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課程詳情

金稅四期的到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關鍵階段，納稅人在關注發票稅務風險的同時，更要關注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關涉稅信息的邏輯關系的合理性；在關注合規納稅基礎上少交稅的同時，更要關注一旦被稅務稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到最低；在關注控制稅務風險的同時，更要關注如何通過納稅籌劃節稅降費；在關注涉稅一般違法的危害的同時，更應關注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。

本課程將從稅務稽查的視角，結合信息管稅的技術手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及應對辦法，結合現行稅務法規以及稅務監管手段，結合失敗的籌劃案例深入剖析納稅籌劃技巧以及實操落地方案介紹。

【課程收益】

識風險：在稅局找你之前識別到涉稅風險

管證據：在稅局找你之前做好證據鏈管理

爭利益：在與稅局溝通時爭取最大的利益

課程大綱

第一講 大數據智能監控下的稅務檢查新動向

一、稅務管理方式的變化

1. 事前審核向事中事后監管轉變

2. 留存備查后需要注意的問題（證據鏈的整理）

【重點】咨詢稅務機關人員稅收政策，“自行判別、申報享受、留存備查”已成口頭禪，納稅人該如何自保？

3. 近2年出臺的諸多稅收優惠政策，該如何正確使用？10年前的政策該如何使用？

二、稅務稽查新模式和新手段

1. 稅務稽查---為什么總是我？稅務局是如何進行選案的？

2. 多機構綜合治稅

【重點】稅務局是否與商業銀行的數據聯網，能否看到企業資金流向？

3. 建立風險指標和模型

3.1“發票比對”稅務風險預警方法應用與案例分析

【重點1】數電發票后，超經營范圍開票預警提示

【重點2】數電發票有多少種樣式？企業之間的官司，法院認可何種樣式的發票？

【重點3】數電發票“紅黃藍”預警暗示著什么？納稅人需要注意什么？

【重點4】數電發票與金稅四期如何關聯

【重點5】數電發票開具后，對方要求蓋章，如何應對？

【重點6】2024年3月1日施行的《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》發生了哪些變化？

3.2“稅表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析

【重點】公司之間頻繁無償拆借資金帶來的稅收風險

3.3“稅稅比對”稅務風險預警方法應用與案例分析

【重點】2023年新的“兩稅”比對稅管行動正在開展

3.4“表表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析

【重點】往來賬---隱瞞收入、躲避分紅、成本費用虛高、長期掛賬、胡亂對沖

3.5“票表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析

【重點】營業外支出過大對應的涉稅問題---進項稅額轉出、資產損失證據鏈

第二講 稅局曝光典型稽查案例分析與企業風險防范實務

【重點】A公司采購、C公司付款、B公司開票，A公司獲得的發票能否使用？能否稅前扣除？

【重點】A公司采購、C公司收款、B公司開票，A公司獲得的發票能否使用？能否稅前扣除？

【重點】A與B簽合同，公司采購、C公司收款、B公司開票，A公司獲得的發票能否使用？能否稅前扣除？

【重點】個人代開的勞務費發票，是否需要代扣代繳個人所得稅？代扣的個稅能否稅前扣除？如何保證能夠稅前扣除？實務中如何破解？

【重點】收到稅務機關返還的2%個稅手續費返還費用，到底交不交增值稅？為什么同行業的企業有些可以不交？

【重點】公司之間無償拆借資金，是否要按視同銷售處理？發票能否稅前扣除？實務中如何破解？

【重點】賣A產品贈送B產品，贈送的禮品是否按視同銷售處理？發票能否稅前扣除？

【重點】往來賬比較大，稅務局是否會按轉收入處理？是否有視同銷售風險？

【重點】某企業招聘退休人員返聘按照“工資薪金”申報個稅被查，應該按“勞務報酬”？

【重點】某企業收到1%的農產品發票，被稅務局要求按照1%認證抵扣，稅務局要求是否合理？

【重點】稅務機關依據企業上年年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算，有哪些情況？

【重點】企業2023年“兩稅”比對異常，會帶來哪些稅收風險？

【重點】系統提示：2023年企業所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數與本次殘保金申報的工資總額和人數不一致？人數到底是如何確定的？

