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課程介紹

2018年是我國深化稅收改革里程碑的一年。國地稅合并、金稅三期升級、增值稅稅率調整、個人所得稅法修訂、社保費移交稅務部門管理等，每一項改革對我國經濟產生重要影響，同時對企業的經營管理、盈利、風險也產生重大影響。

國家稅務總局落實“放管服”要求，優化納稅服務，將稅收優惠和資產損失稅前扣除管理改為企業自行申報和備查，同時國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明。因此，企業做好2018年企業所得稅匯算至關重要。

2019年將是國地稅合并后稅務機關全面開展稅務稽查的第一年，“雙隨機稽查模式”、 “查稅必查票”、“稅（費）種查全，環節查到”等舉措等到全面貫徹和實施，企業應提前做好自查自糾工作。

本期課程邀請稅收一線資深專家，以國地稅合并和金稅三期的全面推行為背景，圍繞2019年稅務稽查工作重點和2018年國家出臺的稅收政策，全方位、重點稅種剖析企業發生的涉稅事項，使學員深入了解把握稅務稽查方向和最新的稅收政策，正確進行稅收風險排查和企業所得稅匯算和申報表填報，有效防范和化解稅務風險。

課程收益

− 掌握2018年國家財稅部門出臺的企業所得稅最新政策

− 掌握2019年稅務稽查的重點行業及企業，及時進行自查自糾工作

− 掌握會計上所得稅費用的會計核算

− 掌握主要涉稅業務收入、成本費用、損失、稅收優惠以及企業重組稅會差異調整和年度匯算申報表的填報

課程大綱

模塊一 2019年稅務稽查形式及應對

2019年將是打虛打騙兩年專項行動收官之年，對沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”將是嚴厲打擊的領域。金稅三期、稅收大數據分析以及“雙隨機一公開”的稅務稽查監管機制和多部門協調合作，將使“虛開”“騙稅”等稅收違法犯罪行為無處遁形。

一、查稅必查票及稽查重點行業有哪些？

重點稽查增值稅專用發票虛假抵扣、虛開虛抵發票、對開發票及“走逃（失聯）”企業開具增值稅專用發票、未按規定開具和使用發票的稽查。

稽查重點行業現場分享

二、重點稽查企業及個人有哪些？

稽查的重點：存在賬外收入的企業、代開發票規模異常企業、自開發票金額異常企業、增值稅納稅申報10項數據比對異常企業、企業所得稅申報與財務數據比對異常企業，涉稅個人賬戶，以及股權轉讓、影視、取得兩處以上所得等高收入個人的個人所得稅

三、稅務稽查基本方法及應對

（一）稅務稽查對象選取及來源信息

− 納稅人自行申報的稅收數據和信息

− 稅務局風險管理等部門在風險分析和識別工作中發現并推送的高風險納稅人風險信息

− 上級黨委、政府、紀檢監察等單位和上級稅務機關通過督辦函、交辦函等形式下發的督辦、交辦任務提供的稅收違法線索

− 檢舉人提供的稅收違法線索

− 受托協查事項形成的稅收違法線索

− 公安、檢察、審計、紀檢監察等外部單位以及稅務局督察內審、紀檢監察等部門提供的稅收違法線索

− 專項情報交換、自動情報交換和自發情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息

− 稽查局執法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務稽查數據

− 政府部門和社會組織共享的涉稅信息以及稅務局收集的社會公共信息等第三方信息

− 其他涉稅數據、信息和稅收違法線索

（二）稅務稽查基本方法和技巧

（三）稽查前的準備事項

（四）稅務稽查人員接待技巧及稽查過程中稅企爭議解決

（五）稅務稽查案件審理及定性

模塊二 企業所得稅稅前扣除原則及稅前扣除憑證管理

一、案例解析企業所得稅稅前扣除的六大原則

二、企業所得稅稅前扣除憑管理

三 案例解析企業所得稅的會計核算

模塊三 最新個人所得稅申報實務

一、2019年1月1日起要開始個人所得稅的匯算清繳工作，實用流程是什么?

二、如何做好預扣預繳工作?

三、新個人所得稅實施后個稅稽查屬于高風險業務，其具體風險點在哪里，如何防控？

模塊四：企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）等部分表單樣式和填報說明進行修訂主要內容

− （A200000）表單樣式和填報說明進行修訂

− （A000000）表單樣式和填報說明進行修訂

− （B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂

模塊五 企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）部分表單和填報說明進行修訂主要內容（備注：這塊可以略介紹）

− 《企業基礎信息表》（A000000）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《納稅調整項目明細表》（A105000）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《所得減免優惠明細表》（A107020）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《減免所得稅優惠明細表》（A107040）表單樣式及填報說明進行修訂

− 《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）表單樣式及填報說明進行修訂

模塊六 主要業務稅會差異調整及年度匯算申報表填報

− 收入的稅會差異調整及年度匯算申報表填報

− 扣除的稅會差異調整及年度匯算申報表填報

− 企業所得稅彌補虧損及《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報

− 政策性搬遷納稅調整及《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）填報

− 企業重組及遞延納稅事項稅會差異調整及《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）填報

− 稅收優惠納稅調整及年度匯算申報表填報

− 跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅匯算申報表填報

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國家稅務總局所得稅專家庫成員、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業務培訓兼職教師、稅務系統12366答疑專家。富老師財務基礎雄厚，能夠結合財稅，精準把握政策，且實用性強。擅長領域：企業所得稅實務、稅會差異分析、稅務稽查、企業清算、房地產開發及建筑安裝行業財稅實務、重組與股權轉讓等眾多領域。

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