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‖專題背景‖

?企業(yè)所得稅匯算清繳是每個財務(wù)人員不愿面對而又不得不面對的問題，稅收政策數(shù)量龐大及模糊性時時困擾納稅人，企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范導(dǎo)致所得稅匯算清繳存在重大涉稅風(fēng)險，而嚴(yán)厲稅務(wù)稽查就像達(dá)摩克利斯之劍一樣懸掛于頭頂，讓企業(yè)膽戰(zhàn)心驚。

?《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂財產(chǎn)行為稅部分稅種申報表的通知》（稅總發(fā)〔2015〕114號）針對清算后尾盤銷售、采用核定征收方式進行房地產(chǎn)開發(fā)清算、在建工程整體轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓舊房核定征收等四種特殊情形，分別設(shè)計專用表單，并對其他土地增值稅清算表格進行完善，114號文再次為土地增值稅清算敲響警鐘。

?稅總發(fā)〔2015〕104號關(guān)于印發(fā)《推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案》的通知明確提出隨機抽查稽查對象和隨機選派執(zhí)法人員的“雙隨機”（雙搖號）稽查形式，表明企業(yè)隨時會被不確定的稽查人員稽查，稽查風(fēng)險劇增。

?本次培訓(xùn)以企業(yè)所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、項目公司注銷清算以及尾房銷售為核心，解讀其過程重特事項、涉稅風(fēng)險點、模糊點及納稅人易犯的錯誤，并對納稅申報的填寫、2015年必須掌握的稅收新政及“雙搖號”稽查形式進行進行梳理，針對性強，注重實務(wù)操作和實效，是您企業(yè)不容錯過的課程。

‖培訓(xùn)受眾‖

各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管、會計核算人員、稅務(wù)主辦、（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗）稅務(wù)、會計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢公司的人員。

‖課程綱要‖

第一部分：房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)技巧及風(fēng)險應(yīng)對策略

1．預(yù)交企業(yè)所得稅在營改增前后應(yīng)注意的事項及稅收風(fēng)險點

2．完工條件確認(rèn)的技巧及稅收風(fēng)險點

3．放管結(jié)合、風(fēng)險評估、信用管理—新納稅申報表變身稽查利器

4．新納稅申報表給企業(yè)帶來哪些稽查風(fēng)險點？

5．預(yù)提費用確認(rèn)的原則及涉稅調(diào)整

6．列支成本費用是否必須取得發(fā)票？營改增后有哪些變化？

7．稅務(wù)對發(fā)票稽查的“九字方針”

8．稅務(wù)稽查4類重點發(fā)票

9．“三流統(tǒng)一”—營改增后發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線。

10．跨期發(fā)票如何而在企業(yè)所得稅前扣除？

11．成本方面稅務(wù)稽查常見四大問題

12．計稅成本對象的確定的六大原則

13．財務(wù)人員必須了解的建安成本指標(biāo)

14．工程預(yù)決算在成本列支中的指導(dǎo)作用

15．營銷設(shè)施建造費成本費用如何列支？

16．如何正確核算開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本？

17．以地?fù)Q路土地成本如何列支

18．關(guān)聯(lián)企業(yè)間拆借資金和利息費用在營改增前后的涉稅風(fēng)險控制

19．個人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用在營改增前后的涉稅風(fēng)險及控制策略

20．“資金池”在營改增前后涉稅處理

21．企業(yè)取得政府返還土地出讓金的六種形式及稅務(wù)處理

22．期間費用與開發(fā)間接費用的籌劃

23．房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅，何時截止交納城鎮(zhèn)土地使用稅？

24．工資新政、工資與勞務(wù)費在稅前列支的差異

25．福利費的列支范圍、節(jié)稅技巧及營改增后是否可以抵扣進項稅？

26．職工教育經(jīng)費的稅收風(fēng)險點及節(jié)稅技巧

27．業(yè)務(wù)招待費稅前扣除涉稅風(fēng)險點及節(jié)稅技巧及營改增后的涉稅風(fēng)險

28．母子公司列支管理費的涉稅風(fēng)險及稅收應(yīng)對技巧

第二部分：房地產(chǎn)項目土地增值稅清算實戰(zhàn)技巧及風(fēng)險應(yīng)對策略

1．114號文再次吹響土地增值稅清算的號角

2．營改增關(guān)口，土地增值稅何時清算對企業(yè)有利？

3．如何正確把握清算單位和清算時限？

4．營改增后是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

5．土地一級開發(fā)的涉稅處理及稅收風(fēng)險點

6．“拆一還一”以及“紅線外”的支出的財稅處理及營改增后是否有進項可以抵扣？

7．企業(yè)所得稅和土地增值稅成本費用列支差異點及風(fēng)險把控

8．甲供材、及分包工程在營改增前后開具技巧及稽查風(fēng)險點

9．“甲供材”營改增之后的財稅處理

10．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費是否有機會抵扣進項稅？

11．“包稅協(xié)議”如何正確納稅？

12．先賣后租協(xié)議的財稅處理

13．自持物業(yè)的財稅處理及營改增的影響

14．混業(yè)經(jīng)營如何納稅及風(fēng)險規(guī)避

15．投融資的財稅處理及營改增前后涉稅變化

16．開發(fā)成本列支企業(yè)所得稅和土地增值稅差異點

17．財務(wù)費用中的諸如顧問費之類如何在土地增值稅前扣除？營改增后如何列支？

18．銷售精裝房的財稅處理及營改增影響

19．舊房銷售如何正確繳納土地增值稅？

20．拆遷安置費如何扣除？營改增后是否可以抵扣進項稅？

21．地下人防形成的車庫的財稅處理及疑難解析

第三部分：房地產(chǎn)項目清盤及公司注銷清算的規(guī)劃策略

1．營改增十字路口—何時項目清盤企業(yè)稅負(fù)最低？

2．項目竣工后清盤如何正確繳納土地增值稅？

3．項目公司清算與注銷的操作要點及涉稅風(fēng)險解析

1) 項目公司清算的操作程序

2) 項目公司清算的稅務(wù)處理及營改增影響

3) 項目清盤及公司清算中的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略及營改增帶來的高壓區(qū)

第四部分：2015年新的稽查環(huán)境及風(fēng)險應(yīng)對策略

1．“雙搖號”稽查策略對納稅人意味深長

2．“一案雙查”— 高壓反腐下房地產(chǎn)企業(yè)不可忽視的風(fēng)險

3．“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”— 稅務(wù)稽查利刃

4．稽查應(yīng)對技巧

5．經(jīng)典案例剖析

李老師

‖主講專家‖李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計、評估、培訓(xùn)機構(gòu)的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富的稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)財稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評。

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