【重點】虛開發票的后果？善意取得的虛開發票是否會被判定為偷稅？是否繳納滯納金？

【典型案例】吉林省典型被稽查案例---吉稅稽處【2021】22號

第三講 稅局曝光典型稽查案例分析與企業所得稅風險防范實務

一、收入確認過程中涉稅風險與應對

1. 未按照企業所得稅納稅義務發生時間確認收入風險

【重點】企業收入指標預警應對與證據鏈管理

【典型案例】企業購入“結構性存款”被查---嘉稅二稽罰﹝2022﹞49號

2. 關聯企業之間資金拆借少計利息收入風險

【重點】關聯企業之間融通資金的稅務管理規劃

3.豁免債權少計收入風險管控

【重點】三年應付未付的應付賬款是否轉收入

4.以非貨幣性資產清償債務少計收入風險管控

【重點】以房抵債、以貨抵債是否應確認收入

5.企業股權轉讓收入確認涉稅風險

【重點】收入明顯偏低是否會被稅務機關調整？如何調整？

【重點】2024.7.1日施行的新《公司法》帶來了哪些變化？股東進行股權轉讓、減資等操作是否涉及相關稅費？股東用股權、債權等非貨幣性資產出資，是否涉及相關稅費？

二、成本費用類涉稅風險與應對

1.企業出資不到位利息支出未按規定稅前扣除風險 【重點】利息支出的稅前扣除的風險與控制 2.不符合稅法規定的捐贈支出在稅前扣除的風險 【重點】常規捐贈與特定捐贈支出的稅務風險與控制

3.會議費未按規定稅前扣除的風險

【重點】會議費的證據鏈留存 4.勞保費未按規定稅前扣除的風險 【重點】勞保費的證據鏈留存 5.企業稅前扣除應由個人或其他單位負擔費用的風險 【重點】離退休人員的獎金、津貼、補貼等涉稅問題處理 6.研發費用未按規定稅前扣除風險 【重點】研發費4種模式的稅收政策規定

7.資產損失未按規定稅前扣除風險 【重點】資產損失的證據鏈留存 8.特殊群體等優惠事項不符合稅法規定的風險 【重點1】殘疾人員招用常見涉稅風險與風險控制

【重點2】退伍軍人招用及退伍干部轉業常見誤區與風險控制

【重點3】脫貧人員常見誤區與風險控制

【重點4】退休人員返聘常見誤區與風險控制

【重點5】隨軍家屬、退休干部轉業稅收政策與應用 9.固定資產一次性扣除相關涉稅風險與控制 【重點】固定資產一次性扣除的證據鏈留存

10.廣告宣傳費的相關涉稅風險與控制

【重點】廣宣費公司之間互相挪用的證據鏈管控 11.高新技術企業認定不符合規定風險 【重點】“偽高新”檢查與風險控制

【典型案例】吉林省典型被稽查案例---吉稅稽處【2021】22號

第四講 稅局曝光典型稽查案例分析與個人所得稅風險防范實務

1、企業不同形式用工的稅務處理

思考1：企業支付實習學生人工費能否按工資薪金處理？

思考2：企業支付季節工、臨時工人工費能否按工資薪金處理？

思考3：企業支付退休人員返聘人工費能否按工資薪金處理？

思考4：企業支付兼職人員人工費能否按工資薪金處理？

思考5：企業替雇員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？

思考6：雇員取得企業違法解除勞動合同的賠償金需要扣繳個稅嗎？

2、工資薪金未按規定申報納稅的稅務稽查案例及思考；

【案例】6年前的工資表被查，罰40萬---錫稅二稽處【2021】206號

3、向公司以外的人贈送禮品，是否繳納個人所得稅？向公司內部員工發放禮品，是否繳納個人所得稅？

【重點】公司年會搞活動，由于客戶較多，無法取得客戶身份信息，如何代扣代繳個人所得稅？

......（更多詳細內容請見日程）

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

陳老師

10多年財務培訓與財務咨詢服務經驗。為5家大型國有企業、10家上市公司提供股份制改制與上市上市服務工作，累計完成了46份企業年度審計報告、近百份專項股權改制方案、完成數百份上市企業所得稅匯算清繳報告。并且在全省國稅系統組織的征管和稽查業務考試、競賽中連續十年名列前茅，曾參與個稅修訂草案征求意見專家組討論，具有非常豐富的稅收理論基礎和稅收管理以及籌劃實踐經驗。 陳老師深入淺出的授課風格，通俗易懂“純干貨、接地氣”； 幽默詼諧，從不同視角為學員打通思維瓶頸； 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

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