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課程介紹

2018年房地產行業稅務稽查風暴馬上就要來了！

4月2日國家稅務總局召開了全國稅務稽查視頻工作會議。會議著重布置了2018年的稽查工作重點，房地產行業仍在重點檢查范圍之內。

國家稅務總局局長王軍批示：要全面推廣“雙隨機、一公開”監管，深入實施“黑名單”制度和“聯合懲戒”制度；始終保持打騙打虛高壓不減、重拳治惡力度不減。

國家稅務總局副局長孫瑞標在講話中要求：各級稅務稽查部門要樹立新理念，把握新要求，圍繞全力查處稅收違法案件的中心任務，實施稽查案源和審理、數據管理和應用、稽查資源和力量、大案指揮和協調四個集約管理；推進稽查制度、案件管理、內部控制和質效評價四個體系建設；全面落實中央重大決策部署、嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

根據會議部署，2018年全國稅務稽查工作即將打響。從大數據平臺的運用，到稽查力量的全國調遣，無論是檢查手段，還是打擊力度都將是前所未有。

隨著“雙隨機、一公開”制度的進一步推廣落實，每一個納稅人都將有可能隨時隨地被推選為稅務稽查對象；隨著“黑名單”制度和“聯合懲戒”制度的落實，每一起稅務違法行為或許都將給企業帶來長期永久的不良影響。

課程收益

第一節：房地產行業涉稅“重點問題”分析，將長期以來在稅務稽查中發現的各種重大涉稅問題集中歸納，統一輔導，有利于納稅人對涉稅問題全面掌握，對號入座，提前發現。

第二節：會計資料自身的“重大隱患”排查，是授課教師集30年的稽查工作實踐編撰而成，是站在會計核算、審計、稽查的三重高度來考慮，獨具匠心，無論是理論性還是技巧性都達到了一定的高度，是近年來市場上“絕無僅有”的好課程。對幫助企業財務人員改善自身核算理念、提高自身核算本領、防范自身會計風險有著“顛覆性”的指導作用。

第三節：房地產行業偷稅“經典案例”展示，全部是真實案例集錦。客觀的再現了在檢查實施工程中稅務機關與企業人員“斗智斗勇”的全過程；匯集了在房地產開發過程中企業利用各種不同業務所實施的“各種不同的偷稅手段”；展現了客觀公正的處理結果。既有經驗又有教訓。應該說是“招招有啟示，案案皆驚心”。對激勵廣大納稅人提高核算水平，防范納稅風險有較強的警示作用。

本期培訓內容適應房地產企業老板、財務高管、業務主管等各類人員。您要想真正成為一名會計行業的“江湖高手”，應對稅務稽查的“實戰專家”，就請趕快參加本期培訓。

培訓對象

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程大綱

第一節：房地產行業涉稅“重點問題”分析

一．房地產行業收入常見涉稅“重點問題”

1．營業稅、增值稅收入涉稅“重點問題”

2．企業所得稅收入涉稅“重點問題”

3．土地增值稅收入涉稅“重點問題”

二．房地產行業成本費用涉稅“重點問題”

1．企業所得稅成本費用涉稅“重點問題”

⑴ 虛增開發成本

⑵ 混淆開發成本

⑶ 成本計算錯誤

2．土地增值稅成本費用涉稅“重點問題”

三．個人所得稅涉稅“重點問題”

1．自然人股東股權轉讓個人所得稅涉稅問題

2．自然人股東股息、紅利、利息個人所得稅涉稅問題

3．企業高管工資薪金、勞務報酬個人所得稅涉稅問題

4．企業實施有獎銷售個人所得稅涉稅問題

四．房產稅、土地使用稅、契稅涉稅“重點問題”

