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課程背景

在經濟全球化的背景下，國際間資金流動、勞務交流、技術引進和貿易往來變得越來越普遍。跨國集團總部或者關聯企業間墊付差旅費用、派遣人員工資社保或者境外培訓費用等情況時常發生。然而由于中國嚴格的外匯管控制度，企業對外支付環節的眾多涉稅問題一直被稅局挑戰。

作為企業的財稅人員，您是否也曾遇到過：

非貿付匯，需要準備哪些材料？

特許權使用費非貿付匯流程中的注意點

特許權和服務費如何區分？

受益所有人判定對支付利息股息有哪些影響？

此次課程將系統梳理非貿付匯的主要政策及其操作要點，結合實務案例，全面解決企業非貿付匯方面的諸多涉稅問題。在非貿付匯涉稅內容上為企業把好稅務關，讓企業深刻地認識到向境外支付費用隱藏的稅務學問多，風險大，稍不注意還會影響應納稅所得額的計算。及時政策變動把控，收獲扎實的稅務知識和實務技能。

課程收益

【全天候】從法規更新、實務操作和公司內部運作方面講解對外付匯面臨的問題及解決思路

【全方面】熟悉跨國公司向境外支付特許權使用費、服務費、利息股息等業務涉及的對外付匯問題

【全方位】知道跨國公司向境外支付外派員工薪酬等業務涉及的對外付匯問題

【全視角】了解跨國公司對外付匯業務涉及的轉讓定價問題

課程對象

企業財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理

課程大綱

第一部分：概念及程序性規定

問題1：何為對外支付

問題2：何為“非貿易項目”

問題3：常見的非貿匯付形式有哪些

問題4：為何非貿對外付匯有涉稅問題

問題5：對外匯付中究竟涉及哪些稅收法規的規定

問題6：非貿付匯中涉及哪些稅收

問題7：營改增后，非貿付匯增值稅如何扣繳，賬務處理有何不同

問題8：非貿付匯的流程是怎樣的

問題9：哪些對外支付需要備案、哪些對外支付不需要備案

問題10：對外付匯稅務備案需要提交哪些資料

問題11：非居民付匯應關注哪些涉稅風險點

第二部分：非貿付匯流程解析與材料準備

問題12：非貿易項目付匯的一般流程

問題13：特許權使用費非貿付匯流程中的注意點

問題14：服務費及股息紅利非貿付匯流程中的注意點

問題15：非貿付匯時的申報資料準備

問題16：稅局針對合同的審核重點

第三部分：對外付匯涉及的核心稅收概念

問題15：為什么要有常設機構的概念

問題16：什么是常設機構

問題17：常設機構的特點有哪些

問題18：常設機構的類型有哪些

問題19：如何區分工程型常設機構和勞務型常設機構

問題20：如何計算常設機構中的6個月和183天

問題21：如何把握常設機構判定中的獨立和非獨立代理人

問題22：哪六種情況不構成常設機構

問題23：電子商務模式是否涉及常設機構認定風險

問題24：常設機構中的稅務考量有哪些

問題25：什么是特許權使用費

問題26：如何確定特許權使用費的扣繳稅率

問題27：轉讓專利所有權屬于特許權使用費嗎

問題28：股息所得如何扣繳預提所得稅

問題29：股息所得扣繳預提所得稅如何享受稅收協定待遇

問題30；股權轉讓付匯中應關注哪些稅收問題

問題31：何為實際受益所有人

問題32：如何判定實際受益所有人

問題33：如何把握受益所有人認定中的安全港條款

問題34：為什么要區分獨立個人勞務和非獨立個人勞務

問題35：如何區獨立個人勞務和非獨立個人勞務

問題36：為什么有的協定中如非獨立個人勞務條款

第四部分：非貿付匯常見熱點稅收問題

問題37：代墊費用如何支付

問題38：成本分攤如何支付

問題39：成本分攤對外支付包含何種反避稅風險

問題40：境內不動產出租對外支付如何扣稅

問題41：“外保內貸”中向境外支付的擔保費如何扣稅

問題42：向境外融資租賃公司支付融資租賃設備的租金涉及什么稅收問題

問題43：境外母公司派員來華提供服務如何扣稅

問題44：母公司派員來華任職，但存在代墊工資、保險費而發生對外支付如何處理

問題45：母公司派員來華提供服務會構成常設機構嗎

問題46：據說國稅總局專門為外國企業派員來華問題發了19號公告，如何把握這個公告

問題47：外國企業亞太支持中心費用支付中涉及的問題

第五部分：非貿易對外支付特許權使用費與技術服務費涉稅分析及操作要點

問題48：特許權使用費的范疇

問題49：特許權使用費與服務費的界定及區別

問題50: 特許權使用費反避稅風險解析

問題51：支付軟件費一定構成特許權使用費嗎

問題52：支付設計費會構成特許權使用費嗎

問題53：對外支付信息、資料費會被稅務機關認定為特許權使用費嗎

問題54：委托研發合同支付研發費有何涉稅風險

問題55：究竟有哪些項目不會被稅務機關認定為特許權使用費呢

問題56：服務費與特許權使用費的界定區別

問題57：服務費支付的涉稅風險考量

問題58：對外支付服務費的涉稅案例解析

問題59：“營改增”是否會影響對外支付中境內稅款在雙方的承擔方法

問題60：如何避免對外支付的費用被稅務局認定為管理費而不能稅前扣除和支付

問題61：外國企業在華設立的合營企業或全資子公司構成常設機構嗎

第六部分：非貿易對外支付利息、股息的操作要點

問題62：對外支付利息、股息的相關規定及付匯風險考量

問題63：稅局、外匯管理局針對利息、股息對外支付的特別要求

問題64：受益所有人的判定和實際應用

問題65：受益所有人判定對支付利息股息的影響

問題66：境外付匯代墊稅款能否稅前扣除？

問題67：對外支付利息應關注哪些涉稅風險

問題68：預提稅是否只需要在對外支付時才扣繳

問題69：對外付匯中如何進行匯率折算呢

問題70：享受協定待遇時如何提交居民身份證明

趙老師

國內著名財稅專家、現任職某市稅務稽查局副局長職務，擁有30年稅務機關一線從事征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國家稅務局稽查局選案專家組成員，江蘇省國稅局特聘兼職培訓講師，曾受多家咨詢公司和律師事務所委托成功實施多個稅務籌劃、稅務行政復議及稅務行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經驗。

《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表數百篇文章。浙江大學、北京大學總裁班高級培訓師、上海國家會計學院、上海財經大學兼職客座教授，研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、外商協會、稅收機關、博士（中國）、萬科集團、可口可樂、西門子、華為、聯想、三星、中國電信、和記黃埔等世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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