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‖專題背景‖

最新消息，國家稅務總局向國務院報送的材料中營改增的時間預定在10月1號，房地產企業、建安企業、金融業、生活服務業將同步推進。傳言已久的房地產建安業營改增即將粉墨登場，在房地產企業利潤日漸微薄、建安企業捉肘見襟的今天，財務人員對營改增如何運籌帷幄、決勝千里就顯得尤為重要。

本次培訓以房地產建安企業營改增為核心，梳理應對營改增的5大措施，使學員掌握營改增的核心理論、稅負預測、財務核算及疑難雜癥、營改增產生的涉稅風險及應對技巧，并對新所得稅納稅申報表稽查風險進行講解，使參會人員輕松應對營改增，讓您兩天不虛此行！！！

課程收益

‖專題收益‖通過2天學習，您將有以下收獲：

☆ 與時俱進：把脈房地產企業、建安企業營改增最新稅收政策及風險導向；

☆ 熟練掌握并解決房地產企業、建安企業營改增過渡期涉稅問題；

☆ 掌握營改增財稅處理技巧及抵扣憑證風險點；

☆ 把握營改增應對策略及涉稅籌劃技巧；

☆ 掌握新所得稅納稅申報表的填寫技巧及涉稅風險點。

‖培訓對象‖

各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

一．措施1：合理預判，提前安排。

(一)“營改增”前世今生及五部曲

(二) 房地產建安企業營改增6大熱點問題：

1．最新營改增政策剖析與展望

2．漸行漸近：四大領域尤其房地產建安企業何時“營改增”？

3．猶抱琵琶半遮面：“營改增”核心--稅率問題

4．“營改增”過渡期的政策銜接問題？

5．“營改增”后土地增值稅何去何從？

6．“營改增”是否是拉開地稅滅亡帷幕？

(三) 房地產建安企業營改增面臨的5大挑戰

(四) 建安企業現有的管理模式在營改增后產生哪些稅收隱患？

二．措施2：夯實營改增核心理論、把控涉稅風險點--守住一條主線，堅持三流合一、辨清十個視同、認清5個不得抵扣。

(一) 營改增范圍及易混淆項目解析：

1．106號文、43號文：營改增范圍解讀

2．稅前扣除的廣告費是否包括廣告設計費？

3．建筑裝飾設計是否屬于“營改增”范圍？

4．目前工程監理是否屬于營改增？

5．飯店、會場等提供的會議場所出租及會場布置是否屬于營改增的“文化創意服務”？

6．提供商標使用權是否屬于“營改增”的范圍？商譽如何納稅？

7．收取中標服務費繳納增值稅還是營業稅？

8．建筑業是否屬于混合銷售？混業經營與混合銷售的異同比較及涉稅處理技巧

9．營改增對房地產建安企業并購重組產生哪些影響

10．建設工程項目管理是否屬于“營改增”范圍？

11．建筑裝飾設計是否屬于“營改增”范圍？

12．目前房地產建安企業哪些項目涉及營改增？

(二) 營改增納稅的核心理論及熱點問題解析：

1．囤積進項稅額，時刻準備迎接戰斗

2．如何正確確認銷售額（霧里看花--價外費用）

3．是否收到預售款時即產生銷項稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產生納稅義務？

4．銷項稅額涉稅風險點--“十大視同銷售”解析

5．營改增后房屋轉為自持物業是否視同銷售繳納增值稅？

6．混業經營如何納稅及風險規避？

7．沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業務嗎？營改增后無處躲藏的贈送業務

8．營改增后銷售舊設備、新設備該如何納稅？有無分別？

9．進項稅抵扣的基本理念

10．哪些項目不得抵扣進項稅？

11．進項稅抵扣的票據有哪些？

12．專票管理模式，讓假票含淚走開

13．專票背后潛藏的巨大風險--哪些專票違法行為會給財務人員帶來牢獄之災？

14．專用發票被“虛開”的無奈及風險規避

15．增值稅發票認證抵扣規定--莫因失誤而悔恨

16．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

17．增值稅專用發票稽查 “三流合一”的原則

18．總分機構之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進項稅額？

19．開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形如何處理？

20．取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，如何處理？

