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課程介紹

建筑業生產經營復雜，涉及稅種眾多。尤其是營改增后，預收工程款如何繳納增值稅，全額墊資工程建設期內是否繳納增值稅，關聯方借款利息支出如何在稅前扣除，無發票的工程成本能否在稅前扣除，資質共享工程、掛靠工程如何確定納稅主體，EPC、PPP項目如何進行稅務處理等問題，困繞著企業財務人員。另外，國家稅務總局在2018年發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等多項重磅稅收政策，這將會對企業的生產經營決策構成重大影響。同時，金稅三期的運行、大數據信息的獲取，也使得企業的涉稅風險徒增。

我們特邀請國內財稅實務專家陳斌才全方位為您講解，本次培訓從實務中來、到實務中去，以案例為載體，結合法律法規、財務會計的最新稅收政策，旨在幫助企業財務人員正確的處理涉稅疑難問題，掌握最新財稅政策，最大程度的規避稅收風險。

課程收益

1、掌握與施工企業相關的稅收新政策；

2、掌握國地稅合并后的稽查風險防范；

3、掌握施工企業增值稅涉稅疑難問題解析；

4、掌握施工企業企業所得稅涉稅疑難問題解析；

5、掌握施工企業特殊業務涉稅疑難問題解析；

6、掌握PPP項目的業務流程及涉稅疑難問題解析。

課程對象

建安施工、安裝企業、勞務公司、勞務派遣公司的高管、項目經理、工程結算部門、采購部門和合同管理部門的主要負責人、財務總監、財務經理，稅務經理及財務人員；

課程大綱

主題一、2018稅收新政策解析（政策更新到開課前一天）

1、5.1前提供勞務5.1后收款，如何確定稅率，如何開具專用發票；

2、5.1前提供勞務5.1后發生銷售折讓或退回，如何開具紅字發票；

3、符合哪些條件的固定資產購置成本可一次性稅前扣除；

4、調整后的職工教育經費稅前扣除比例是多少；

5、資產損失稅前扣除納稅申報資料做了哪些調整；

6、公益性捐贈支出稅前扣除政策做了哪些調整；

7、無發票的成本費用能否在稅前扣除；

8、收款憑證能否作為企業所得稅扣除憑證；

9、企業所得稅優惠管理政策做了哪些調整。

主題二、大數據下的稽查風險防范

1、什么是大數據；和涉稅信息相關的大數據有哪些；

2、如何獲取和涉稅信息相關的大數據；國地稅合并對企業會產生哪些影響；稽查案源信息來源于哪些方面；如何比對分析涉稅信息；重點評估對象稽查對象是如何產生的；

3、建筑業賬簿資料的涉稅分析方法有哪些；會計憑證的涉稅分析包括哪些內容；如何依據合同辨別涉稅風險；

4、稽查證據的認定需要注意哪些事項；稽查案件如何定性；稽查案件的處理包括哪些具體內容。

主題三、增值稅疑難問題解析

1、施工企業向建設方收取的違約金是否繳納增值稅；

2、給境外企業分包工程是否代扣代繳增值稅；

3、出租設備、勞務派遣和勞務分包如何確定增值稅稅目稅率；

4、施工企業的哪些項目增值稅可以適用簡易計稅；簡易征收項目如何備案；

5、老項目和新項目進項稅額如何核算；購進固定資產的進項稅額如何抵扣；

6、預售收入是否計算增值稅銷項稅額；

7、如何根據合同條款確認增值稅納稅義務發生時間；

8、異地工程項目如何繳納增值稅；差額計稅增值稅專用發票如何開具；

9、如何認定虛開增值稅專用發票和接受虛開增值稅專用發票。

主題四、企業所得稅疑難問題解析

1、工企業如何確認營業收入、營業成本；合同結果如何判斷；

2、完工進度如何確認；定率征收營業收入如何確認；

3、金融機構和非金融機構如何認定；同期同類金融機構借款利率如何認定；

4、關聯方借款利息支出如何在稅前扣除；自然人借款利息支出如何在稅前扣除

5、預收款繳納的增值稅及附加能否在稅前扣除；

6、無發票的工程成本能否在稅前扣除；預估的工程成本能否在稅前扣除；

7、安全生產費如何進行所得稅處理；項目部是否要在項目所在地預繳企業所得稅；總分支機構如何匯總繳納企業所得稅；稅務機關如何對關聯交易進行納稅調整。

主題五、特殊業務涉稅疑難問題解析

1、資質共享工程如何確定納稅主體，稅款如何計算；

2、掛靠工程如何確定納稅主體，稅款如何計算；

3、總分包工程總包方和分包方如何進行稅務處理，發票如何開具；

4、聯合體承包如何確認工程收入、工程成本，發票如何開具；

5、甲供材甲乙雙方如何進行稅務處理，發票如何開具；

6、銷售設備的同時負責安裝如何進行稅務處理；EPC項目如何進行稅務處理；

7、全額墊資工程如何進行稅務處理；代建工程如何進行稅務處理；

8、建設工程承包合同的簽訂存在哪些涉稅風險；如何分析增值稅涉稅風險；如何分析企業所得稅涉稅風險。

主題六、PPP項目疑難問題解析

1、什么是PPP項目；PPP項目的資金來源包括哪幾個方面；

2、PPP項目的投資總額如何確定；PPP項目有幾種付費機制；

3、PPP項目有哪幾種資產模式；PPP項目的收入和成本如何確認；

4、PPP項目增值稅的納稅人、征稅范圍、稅目和稅率如何確認；

5、增值稅銷項稅額如何計算，進項稅額如何抵扣；

6、PPP項目企業所得稅的收入、項目扣除項目如何確認；

7、PPP項目中取得的政府補助是否繳納企業所得稅；

8、PPP項目中有哪些企業所得稅優惠

主題六、現場咨詢答疑！

陳老師

國家稅務總局黨校、國家稅務總局干部學院、揚州稅務學院教授、揚州稅務學院教研組主任；國內著名房地產、建筑安裝稅務處理專家，主要從事房地產、建筑安裝行業稅收制度與政策、稅收籌劃、稅務鑒證業務的教學與研究工作；擔任房地產及建筑安裝等多個項目的項目組長，同時兼任多家房地產、建安企業財稅顧問；

注：2012年至今，陳教授已在全國各大城市為建筑安裝財稅人員進行“建安”財稅培訓數百場，高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實際操作經驗獲得學員的高度評價！

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