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課程背景：

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業目標利潤的實現面臨前所未有的挑戰，為此如何進行成本分析與有效進行成本控制成為企業的必修課，本課程正是據于以上問題而開發。

課程收益：

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算控制公司的整體運作。成本控制模塊，站在戰略的高度，全面系統的講授不同成本對象的管控思路與方法，能夠有效提升企業的成本競爭力。。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、了解預算編制方法

二、理解并構建適合自己公司的預算管理體系

三、掌握跟蹤預算執行的有效方法

四、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

五、掌握不同成本對象的管控規律，全面提升成本管理水平，打造成本競爭優勢

六、通過戰略性成本管理，將成本變為價值創造活動，改善企業整體競爭力

七、以傳統成本的管控為基礎，不斷拓展成本管理思路，深度挖掘成本管控的金礦

八、把握成本管控的主要矛盾與矛盾的主要方面，全面改善成本管控的效果

九、養成良好的全員成本文化，不斷改善成本管理，提升企業的盈利能力

資格認證：

認證費用：800元/人(不加認證考試的學員無須交納此費)

備注:

1. 凡參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者由<<國際職業認證標準聯合會>>頒發<<高級財務管理師>>國 際國內中英文版雙職業資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）；

2. 凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數碼照片紅底或藍底；

3. 課程結束后20個工作日內將證書快遞寄給學員。

課程大綱 ：

全面預算管理

一、全面預算管理基礎知識導入

（一）全面預算管理的概念

1）從企業內部資源配置的角度理解全面預算

2）從公司治理結構的角度理解全面預算

3）從企業戰略實施的角度理解全面預算

4）從計劃和預算關系的角度理解全面預算

5）從預算管理的過程理解全面預算

（二）全面預算管理的基礎環境

1）高層領導重視與全員參與

2）健全的預算組織體系

3）完善的內部管理制度和管理信息統計體系

4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰略

（三）實施全面預算管理的重要意義

1）描述經營藍圖

2）協調工具

3）控制工具

4）考核標準

二、全面預算管理的流程及組織保證

（一）全面預算管理的流程

1）確定目標

2）預算編制

3）預算監控

4）預算修訂

5）預算考評

（二）全面預算管理的組織保證

1）預算委員會的職責

2）預算編制機構的職責

3）預算監控機構的職責

4）預算反饋考評機構的職責

三、年度經營目標與業務計劃

（一）年度經營目標概述

1）年度經營目標的概念

2）年度經營目標制定的基本理念

3）年度經營目標體系的一般構成

4）年度經營目標制定的要求

5）年度經營目標制定的原則

（二）年度經營目標的制定

1）財務預測法制定年度經營目標

2）平衡計分卡制定年度經營目標

（三）年度經營目標的分解

1）年度經營目標分解的方法

2）年度經營目標制定的流程

（四）業務計劃

1）業務計劃的含義

2）業務計劃的內容

3）業務計劃的層次性

4）制定公司年度業務計劃

5）制定部門年度業務計劃

四、全面預算管理的內容以及主要預算的編制

（一）全面預算管理的內容

1）業務預算

2）資本預算

3）籌資預算

4）財務預算

（二）預算的編制依據

1）企業的戰略發展規劃

2）企業的歷史經營數據

3）未來市場的客觀預算

4）企業自身的運營能力

（三）預算的編制方式

1）自上而下式

2）自下而上式

3）上下結合式

（四）編制預算的主要方法

1）固定預算

2）彈性預算

3）滾動預算

4）零基預算

5）概率預算

（五）預算的編制流程

1）經營目標下達

2）資本預算制定

3）銷售預算制定

4）生產預算制定

5）采購預算制定

6）費用預算制定

7）融資預算制定

8）現金預算制定

9）預算報表編制

（六）主要預算的編制思路與操作要點

1）銷售預算的編制要領

2）生產預算的編制要領

3）采購預算的編制要領

4）費用預算的編制要領

5）現金預算的編制要領

6）資本預算的編制要領

（七）預算的調整

1）預算調整的前提 2）預算調整的流程

五、預算執行與預算考核

（一）預算執行情況的反饋

1）預算執行報告制度要求 2）預算執行報告的主要類型 3）預算執行報告的報告形式

（二）差異分析

1）單個產品差異分析

