表分析的課程，而是著眼于基于財務報表信息價值利用的財務分析的方法論，突出表現為：一是聚焦不同的財務分析報告使用客戶的需求作為財務表表分析的目的而不是常規的財務指標分析；二是“授人以魚不如授人以漁”理念，為學員提供一套從財務報表分析中發現問題解決問題的方法論；三是適用和實用角度出發，研討與案例結合學習。

課程對象

企業財務人員、中高層管理者、審計人員和投資人員。

培訓內容：

PART 1：解析財務分析的現狀：現象、誤區和陷阱

1.財務分析的四大現象

財務分析就是計算財務指標并進行解釋；

財務分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創新性和實用性；

財務分析重心在于完成任務，而不是解決問題，缺乏目的性和針對性；

財務分析的視野局限于過去、內部。

2.財務分析的誤區和陷阱

財務指標必須中規中矩；

財務指標的指向總是正確的；

財務分析的結論是唯一的。

——案例1：某財務經理的財務分析報告

3.財務分析的兩大功能：發現功能和評價功能

3.1.發現問題/識別機會

——綜合案例2：背景資料——A公司的2021年財務報表及成本資料、銷售資料

——課堂研討1：分析A公司財務資料，發現問題/識別機會

3.2.評價的兩個維度：績效和健康

——課堂研討2：如何評價A公司2021年經營績效和健康狀況

4.財務分析的用途：多樣性需求

4.1.支持三種類型經營決策的財務分析：籌資決策、投資決策和營運決策

——課堂研討3：不同的決策需求，財務分析的方法、工具和重點的顯著差異是什么

4.2. 支持業績考核正確導向的財務分析

——案例3：B公司生產部經理年度考核該打到少分？

4.2.發現問題，重點引導管理層改進的財務分析

——課堂研討4：以案例2的資料發現問題、識別機會，提出改進建議

PART 2：讓發現問題、分析問題和解決問題成為你的強項

1.認清問題的本質，厘清問題的類型

1.1.問題的本質是“差距”

現實差距：目標與實際的差距

預期差距：現狀與預期的差距

1.2.區分問題的類型

保持現狀型問題

防范潛在型問題

追求理想型問題

——案例4：A公司2021年毛利率由30%下降到25%，行業毛利率32%，2020年預計23% 。總經理提出召開一次經營活動分析會議，分析毛利率變動的原因，制訂2021年提高毛利率的舉措

研討：A、問題的本質是什么？如何分類？

B、不同類型問題的解決之道？

2、財務分析問題的分類

——財務分析涉及的問題可以歸為兩大類：評價與決策

2.1.財務評價問題包括財務績效評價和財務健康評價兩類

2.2.財務決策問題包括籌資決策、投資決策和營運決策三類

PART 3：財務分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）

1.界定問題（Frame)

1.1.弄清楚財務分析工作的背景、目的、目標、用途和具體要求

——界定是財務分析是否有效的最關鍵步驟。

工具：界定問題表

技巧：直接詢問安排任務的領導/頭腦風暴

案例5：財務總監為什么不滿意財務主管的財務分析報告

案例6：C公司2021年財務分析報告

課堂練習：完成財務分析報告界定問題表1

1.2.明確關鍵問題

工具：按照MECE規則構建議題樹

技巧：根據問題屬性對問題分類/訪問客戶（分析報告使用者）

課堂練習：以編制2022年財務分析報告例，明確關鍵問題和議題樹

1.3.正確設定財務分析的具體課題

案例7：設定ROE下降問題的具體課題

1.4.形成基本假設

工具：情景分析

技巧：關注重要性、相關性

2.制定計劃（Plan）

——好的計劃既可以提高效率又能增強效果。

2.1.建立總流程圖

2.2.明確工作內容

2.3.分工負責

工具：流程圖和計劃表

技巧：流程圖和計劃表融合

——案例8：編制2021年財務分析報告的工作計劃表

3.收集數據（Collect)

3.1. 明確收集數據的范圍、精度和方式

3.2. 訪談、查閱收集數據

3.3. 收集關鍵第三方和行業數據

技巧：通過草圖呈現必要數據

——案例9：草圖呈現2021年財務分析報告數據

4.邏輯論證（Unsderstand)

4.1. 分析數據和材料，并分類整理；

4.2. 開展小組討論，記錄核心見解；

4.3. 構建邏輯分析，驗證假設

方法：對比——橫向、縱向；

對標——行業、對手、理想

財務比率和百分比

工具：MECE/邏輯樹/因果關系/Excel

技巧：重視關鍵性證據，區分證據相關性、合理保證

案例10：2021年財務分析報告的邏輯論證圖表

PART 4：財務分析報告撰寫

4.1.撰寫報告（Report)

方法：從結論說起

工具：金字塔原理/寫作原則

技巧：TOPS

——案例：年度財務分析報告

課后練習：

1.簡述問題的類型

1.簡述發現問題和解決問題的邏輯思路

2.簡述財務分析報告寫作技巧

陳老師

中國注冊會計師、中國注冊稅務師

四川大學工商管理研究生學歷

西南財經大學財務管理研究生學歷

清華、浙大、上財、西財培訓講師

華為大學&華為聯合學員培訓講師

上市公司董事（世紀天鴻）

東泰集團營運副總裁、財務總監（外企）

奧凱煤業集團董事、財務總監（民企）

鑫順股份公司等多家企業管理顧問

【擅長領域】

陳代友老師先后在大型國企、民營企業、外資企業擔任總經理、集團運營副總裁、集團財務總額監、董事等高層職務15年；同時從事管理咨詢和培訓工作9年。跨專業、跨行業的工作背景和實踐經驗，鑄就講師講授的邏輯和內容與眾不同，對企業現實的分析入木三分，能夠從生產經營的各職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。

陳代友老師不僅有豐富的企業實踐經驗，更具很高的理論造詣，在企業績效管理、預算管理、財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹，形成具有實踐應用價值的理論體系，并運用于陳代友老師講授的企業績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的各個培訓項目。

【授課風格】

陳代友老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上結合企業最佳實踐案例，提出解決問題之道。

風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結，讓你學習輕松愉快，收獲多多，真正達到學以致用的目的。

【服務客戶】（部分）

四川鑫順礦業股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質勘查局地質調查所四川省冶金地質勘查局地勘院、青海齊鑫礦業股份有限公司、青海海鑫礦業股份有限公司、東泰集團、重慶開元公司。

汽車集團、金東山集團、蓉生藥業、熠輝礦業集團、川開電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團、格蘭仕集團、三花集團、中南建設集團、電子信息集團、長沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團、語言橋集團、聚展建設集團、時代星光股份、菲普迪斯科技公司、晶科能源、紫金、大百匯、永達集團、普信恒業、萬騰集團等500多家企業客戶。

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