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課程背景

本次課程將從稅制改革后企業的投資、研發、采購、生產、銷售、銷后、分紅、撤資等各涉稅環節、核心稅種全面系統地梳理，并從實務落地角度出發，讓財務人員第一時間掌握所在行業稅收規定，如何正確核算稅金，如果處理涉稅會計事項，如何參與企業管理幫助其優化涉稅業務，需要注意哪些問題和涉稅風險，為財務人員做好特殊時期的財稅工作獻計獻策。

課程對象

企業各級財務管理人員，如主管財務的總經理、副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理、財務主管、財務骨干、及其他財務管理人員等。

特別提示：（決策層+財務人員效果最佳）

財務總監/經理、會計/稅務主任等財務人員

課程大綱

第一篇：增值稅納稅實務與會計處理

一、增值稅概述及發票管理

1、增值稅的納稅人與扣繳義務人

2、增值稅的征稅范圍

3、增值稅的最新稅率及征收率

4、增值稅的納稅義務發生時間與納稅地點

5、虛開增值稅發的形式，善意取得虛開發票的稅務處理

6、增值稅發票備注欄的填寫要求

7、小規模納稅人自行開具增值稅專用發票范圍

8、疫情期四項特別困難行業享受增值稅免稅發票開具的注意事項

二、增值稅進項控稅降負實踐

1、可抵扣增值稅進項稅額業務及有效憑證

2、一般納稅人資格登記前的進項稅抵扣

3、增值稅專用發票的認證與逾期抵扣情況的處理

4、農產品進項稅抵扣新政運用

5、通行費用的進項稅抵扣新政運用

6、旅客運輸服務進項稅抵扣新政運用

7、增值稅加計抵減新政運用

8、增值稅留抵退稅新政運用

9、不動產進項稅一次性扣抵扣新政運用

10、不得抵扣進項稅額的情形

三、增值稅銷項稅管控與涉稅風險應對

1、增值稅價外費用與銷售折扣的稅務處理

2、兼營與混合銷售業務處理案例

3、視同銷售情形及銷售的確定案例解析

4、差額計稅情形及銷售額的確定

涉及行業與案例：金額商品轉讓，經紀代理業務，航空運輸銷售代理，人力資源外包服務，建筑服務，勞務派遣業務，安全保護及武裝押運服務，房地產開具項目的銷售，銷售不動產項目，其他九種類型差額計稅等。