2）多個產品差異分析

3）總差異分析

（三）預算跟蹤與儀表板

1）預算跟蹤的對象、形式與周期

2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預算考核

1）預算考核的基本原則

2）預算考核基本程序

3）考核指標的確定

全面成本控制

一、管理者必須具備的成本概念

1）變動成本與固定成本

2）機會成本和邊際成本

3）目標成本和付現成本

4）產品壽命周期成本和工程壽命周期成本

5）可避免成本和不可避免成本

6）可遞延成本和不可遞延成本

二、戰略性成本管理

1）客戶核心價值的涵義

2）企業資源配置模型

三、成本控制的主要矛盾（成本管理的關鍵部門及成本管控的思路）

1）成本控制要從源頭抓起

2）價值工程（VE）的思維方式與運用要點

四、存貨成本的控制

1）過量的存貨與結構不合理的存貨是成本萬惡之源

2）全面采購成本的概念與特點

3）采購價格的控制

4）運輸成本的控制

5）倉儲成本的控制

6）包裝費用的控制

7）裝卸成本的控制

五、降低材料成本

1）降低材料成本的途徑

2）優化產品設計

3）材質變更

4）提高材料利用率

六、降低人工成本

1）招聘成本的控制

2）培訓成本的控制

3）薪酬成本的控制

4）離職成本的控制

5）推進生產革新

6）用工結構多元化

七、降低能源成本

1）能源成本的管理要求

2）通過管理性措施節能降耗

3）通過技術性措施節能降耗

八、降低修繕成本

1）修繕成本的構成與管理

2）設備維護體系

3）降低修繕成本的方法與措施

九、期間費用的控制

1）期間費用的分析方法

2）管理費用的控制

3）銷售費用的控制

4）財務費用的控制

十、質量成本的控制

1）質量成本的構成

2）質量成本的管控思路與方法

十一、他山之石，可以攻玉—值得借鑒的成本管控方法與案例

1）顧客至上與目標成本法

2）精益求精與持續改進法

3）現場改善與成本降低

4）著名企業成本管控案例

十二、打造全員成本文化，持續改善成本管理工作，構建企業成本競爭優勢

1）文化是一種信仰

2）夯實成本管理的基礎工作

章老師

世界華人講師500強，中國人民大學工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。浙江大學、上海交通大學特、同濟大學總裁班特聘講師，清華大學財務總監班特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業內部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資等，先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為數百家企業提供企業內訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風險規避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰》、《新企業所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防范》、《房地產企業土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務經理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部控制與風險管理》、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業的財務利器》、《成本致勝實戰—構建企業成本競爭優勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內部審計與內部控制及財務風險防范》等課程深受業內人士好評。

部分服務客戶：中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設銀行、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產、江都市發展與改革委員會、臺州市經濟與貿易委員會、常林集團、江西焦化集團、江西長運股份、立信藥業、永康五金城、比飛車業、森泰機電、三美化工、銀泰實業、浪達廚具、萬華服飾、威特電池、浙江大學、揚州大學、揚州教育學院、上海交通大學、公元集團、光明集團、宇通客車、吉利汽車、天合光能、神威藥業、綠地集團、合生創展、世茂集團、大華集團、西安楊森、上海煙草集團、比亞迪汽車、研祥科技、三峽集團、中國生物、長虹集團、美的集團、九陽股份、中國郵政、合肥燃氣集團、江蘇鹽業集團、與狼共舞、報喜鳥集團、聯想集團、恒寶股份、青島啤酒、招商證券……

授課風格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰、實用、實效。

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