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課程介紹

為了協(xié)助房產(chǎn)建筑企業(yè)‘營改增’后所帶來的影響，幫助房產(chǎn)建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風險、合法節(jié)稅、提升稅收安全，全面提升企業(yè)管控能力！聚航教育 特邀肖太壽老師與您在炎炎夏日共聚江西廬山風景區(qū)，在學習稅收知識的同時，深入了解革命勝地廬山的歷史文化、欣賞廬山的夏日美景并避暑；整天忙于工作的您、這次不容錯過學習

課程收益

全面了解營改增對聯(lián)營掛靠企業(yè)帶來的影響和應對方案；

如何簽訂招投標合同、建筑施工合同和其他合同，使企業(yè)合法少交稅；

如何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，避免使房產(chǎn)建安企業(yè)蒙受重大的損失；

企業(yè)如何開具發(fā)票，使房產(chǎn)建筑業(yè)多抵扣增值稅進項，從而合法少交稅；

企業(yè)如何進行納稅籌劃、規(guī)避稅收風險，從而避免稅務稽查機關稽查危機；

‘營改增’全面實施以來，房地產(chǎn)建筑企業(yè)所遇到的實際問題與解決方案。

培訓對象

房地產(chǎn)建安企業(yè)的負責人、財務、采購、項目管理、合同等部門相關人員

各國稅局、地稅局、會計師事務所、稅務師事務所負責人及稅務專業(yè)人士

課程大綱

一、建筑工程計價依據(jù)的政策規(guī)定、工程造價的報價和招投標合同的簽訂技巧

（一）國家城鄉(xiāng)建設部關于工程計價依據(jù)的政策規(guī)定

（二）營改增后，建筑企業(yè)招投標合同（EPC合同和非EPC合同）工程造價的報價技巧

（三）建筑企業(yè)招投標合同的簽訂技巧

二、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

（一）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后實際繳納增值稅的計算及可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

（二）建筑企業(yè)各項成本的增值稅抵扣處理

1、建筑材料費用、辦公用品和勞保用品的增值稅抵扣技巧

2、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

3、建筑勞務公司或人工成本的增值稅抵扣處理

4、沙石料、商品混泥土的增值稅抵扣處理

5、機械租賃設備的增值稅抵扣處理

6、辦公樓租賃的的增值稅抵扣處理

（三）房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的增值稅抵扣處理

1、土地出讓金的增值稅抵扣處理

2、拆遷補償費用和配套設施費用的增值稅抵扣處理

3、建筑成本的增值稅抵扣處理

4、綠化費用的增值稅抵扣處理

5、前期工程費用的抵扣處理

三、供應商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

（一）營改增后如何選擇供應商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

（二）營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應具備的四個條件

四、建筑企業(yè)跨縣（市）施工的增值稅處理和增值稅納稅地點、納稅義務時間

（一）建筑企業(yè)跨縣（市）施工的增值稅處理

（二）增值稅納稅地點、納稅義務時間

1、總公司直接管轄的項目部的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

2、總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（三）母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（四）增值稅納稅義務時間與工程結算的發(fā)票開具

五、建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制和掛靠工程項目營改增后的處理

（一）營改增后，掛靠項目存在的法律、財務和稅務風險分析

（二）營改增后，掛靠項目的財務和稅務處理

（三）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制的稅收風險分析

（四）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制營改增后的稅務風險控制策略

六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項目的銜接問題處理

（一）新老項目的劃分標準

（二）新老項目銜接中的8個實際操作問題

1、營改增前的在建項目或未完工項目營改增后的涉稅處理

2、營改增前已經(jīng)完工的項目，而且與業(yè)主進行工程結算，但業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務處理

3、營改增前已經(jīng)完工的項目，但未與業(yè)主進行工程結算，營改增后支付工程款的稅務處理

4、老項目在營改增后繼續(xù)施工發(fā)生的增值稅進項稅的抵扣處理

5、營改增已經(jīng)開發(fā)完畢的開發(fā)產(chǎn)品在營改增后銷售的涉稅處理

6、營改增前的老項目在營改增后簽訂的分包合同的涉稅處理

7、營改增前購買建筑材料已經(jīng)用于建設工程，但拖欠供應商材料款，營改增后支付的涉稅處理

8、營改增前購買的設備、其他固定資產(chǎn)已經(jīng)使用，但營改增后獲得的增值稅專用發(fā)票的抵扣處理

七、建筑企業(yè)提供建筑勞務可以選擇簡易計稅方法計稅的三種情形及實際操作應用

（一）一般納稅人建筑企業(yè)可以選擇簡易計稅方法計稅的三種情形

1、以清包工方式提供建筑勞務

2、為甲供工程提供的建筑勞務

3、為建筑工程老項目提供建筑服務

（二）一般納稅人建筑企業(yè)簽訂清包工的技巧

（三）一般納稅人建筑企業(yè)簽訂甲供材合同的技巧

（四）為建筑工程老項目提供建筑服務的一般計稅方法計稅和簡易計稅方法計稅的選擇技巧

八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略

（一）營改增后的建筑行業(yè)企業(yè)實現(xiàn)節(jié)稅的13種發(fā)票開具技巧

1、施工期間發(fā)生水電費用的發(fā)票開具技巧

2、采購過程中的運輸發(fā)票開具技巧

3、采購過程中材料發(fā)票的開具技巧

4、掛靠工程中的發(fā)票開具技巧

5、總公司投標的工程，分公司施工中的發(fā)票開具技巧

6、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開具技巧

7、業(yè)主從工程款中扣留包的違約金或罰款的發(fā)票開具技巧

8、材料供應商給予施工企業(yè)銷售返點的發(fā)票開具技巧

9、甲方扣留施工企業(yè)質量保證金的發(fā)票開具技巧

10、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎、材料差價款的發(fā)票開具技巧

11、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務的發(fā)票開具技巧

12、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開具技巧

13、總包從工程款中中扣留分包管理費用或配合費用的發(fā)票開具技巧

（二）營改增后的所有企業(yè)不能抵扣進項稅金的8種發(fā)票

肖老師

財政部博士后、經(jīng)濟學博士——肖太壽

財政部科學研究所博士后 、經(jīng)濟學博士

中國房地產(chǎn)、建安業(yè)的納稅籌劃九段高手

中國多家房地產(chǎn)建筑業(yè)上市公司稅務顧問

著有《合同控稅》等多達十幾本書籍作者

一位為各級稅務部門、多家大中型房產(chǎn)建安業(yè)舉行數(shù)千場涉稅講座的高級講師！

一位精通房產(chǎn)建安業(yè)稅收政策、合同節(jié)稅、籌劃、稽查等涉稅事項的智力大師！

一位在《經(jīng)濟科學》、《時代經(jīng)濟》等國家級報刊雜志發(fā)表論文60余篇資深專家！

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