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課程背景

一年一度的企業所得稅匯算清繳和稅務稽查即將開展，新年過后，房地產企業將會被各級稅務機關列入稅收專項檢查嚴查的對象。積極備戰，精細化的做好匯算清繳的各項工作及賬務處理，對房地產企業應對新一輪的稅務檢查顯得尤為重要。

本課題主要針對房地產企業年后企業所得稅匯算清繳的九大布局，以及對房地產企業歷年稅務檢查發現的68個疑難問題，現特邀請稅務稽查一線專家陳萍生老師從實務上進行詳細講解，幫助企業從稅收政策和會計賬務處理方面，扎實做好各項稅收風險防控工作；同時為企業降低稅負策劃，提供準確的政策分析和支持。

培訓對象

各房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員。

主講內容

一、開發產品收入確認的調整

1、房地產企業收入確認的企業所得稅政策

2、控制開發產品收入的四大方法

3、交付開發產品需要考慮的問題

4、預繳所得稅的收入調減利潤的方法

5、出租開發產品收入確認調整

6、房屋面積誤差補退房款的調整方法

7、會計處理控制預繳所得稅金額方法

二、總體成本費用調整

8、成本費用稅前扣除的稅務檢查判斷

9、沒有及時取得發票的費用怎么處理

10、哪些成本費用可以合理預提

11、房地產企業哪些成本費用可以不需要發票

12、如何讓甲供材發票稅前扣除

13、哪些成本可以同時在企業所得稅和土地增值稅中扣除

14、哪些開發成本不可以在土地增值稅中扣除

15、土地、開發間接費用等共同成本、間接成本四種分攤方法介紹

16、取得以前年度成本發票如何處理

17、取得以前年度費用如何處理

18、地下停車場等公共配套設施成本的二次分配

19、地下基礎設施土地增值稅處理

20、合作建房、合作開發成本費用的賬務處理分攤方法

21、拆遷補償安置房控制利潤和土地增值稅增值額的賬務處理

22、其他成本費用處理

三、管理費用的調整

23、開辦費怎樣控制抵減利潤

24、業務招待費超標后的合理處理

25、固定工、合同工、臨時工工資稅前扣除的技巧

26、辭退一次性補償稅前列支及不征個稅的標準

27、如何利用食堂經費、加班用餐、節日費和困難補助等費用

28、工會經費、職工教育經費標準及范圍

29、高管人員私車公用、通訊費用報銷的方式

四、銷售費用的調整

30、房展費用的列支范圍

31、商品房維修費的負擔

32、營銷設施費所得稅和土地增值稅處理技巧

33、置業顧問業務提成費用的處理要求

34、企業廣告用品、業務宣傳用品的正確處理思路

35、房屋銷售價格偏低的7個正當理由

36、銷售價格折扣與實物促銷策略利弊分析

五、財務費用的調整

37、金融機構利息、銀行手續費稅前列支處理

38、非金融機構利息費用的列支標準、票據要求

39、關聯方利息稅前最大化扣除合同

40、管理方借款不付利息的合同處理

41、個人利息費扣除的標準、票據、合同

42、企業所得稅和土地增值稅中利息費最佳化處理

43、利息費用為何盡量不要資本化處理

六、稅收的調整

44、預繳的營業稅金及附加如何一次性扣除

45、查補以前年度的稅金如何稅前扣除

46、提前納稅或延遲納稅的處理方法

47、土地增值稅清算補繳稅收的退稅處理

48、房地產企業繳納土地使用稅的起止時間判斷

49、房地產企業繳納房產稅疑難問題解析

50、房地產企業印花稅問題解析

51、企業扣繳個人所得稅問題處理

七、營業外支出調整

52、債務重組合同簽訂及壞賬損失確認

53、公益性捐贈贊助支出的完善處理

54、發生土地閑置費和開發產品非常損失處理

55、罰款支出不能扣除如何處理

56、其他營業外支出的處理

八、企業資產的調整

57、固定資產成本、折舊、殘值的賬務處理、

58、租入房產費用及裝修費用的合理處理

59、辦公樓裝修費用的處理

60、對外投資、合作及稅收利潤分配不納稅的政策要求

61、資產評估增值不納稅的賬務處理方法

62、開發產品出租會計核算的技術方法

63、長期股權投資收益核算和納稅處理問題

九、企業關聯交易調整

64、關聯企業分解收入的思路

65、關聯企業做大成本的思路

66、內部職工低價購房的合同簽訂

67、房屋抵償債務暫時不納稅的處理

68、關聯單位分配產品的合同簽訂

陳老師

稅務稽查資深官員，中國注冊會計師，注冊稅務師；某省地方稅務局特聘稅收業務專家；曾為國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、國家稅務總局12366咨詢服務組成員；近年來在國家級刊物發表稅收業務文章200多篇，出版財稅專著5部。參與國家稅務總局稽查局組織編寫稽查內訓教材《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍；在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座近百次，受到熱烈歡迎！

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