5、疫情期享受增值減免納稅人的財稅處理

四、不同計稅方法下的稅收核算案例解析

1、一般計稅方法核算規則及特殊情況稅金核算案例

2、簡易計稅方法核算規則

3、納稅人轉讓不動產的增值稅處理

4、房地產開發企業銷售自行開發項目的增值稅處理

5、建筑服務項目的增值稅處理

6、不動產經營租賃業務的增值稅處理

7、其他增值稅疑難問題的處理

（1）納稅人銷售使用過的固定資產

（2）不動產對外投資的增值稅處理

（3）房地產開發企業土地成本如何扣除

（4）項目公司實施開發的土地價款扣除

（5）一次購地、分期開發的土地成本扣除

（6）征地過程中“拆遷補償費”的扣除

（7）“拆一還一”的增值稅處理

（8）園林綠化工程增值稅處理

（9）股權轉讓的增值稅處理

（10）資管產品的增值稅處理

（11）物業公司轉售水電費的增值稅處理操作

（12）勞務派遣業務的增值稅處理

（13）電力產品增值稅處理

五、增值稅全流程，經典業務會計核算實務案例

1、增值稅會計科目設置

2、一般納稅人購銷業務基本會計處理

3、貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證

4、進項留抵稅額抵減增值稅欠稅會計處理

5、購買方作為扣繳義務人的賬務處理

6、增值稅繳納當月、以前期間的會計處理

7、期末留抵稅額退稅的會計處理

8、納稅義務發生時點與確認收入不一致的處理

9、一般納稅人輔導期內進項稅額的處理

10、增值稅檢查調整的會計處理

11、增值稅減免稅款的會計處理

12、購買稅控設備及服務費的會計處理

13、小微企業免征增值稅的會計處理規定

14、農產品業務增值稅會計處理

15、進項稅額不予抵扣情況下的會計處理

（1）購入時即能認定進項稅額不得抵扣的

（2）發生非正常損失情況的

（3）兼營進項稅額無法劃分的

（4）超期無法認證抵扣的進項稅額

16、簡易計稅的會計處理

17、差額征稅的會計處理

18、加計扣減的會計處理

19、視同銷售的會計處理

20、出口貨物的會計處理

21、不動產進項稅抵扣的會計處理

22、退貨、銷售折讓、平銷返利的會計處理

23、消費稅應稅產品的增值稅會計處理

24、不動產經營租賃業務的會計處理

（1）異地租賃方式

（2）存在預收租金及免租期

（3）后付租金方式

25、房地產企業銷售自行開發項目的會計處理

（1） 一般計稅方法下土地出讓金返還的賬務處理

（2）房地產行業預繳稅款的核算

26、建筑服務業務的會計處理

（1）異地提供建筑服務

（2）項目部匯總納稅的賬務處理

（3）暫未收到結算款

（4）工程質保金、押金的處理

27、金融商品轉讓的會計處理

28、小規模納稅人增值稅會計處理

（1）普通業務會計處理

（2）增值稅免稅的會計處理

第二篇：企業所得稅實務與會計處理

一、應稅收入確認原則與會計處理

1、銷售貨物收入

2、提供勞務收入

3、租金收入

4、商業折扣、現金折扣、銷售折讓和銷售退回業務

5、委托代銷業務收入

6、授予客戶獎勵積分

7、買一贈一業務

8、分期收款收入

9、工期超過12個月的建造合同

10、售后回購、租后租回和銷售購物卡業務

11、視同銷售業務及其與增值稅視同銷售的區別

12、政府補助收入

13、債務重組收入

14、企業所得稅與增值稅收入確認的差異

15、扣繳手續費的所得稅處理

16、試運行收入應稅處理

17、確實無法償付的應付款項應稅處理

18、固定資立盤盈應稅處理

19、返利收入涉稅處理

20、違約金收入涉稅處理

21、有限合伙企業法人合伙方的紅利涉稅處理

二、扣除項目實務與會計處理

1、稅前扣除憑據合規原則及補救措施

2、工資薪金與職工福利費應稅實務及會計處理

3、職工教育經費與勞務保護支出涉稅實務及會計處理

4、工會經費與黨團建支出扣除規定會計處理

5、疫情下的捐贈支出扣除新規與會計處理

6、廣告業務宣傳費與贊助費的財稅處理及籌建期特殊規定

7、社會保險費、商業保險費和住房公積金扣除規定

8、支付給關聯企業和自然人利息支出，投資未到位情形下的利息支出，集團企業統借統還業務的財稅處理

9、資產減值損失稅務規定及會計處理

10、私車公用涉稅規定及風險應對

11、違約金與罰款支出稅前扣除規定

12、固定資產與無形資產所得稅處理及會計實務

三、企業所得稅納稅申報實務

1、應納稅額的計算

2、企業所得稅的預繳

3、企業所得稅的匯算清繳

4、彌補虧損的殊殊規定

5、總分公司匯總納稅

第三篇：個人所得稅實務與會計處理

一、工資獎金在匯算清繳時安排規劃及經典涉稅業務規劃之道

1、 “綜合所得”的計算

2、工資、薪金所得累計預扣法和匯算清繳關系

3、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得扣繳方法與匯算清繳關系

4、全年一次性獎金優惠政策和利用

5、全年一次性獎金籌劃方法和避免誤區

6、年終獎怎么發對個人最有利？

7、福利性補貼的財稅處理

（1）企業的“通訊補貼”涉稅風險管控與節稅運用

（2）企業“交通補貼”（含私車公用）稅務風險管理與籌劃

（3）“住房補貼”的稅務分析與案例

（4）“取暖補貼”的稅務規定與企業合規運用

二、“經營所得”的征管與應納稅額的計算

