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課程介紹

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議審議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，對個人所得稅法進行了第七次修正。由于本次個人所得稅法修正變化非常大，不僅僅是起征點的變化，更體現在所得分類方法、計算方法、申報管理以及社保征收等方面的巨大變化，這些變化必將對企業和個人產生巨大而深遠的影響，如果不掌握這些變化，提前應對和規劃，必將產生納稅風險。

土地增值稅是房地產企業最復雜的稅種，土地增值稅清算也是長期以來一直困擾著財務人員的難點問題。隨著房地產企業營改增的實施、國家宏觀調控的進一步加強、國地稅合并征管模式的推行以及稅收稽查手段的不斷進步，土地增值稅清算工作將變得更加復雜，新老項目之間清算會存在巨大差異，同一項目營改增前后清算也會存在巨大差異，如果不能及時了解這些變化帶來的影響并提前應對，土地增值稅清算工作將無法順利完成，納稅風險也將無法避免。

本課程首先解讀個人所得稅及社保管理新政以及對納稅人的影響及應對，然后以土地增值稅計算流程為主線。結合營改增最新政策和國地稅合并的征管要求，詳細分析老項目、新項目、一般計稅項目及簡易計稅項目在收取確認、扣除項目計算等方面的差異和具體方法，梳理土地增值稅清算的難點問題，結合實際案例對新老項目進行模擬清算練習，使學員在學習過程中既學到了知識又能掌握很多獨立分析問題和解決問題的方法，從而達到能從容應對土地增值稅清算的目的。

課程收益

1．了解個人所得稅改革的主要變化及應對策略；

2．了解新形勢下土地增值稅清算的難點及應對策略；

3．掌握新、老項目清算的難點重點及清算技巧；

4．了解土地增值稅籌劃方法；

5．熟練掌握新老項目土地增值稅清算流程及計算方法。

課程對象

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程大綱

一：個人所得稅新政解讀及薪酬規劃

1．個人所得稅法修正的主要內容及影響

2．過渡期薪酬規劃策略

3．新規正式執行后的薪酬規劃策略

4．社保由稅務機關征收對企業的影響及應對策略

二：新形勢下土地增值稅清算難點與清算策略

1．營改增對土地增值稅清算的影響

2．國地稅合并對土地增值稅清算管理的影響

3．調控與限價政策對土地增值稅清算的影響

4．新形勢下土地增值稅清算的難點與應對策略

三：新老項目土地增值稅收入總額確認的難點問題解析

1．土增稅收入總額、增值稅應稅銷售額及企業所得稅收入總額的區別與辨析

2．簡易計稅老項目收入確認難點問題

3．新項目收入確認的難點問題

4．跨營改增過渡期項目土增稅收入確認的難點問題

5．多合同銷售的風險分析與防范

6．其他難點問題

7．稅務機關土增稅收入審核重點及風險防范

四：新老項目土地增值稅扣除項目難點問題詳解

1．新老項目土地價款扣除難點問題

2．新老項目開發成本扣除難點問題

3．新老項目開發費用扣除難點問題

4．新老項目稅金及附加扣除難點問題

5．新老項目加計扣除難點問題

6．新老項目票據要求及審核要點

7．轉讓舊房的扣除項目

8．開發成本與開發費用的審核與劃分技巧與案例實操

9．開發成本賬簿設置及分攤技巧

五：土增值稅清算政策及運用技巧

1．土地增值稅清算不得不熟悉的15個主要文件

2．土增稅清算單位、計算單位準確劃分技巧

3．應清算與可清算項目準確把握技巧

4．清算后再銷售如何計算土增稅的政策誤區及應對

5．清算后再取得發票如何處理

6．核定征收的運用策略

7．土地增值稅稅收優惠及應用

8．新老項目清算技巧

六：新老項目土地增值稅籌劃方法

1．變量引進籌劃法

2．合同再造籌劃法

3．價格策略籌劃法

4．核算技巧籌劃法

5．合作建房籌劃法

七：新老項目土地增值稅模擬清算

1．為什么要模擬清算？

2．土增稅模擬清算的準備工作與具體實施流程

3．跨營改增過渡期老項目土地增值稅模擬清算案例

4．新項目土地增值稅模擬清算案例

八：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

董老師

中國注冊會計師，注冊稅務師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實踐，擅長各行業稅收籌劃診斷，納稅方案的設計，納稅風險控制，稅企爭議的協調以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問，現任五A級北京致通振業稅務師事務所首席稅務顧問，某大型培訓中心首席培訓師，中國注冊稅務師行業后續教育特聘講師，北京注冊稅務師協會專家師資庫特聘講師，房地產企業管理教育網特聘講師，暢銷書《建筑與房地產企業營改增實務操作指南》主編。中國注冊稅務師協會《卓越稅務師五項能力訓練》主講教師。

董老師在國內演講幾百場，培訓過知名企業上千家，并先后擔任數十家房地產公司和大型集團公司的稅務顧問，為多家大型集團企業進行納稅風險診斷和財務內控診斷，為企業成功地進行稅收籌劃,并創造了巨大的經濟效益。講課由淺入深、分析透徹、操作實用；授課風格：生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

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