21．丟失專用發票抵扣聯怎么抵扣進項稅額？

22．常見不得開具專票情形

23．營改增后時代，企業有哪些進項稅額可以抵扣？

24．勞務合同與勞動合同的稅務區別及籌劃--建安企業人工費抵扣技巧。

25．“甲供材”營改增之后房地產建安企業PK焦點

26．資金成本利息方面如何抵扣進項稅？

27．房地產建安企業營改增后取得進項稅發票的10大障礙及應對技巧？

28．建安企業跨地區經營在營改增后如何納稅？

29．營改增之后建安企業半拉子工程如何處理？

30．房地產建安企業營改增后發生正常損耗、非正常損失如何處理？

31．建安企業掛靠、項目部等運營方式營改增后面臨哪些風險及應對策略

32．分包的稅務問題及營改增應對策略

33．EPC總承包項目的稅務與會計核算及營改增的影響

34．BT（建設--移交）模式的涉稅風險控制及營改增影響

35．應稅服務年銷售額超過財政部和國稅總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？

36．小規模納稅人如需開具專用發票，怎么辦？

三．措施3：理清財管影響、掌握會計核算、學會稅負預測。

(一) 營改增對建安企業財務管理的影響及會計處理：

1．營改增前哪些準備工作是必需的？如何提前謀劃營改增納稅之道？

2．營改增對建安企業經營的影響及應對：

⑴ 營改增對經營模式會產生哪些影響分析與風險規避？

⑵ 營改增對財務指標及績效評價的影響？

⑶ 營改增對經營預算工作的影響？

⑷ 營改增對資金管理的要求？

3．兩類納稅人的認定、管理及技巧

4．營改增會計處理：

⑴ 一般納稅人的會計處理及與營業稅處理差異

⑵ 小規模納稅人的會計處理及與營業稅處理差異

5．增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理

6．營改增后如何正確理解一般納稅人標準？

7．房地產建安企業“營改增”后如何建立新的財務管理體制及其要點

8．房地產建安企業營改增后稅法影響測算

9．營改增后納稅申報實務

10．73號公告及156號文--勒緊營改增納稅人頭上的緊箍咒

11．“票面要素全采集、實時上傳監控、增值稅納稅人全覆蓋”--增值稅開票系統升級版劍指何方？給我們帶來哪些喜和憂？

(二)“營改增”對房地產建安企業的影響及稅負預測：

(三) 房地產建安企業“雙贏合作模式”解析：

(四) 納稅義務、扣繳義務發生時間解讀：

1．增值稅及營改增對納稅時間的要求？

2．如何利用納稅義務發生時間進行涉稅籌劃？

(五) 納稅義務、扣繳義務發生地點解讀：

1．增值稅及營改增對納稅地點有哪些要求？

2．增值稅申報是否在項目所在地申報？

3．注冊地和項目所在地不同時如何處理？

4．取得發票如何抵扣？在哪里開具發票？

四．措施4：學會籌劃技巧，合理降低稅負

1．如何避免在營改增實施過程中多交冤枉稅？

2．采購、銷售、財務如何合理銜接？

3．九大應對策略

4．理論結合實際--營改增政策如何接地氣？

5．如何避免在營改增實施過程中多交冤枉稅？

6．巧用重組政策，避免繳納增值稅

五．措施5：了解營改增稽查要點，規避涉稅風險

六．新納稅申報表--稅務機關風險評估、稽查利器及填寫核心點

1．放管結合、風險評估、信用管理--新納稅申報表變身稽查利器

2．新納稅申報表給企業帶來哪些稽查風險點？

3．新納稅申報表的填寫核心點及申報系統校驗值

4．稅總所便函〔2015〕21號：哪些填表說明被修改？

5．新納稅申報表的填寫和變通處理

李老師

李老師：中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家地產和建安企業稅務、審計、評估、培訓機構的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰經驗，為多家大型地產和建安企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營改增、企業重組、稅收籌劃、稅務稽查及房地產和建安企業稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、福州、沈陽、青島等40多個城市舉辦過房地產和建安業財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

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