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課程介紹

隨著BEPS（稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移）15項行動計劃陸續(xù)出臺，國家稅務(wù)總局積極響應(yīng)國際稅收管理改革趨勢，2016年轉(zhuǎn)讓定價重磅文件頻出，《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局[2016]42號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2016]64號），不但對此前中國轉(zhuǎn)讓定價的核心文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2009]2號）作出了重大修改，更積極引入BEPS及國際領(lǐng)域新概念，為中國轉(zhuǎn)讓定價領(lǐng)域的改革吹響了號角。

面對改革的浪潮和嚴管的趨勢，如何做到與時俱進，把握政策走向？如何審視自身企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的安排？如何做到轉(zhuǎn)讓定價常態(tài)化管理？無疑為中國的企業(yè)管理者開啟了新的挑戰(zhàn)。

培訓(xùn)本次課程，結(jié)合原理分析、政策解讀、實戰(zhàn)演練和內(nèi)部管理，深度透析2大真實案例、12個常見爭議點、16個熱門思考點，幫助企業(yè)由淺至深，系統(tǒng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價理論核心與操作難點，提供新的內(nèi)部管理思路，將風(fēng)險防范于未然。

課程收益

參加本次課程，您將收獲：

【最新動態(tài)】掌握國際與國內(nèi)轉(zhuǎn)讓定價最新動態(tài)與發(fā)展趨勢

【前沿理念】學(xué)習(xí)全球信息共享、價值鏈分析等前沿的理念

【系統(tǒng)學(xué)習(xí)】由淺至深，全面了解轉(zhuǎn)讓定價知識體系

【實戰(zhàn)演練】情景演練與模擬操作，挖掘?qū)崉?wù)中隱藏的風(fēng)險

課程大綱

模塊一：轉(zhuǎn)讓定價原理探究

1. 什么是轉(zhuǎn)讓定價？

2. 為什么會產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓定價？

3. 轉(zhuǎn)讓定價是國家稅收還是國際稅收？

4. 目前針于對轉(zhuǎn)讓定價的核心原則，獨立交易原則，為什么存在爭議？

5. 如果被轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，會有何后果？

模塊二：實例分析轉(zhuǎn)讓定價核心理念

案例背景：

Y公司是美國的生產(chǎn)制造企業(yè)，其在中國的子公司X是其在中國市場的獨家分銷商，銷售由Y生產(chǎn)的工業(yè)型高端設(shè)備。同時，Y公司在中國還有兩家非關(guān)聯(lián)分銷商A和B，均銷售由Y生產(chǎn)的家庭型中端設(shè)備。（本案例將提供Y公司、X公司、A公司和B公司的財務(wù)報表。）

思考點：

1. 如何判斷該交易安排中是否有轉(zhuǎn)讓定價的問題？需要哪些材料和數(shù)據(jù)？

2. 如何判別關(guān)聯(lián)關(guān)系？

3. 常見的關(guān)聯(lián)交易類型有哪些？

4. 什么是可比性分析？應(yīng)考慮哪些因素？

5. 如何進行可比企業(yè)的選擇？

6. X公司、A公司和B公司之間是否有實質(zhì)性的功能差異？如何判斷？

7. 目前有哪些轉(zhuǎn)讓定價方法？

8. 對于該案例，使用哪種轉(zhuǎn)讓定價方法最為合適？

9. 您選中的方法，有哪些優(yōu)點？有哪些缺點？

10. 在應(yīng)用所選的方法時，有哪些必須調(diào)整的項目？應(yīng)如何調(diào)整差異？

11. 如何計算各個公司公平交易的毛利率？

12. 什么是應(yīng)用值域？如何調(diào)整？

模塊三：國內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價發(fā)展動態(tài)與趨勢

全球轉(zhuǎn)讓定價動態(tài)

中國反避稅環(huán)境總覽

中國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)修訂的背景

中國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)變化中的新體系與新方法

本節(jié)主要政策：

《BEPS 15項行動計劃》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第64號）

《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第16號）

《關(guān)于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第45號）

《一般反避稅管理辦法（試行）》

模塊四：實例探究關(guān)聯(lián)申報與同期資料準(zhǔn)備中的難點與風(fēng)險點

案例背景：

L公司成立于2001年，是中國居民企業(yè)。2010年以前，L公司以承包制造方式為許多非關(guān)聯(lián)客戶生產(chǎn)服裝，其客戶包括B服裝企業(yè)（法國居民）、其他知名服裝企業(yè)和某大型連鎖商店。L公司的客戶以自有品牌銷售服裝。2011年1月1日，L公司100%的股票被法國B公司收購，并更名為B（上海）有限公司，主要負責(zé)B品牌服裝生產(chǎn)和中國市場開拓。（本案例將提供L公司的財務(wù)報表。）

思考點：

1. 根據(jù)L公司的財務(wù)報表，其中是否可能會有轉(zhuǎn)讓定價的問題？

2. 如何判定B（上海）有限公司與B公司之間的交易定價是否合理？

3. 如何選擇轉(zhuǎn)讓定價方法和驗證指標(biāo)？如何進行可比性分析？

4. B（上海）分攤的市場和促銷費用比例是否合理？如何判斷？

本節(jié)知識點：

42號公告對關(guān)聯(lián)申報的最新要求

關(guān)聯(lián)申報的準(zhǔn)確性及潛在風(fēng)險

稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)申報表重點關(guān)注的內(nèi)容

42號公告對同期資料的管理要求

同期資料管理中的新挑戰(zhàn)

稅務(wù)機關(guān)審查企業(yè)同期資料的重點內(nèi)容

本節(jié)主要政策：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）

模塊五：案例解析轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整中常見的12類爭議

案例1：B集團交易鏈中測試方選擇的爭議

案例2：H公司銷售策略改變引發(fā)的功能、風(fēng)險問題

案例3：M公司與稅局之間關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的爭議

案例4：虧損，是產(chǎn)能不足引起，還是關(guān)聯(lián)交易問題？

……

案例12：關(guān)于向避稅地支付商標(biāo)使用費的合理性爭議

模塊六：集團內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價管理法典

轉(zhuǎn)讓定價在集團內(nèi)的主要作用

如何建立集團轉(zhuǎn)讓定價管理流程

轉(zhuǎn)讓定價資料常態(tài)化管理

境外總部溝通要點

陳老師

陳老師在稅局專職從事轉(zhuǎn)讓定價工作，有17年的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查經(jīng)驗，也曾配合參與轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整的磋商和雙邊預(yù)約定價等工作。作為總局國際稅收人才庫成員及資深的反避稅專家，陳老師為各地稅務(wù)機關(guān)反避稅人員進行轉(zhuǎn)讓定價培訓(xùn)。

陳老師先后在《中國稅務(wù)報》、《國際稅收》等報刊雜志上發(fā)表轉(zhuǎn)讓定價領(lǐng)域的相關(guān)文章。

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