1．企業自用、出租開發產品房產稅涉稅計算繳納問題

2．企業開發用地土地使用稅涉稅納稅義務起始、終止及稅款計算問題

3．以不同形式取得的開發用地的契稅納稅義務起始及計稅依據問題

第二節：會計資料自身的“重大隱患”排查

一．稅務稽查的指導思想和一般思路

1．稅務稽查部門檢查的“重點”是什么？

2．稅務稽查部門檢查的“焦點”是什么？

3．稅務稽查部門檢查的“政策依據”有哪些？

4．稅務稽查部門檢查時一般從哪里入手，稅務檢查工作思路與會計核算工作思路有什么不同。

二．企業日常的會計報表會存在哪些潛在隱患？

1．《資產負債表》是如何把企業的財務狀況暴露出去的？

2．《損益表》是如何將企業的財務成果暴露出去的？

3．《資產負債表》與《損益表》的數據失調會給企業帶來哪些不可估量的損失

4．如何讓企業老板和相關人員看懂《資產負債表》、《損益表》，更好回避涉稅風險。

三．企業日常的的賬簿資料會存在哪些潛在隱患？

1．企業的賬簿資料是怎樣把自己的信息暴露出去的？

2．企業的賬簿資料及相關賬戶是如何將自己的“收入信息”暴露出去的？

⑴ 收入檢查的目標

⑵ 收入檢查的注意事項（五個區別）

⑶ 收入檢查關注賬戶

3．企業的賬簿資料及相關賬戶是如何將自己的“成本費用信息”暴露出去的

⑴ 成本費用檢查的目標

⑵ 成本費用檢查的注意事項：

① 正確劃分企業的“支出”和“費用”

② 企業支出費用化流程（二付七轉）

③ 稅法與財務會計制度的差異

⑶ 成本費用檢查關注的賬戶

4．企業賬簿中的哪些賬務現象會引起稅務人員的格外關注：

⑴ 奇異的數字現象

⑵ 奇異的時間現象

⑶ 奇異的地點現象

⑷ 奇異賬戶對應關系現象

⑸ 奇異的業務往來關系現象

5．為了防止財務信息大量外露企業一般會采取哪些刻意的會計處理方式：

⑴ 明修棧道，暗度陳倉

⑵ 魚目混珠，以假亂真

⑶ 以大忽小，以小忽大

⑷ 帳里明沖，帳外暗扣

⑸ 輾轉騰挪，移花接木

四．企業的會計憑證會存在哪些潛在隱患？

1．記賬憑證的作用是什么，它是怎樣將企業的信息泄露出去的？

2．原始憑證的作用是什么，它是怎樣將企業的信息泄露出去的？

3．巧妙合理的編制會計憑證的必要性

第三節：房地產行業偷稅“經典案例”警示

一．某公司利用“往來帳戶”、“賬外賬”和“多方入賬”隱瞞預收款、按揭款、合作開發收入偷稅案

二．某公司利用“真假兩套賬”隱瞞商業門店、地下車位銷售事實偷稅案

三．某公司利用關聯關系虛構、虛增工程量，高套定額虛增取費標虛增沙墊層工

程、工程樁基、道路、內墻、門窗等成本偷稅案

四．某公司利用投資、增資、投資變更、股權轉讓，轉嫁列支其他單位費用等手段虛增土地成本、綠化成本、人工成本、租賃成本偷稅案。

五．某公司利用虛假評估增值、開具虛假建筑業發票虛增土地成本、建筑安裝成本成本偷稅案

六．某公司利用兩套賬、不入賬、假劃撥、 假按揭、掛往來、虛開發票、虛構業務、白條入賬、不按規定結轉成本、稅前列支應由股東負擔的支出等多種手段綜合實施偷稅案。

楊老師

我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作將近30年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查工作經驗，為實戰型“稅務稽查專家”。多年來楊老師一直在全國各地循環從事房地產、建筑業稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。同時，兼職為全國各地多家房企做稅收顧問，是全國為數不多的房地產行業“納稅籌劃名師”。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的各類房地產、建筑業的稅收問題）。課程具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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