三、企業如何用活“經營所得”稅負平衡點進行“個稅”、“增值稅”、“企業所得稅”和“社保”等綜合稅負節稅籌劃

四、自然人去稅務機關代開發票的涉稅風險點分析與高稅負劃解

五、個人所得稅年度匯算清繳范圍界定及補退稅情形

1、為什么要做年度匯算？

2、什么是年度匯算？

3、年度匯算的范圍和內容

4、不需要辦理匯算清繳的情形分析

5、不需要辦理匯算清繳的三種情形分析

6、需要辦理匯算清繳的情形及案例分析

7、需要辦理匯算清繳的情形

8、需要退稅的情形及案例分析

9、需要補稅的情形分析

六、匯算清繳時可繼續享受的稅前扣除項目解析

1、大病醫療支出解析

2、專項附加扣除難點破解

3、符合條件的公益性捐贈支出在匯算清繳中扣除

七、匯算清繳應該關注的相關事項

1、匯算清繳的時間

2、辦理匯算清繳地點

3、辦理匯算清繳方式

4、需要報送資料

5、辦理渠道

6、年度匯算的退稅、補稅等

八、企業代扣代繳個人所得稅的會計處理

九、非法人企業個人所得稅的會計處理

第四篇：小稅種涉稅業務實務與會計處理

一、消費稅涉稅業務的確認計量與會計處理

二、關稅涉稅業務的確認計量與會計處理

三、資源稅涉稅業務的確認計量與會計處理

四、印花稅與房產稅的確認計理與會計處理

結束前：互動交流與問題解答

趙老師

國內著名財稅實戰派專家

西南財經大學碩士、中國注冊稅務師、會計師、成都某財會培訓集團創始人。全國各大機構特聘講師、中國總會師協會管理會計師項目組特聘講師、四川大學、西南財經大學、西南交通大學、四川師范大學等高校特聘教授。曾任四川金佛投資集團財務總監、曾任成都百翔汽車電器財務總監、曾任四川同正交通工程財務總監；

擅長領域：財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、全面預算、新會計準則等。

實戰經驗：趙松奎教授擁有很強的學術背景，曾在四川大學、西南財經大學、西南交通大學和四川師范大學等多所高校工作和學習，曾在多家大型企業任職財務總監，專注于企業財務、財稅領域，憑借優秀的財務管理經驗和扎實的理論基礎對各大企業的財務狀況做出了準確的分析，結合多年的實戰經驗給公司解決了諸多財稅問題，并有效的為公司節省稅收近億元。

10年的管理咨詢、培訓經驗；曾為天津濱海股份、綠野生物制藥、百翔汽車、金佛集團、萬科地產等知名企業進行課程咨詢與培訓，累計開展線上線下培訓千場次，學員超過100000人，好評率達到98%。多家大型財稅教育培訓機構常年聘請趙松奎教授作為主講老師，每年持續采購近百期課程。

主講課程：《金稅三期嚴控下的稅務稽查與風險管理》《業財融合下的非財務總監的財務管理與應用案例詳解》《國地稅合并下的稅收籌劃與涉稅風險管理》《國地稅合并后的稅制改革和稅務風險防控》《國地稅合并、個稅新政和社保易嫁后的稅收籌劃及風險應對》《管理會計實踐中難點、亮點全案例解析》《經濟合同稅收籌劃案例分析與涉稅風險規避》《增值稅發票稅務風險管理、熱點問題解析與節稅技巧》《企業所得稅新政解讀和稅收籌劃案例及涉稅風險對應》《各行業（比如房地產建筑業、汽車4S店、互聯網軟件科技公司等）經營各環節的稅務管理與節稅籌劃案例分析及稅務風險應對》《新會計準則解讀、實務應用與案例分析》《政府會計制度解讀、實務應用與案例分析》《全面預算與控制》《管理會計系列課程》《財務報表經營分析與企業內控》《新會計準則下的制造業全流程會計核算與財務報表編制》

授課風格：授課幽默風趣，充滿激情；實戰演練豐富和寓教于樂；在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；開展多層次互動與適量活動，營造生動活潑的課堂氣氛；深入淺出，通俗易懂，針對性、系統性與可操作性極強；博彩眾長，融會貫通，知識性、務實性、趣味性三者有機結合；采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式； 提供所講課程的綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能。

部分服務過的客戶:四川大學，西南財經大學，西南交通大學，四川師范大學，中國銀行，深圳電信，天津濱海股份、綠野生物制藥、百翔汽車，金佛集團，武漢光谷生物醫藥產業園、武鋼集團，東嶺集團，慶華集團，海航集團，成長集團，南京EMS速遞，良品鋪子，陜西八魚渭南油脂工業，重百電器，深圳市柏星龍創意包裝股份有限公司，西安偉瑞華成技術，葛洲壩建設，中稅網，中財訊，金旭紅，柏略財務，華西集團，.中國水利水電第七工程局，成都路橋工程股份有限公司，四川省第一建筑工程公司，上海遠通路橋工程有限公司，上海德佑房地產，復地集團，上海建工房產等

部分學員評價：

趙老師教學認真，課堂效率高，風趣幽默，授課內容詳細，我們學生大部分都能跟著老師思路學習，氣氛活躍，整節課學下來有收獲、欣喜，使人對此門課程興趣濃厚！

——西南交大總裁班學員

老師知識面廣，干貨滿滿，授課經驗豐富，課程以內容為王，實務性、可操作性強，課堂上有充分的互動，并有活動，培訓效果很好。

——深圳電信經理

趙老師是實戰兼理論實力深厚的講師，在培訓的過程中實踐案例加理論知識，并完美的結合，贏得了客戶的高度認同！

——西南財經大學學員

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