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課程詳情

2023年，稅務部門將按照既定的路線圖、時間表和任務書，以稅收大數據為驅動，全面推進技術、業務、崗責變革，推動智慧稅務建設取得突破性進展，并將充分運用稅收大數據加強精準監管，不斷提高稅法遵從度。也就意味著，稅務機關對納稅人的稅務監控體系，將實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

面對稅務機關征管新環境+新手段，企業應了解：

- 稅務機關將采用哪些方法，有效洞察企業涉稅疑點問題？

- 精準監管下企業增值稅、企業所得稅、個人所得稅重點涉稅問題有哪些？

- 企業如何提前排查企業內部涉稅風險，積極有效應對稅務機關的檢查？

……

本次課程將通過大量實際案例的講解，對上述問題一一梳理，深入探討智慧稅務征管環境下的稅收新政策、稽查新動向，檢查新重點，幫助大家做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作，全面提高控制稅收風險能力。

課程收益

知己知彼——了解智慧稅務時代背景稅務機關精準監管動向

以案說稅——探尋大數據下企業涉稅風險的自查與防范措施

風險規避——正確面對金稅四期的智慧稅務監管，規避風險

課程大綱

模塊一 金稅四期上線后最新征管體制改革帶來的涉稅風險應對

（一）“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區別？站在稅局的專業角度講解金稅四期的建設構架和大數據治稅的管控模式對企業涉稅業務的影響。

（二）金稅四期在全國實行增值稅數電發票化試點工作，2025年全面完成上線的數電發票的關注重點有哪些？他未來會對企業帶來哪些直接變化？

（三）數電發票的發展進度展示與發展過程，十大特點講解

（四）數電發票的開具、接收、抵扣、查驗、紅沖

（五）金稅四期模塊下企業所得稅風險提示系統的上線，財務報表與企業所得稅申報表數據強制比對，2023年新增哪些涉稅指標，怎樣正確進行的進行賬務處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局機關關注？

案例1：稅務登記表信息與財務報表信息配比分析發現企業部分利息支出不得稅前扣除，應繳未繳注冊資本和利息支出稅前扣除有怎樣的關系？ 新《公司法》認繳制下，注冊資本金未到位的涉稅風險分析。

（六）金稅四期納稅評估和稅務稽查通常采集哪些匯繳數據進行涉稅預警？例如四大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查

案例2：其他應付款和其他用收款會計科目余額較大，稅務機關進行納稅評估，主要檢查哪些問題？三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？

（七）金稅四期后臺的各項預警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業“自投羅網”？

（八）金稅四期是否會完成與商業銀行的數據聯網，帳外經營稅務機關是否會“一網打盡”；高凈值人群CRS數據采集是否會啟動個稅匯繳大檢查？

（九）從財務報表數據如何發現企業存在的紅線問題。如何避免觸及預警稅務評估紅線指標？預警指標都是自己申報出來的？選案，為什么會被選上？定點清除、隨機選取、專項整頓、異常信息出賣

（十）究竟要不要在意稅負率，稅負過低真的能立即納入預警嗎？

（十一）新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的追征期如何界定？稅務總局最新執法口徑：企業所得稅的追征期應如何計算？

（十二）正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，企業怎樣合理規劃才能將涉稅風險降到最低？手把手教你如何與稅務機關打交道。

模塊二 近年來稅務稽查評估案例分析與合規納稅規劃

（一）企業所得稅稅前扣除關鍵點把握：小額零星經營業務如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？

（二）企業買車供股東使用：如何判定其是否與生產經營有關。全國正在進行“二手車交易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查

（三）企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？企業所得稅應特別關注哪些問題？

（四）統借統還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風險防范

（五）沒有扣除額限度扣除項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務費、管理費為例。

案例3：稅務總局規定的大額咨詢費發票必須進行實地核查，大額咨詢費標準是多少？某醫藥企業進行風險防范案例解析

（六）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業存在過度籌劃行為。

案例4：兼營行為該如何進行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負？A機床廠案例分析與財稅規劃

（七）“私車公用”的合同簽訂與風險應對實務，個人將車輛租賃給企業是否需要到稅務機關代開發票？增值稅加油卡、運輸費用進項稅額虛抵、企業所得稅虛增成本的風險防范

案例5：交通運輸行業加油卡增值稅需抵虛扣案例分析

（八）企業所得稅堅持“無票扣除”原則的風險防范，成本費用率異常說明企業存在什么稅收問題？如何鎖定具體異常費用項目？

案例6：A企業無法取得發票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發票，堅持“無票扣除”的稅務處理實操案例講解

案例7：接受虛開發票和異常扣稅憑證，企業怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認可。

（九）個人所得稅管理再升級，“生育津貼補助”、“工資薪金比對”、“職工福利發放”、“員工體檢費支出”成為檢查重點

（十）2023年稅務總局對高新技術企業的企業所得稅指標設置及研發費加計扣除重點講解及報表填報，避免被取消高新技術企業資格

1、建筑企業是否可以申請高新技術企業？

2、高新技術企業研發費加計扣除負面清單有哪些？

3、高新技術企業收入占比要超過總收入的60%，企業取得大額財政補貼應如何做賬才能避免高風險？

4、連續三年研發費用占銷售（營業）收入比例要達標，高新技術企業應如何進行年終研究開發費用處理？

5、從事研發創新科技人員占企業當年職工總數的比例要達標，高新技術企業需提防稅務機關實地核查與電話核查的雙風險防范

案例8：被取消高新結束企業資格認證的三起涉稅典型案例分析

模塊三 稅務總局及江蘇省風險提示系統涉稅指標預警值分析

（一）企業所得稅：企業所得稅無形資產攤銷率變動異常預警（無形資產）

（二）本期企業所得稅存在特殊性稅務重組事項（后續管理）

（三）企業所得稅：企業所得稅工薪支出稅收金額大于個人所得稅扣繳報告表工資薪金所得

（四）企業所得稅：本期企業所得稅A105000其他項目調減金額過大

（五）企業所得稅：不征稅收入對應的成本費用未調整

（六）企業所得稅：不符合職工培訓費用全額扣除標準而進行了全額扣除預警

（七）企業所得稅：本期企業所得稅營業外收入變動額巨大預警

（八）企業所得稅：發票開具金額合計與申報的營業收入差異預警

（九）增值稅稅額進大于銷連續持續6個月以上，企業所得稅成本費用大于收入連續持續12個月以上。

（十）財務年度報表中三項費用（銷售費用+財務費用+管理費用）與年度申報表主表A100000營業收入占比同比上年大于20%以上。

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍

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