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課程介紹

近日，財政部、國家稅務總局針對新個稅法下非居民個人所得稅頒布了34號和35號公告，該文件對以往非居民個人所得稅的身份判定規則、稅款計算方法、年終獎、數月獎金的計算、董事、高管個稅計算、外籍個人股權激勵、非居民年度所得稅匯算等各方面問題都做了全新的規定。同時，在新規定下，國內個人所得稅和稅收協定的協調問題變得更加復雜。本課程邀請了國家最知名的非居民個稅專家趙國慶老師主講，將在1天時間內使大家能洞悉中國最新非居民個人所得稅政策的變化，并給大家準確、完整的個稅安排和稅收籌劃建議。

課程內容：

一、 外籍個稅新規要點分析

1、2019年第34號公告：境內無住所個人居住時間判定標準解讀

2、2019年第35號公告：所得來源地、工資收入額、稅款計算、稅收協定等問題解讀

3、非居民個人、無住所居民個人與外籍個人的區別：

3.1 居民納稅人與非居民納稅人的區分；

3.2 納稅義務基本原則；

3.3 區分“居住天數”和“工作天數”在稅收規則中的功能差異；

3.4 境內外所得的判定規則；

3.5 案例分析

3.6 問題：在中國境內有住所個人的“住所”是如何判定的？

3.7 來源于境內所得的定義

3.8 居住天數：如何把握24小時？離境不區別原因

二、 外籍人士工資薪金個稅的處理

1、外籍人員工資薪金的組成

2、關于在中國境內、境外工作期間的界定

2.1 在中國境內單位任職的個人

2.2 境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人

3、“先稅后分”到“先分后稅”規則變化：案例分析

4、促進境外收入主動申報的規定變化

5、外籍人員工資薪金所得的分類

6、無住所個人受雇情況：案例分析

7、外籍人員工資薪金納稅義務的具體規定

8、非居民工資薪金所得個人所得稅計算

9、稅收協定的適用

10、新個稅法綜合所得與稅收協定條款的對應關系

11、國內法和協定協調的原則

12、無住所個人適用受雇所得條款

13、適用獨立個人勞務或者營業利潤條款

14、適用董事費條款：若協定對于183天是按任何12個月算，該如何處理？

15、適用特許權使用費或者技術服務費條款

16、非居民工資薪金所得個人所得稅計算：港澳人員特殊計算方法

17、雇主負擔全部或部分個人所得稅稅款

18、外籍人士八項補貼解讀：新個稅法下外籍個稅補貼的規定

19、港澳地區補貼免稅

20、境外保險、實物福利等問題

三、外籍人士年終獎個稅的處理

1、居民納稅人個稅政策

2、過渡期個稅政策

3、2019年外籍人士年終獎的處理

四、 外籍人士數月獎金個稅的處理

1、原數月獎金個稅文件

2、35號公告：數月獎金含義

3、35號公告：所得來源地

4、35號公告：非居民數月獎金個人所得稅計算

5、新舊變化點

6、案例分析

五、外籍人士股權激勵個稅的處理

1、原非居民股權激勵個稅文件：非上市公司股權激勵與上市公司股權激勵

2、過渡期優惠政策的適用

3、35號公告：股權激勵含義

4、35號公告：所得來源地

5、35號公告：非居民股權激勵所得個人所得稅計算

6、股權激勵案例

六、 其他相關問題解析

1、年度首次申報方式選擇問題

2、境內單位協力義務和法律風險

3、外籍人員退職費

4、匯率的折算問題

趙老師

國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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