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課程介紹：

預(yù)算管理作為連接戰(zhàn)略與執(zhí)行的核心抓手，其有效性直接決定了企業(yè)資源利用效率、風(fēng)險抵御能力及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)質(zhì)量。然而，大部分企業(yè)在預(yù)算管理過程中還存在著以下問題，很大程度制約了企業(yè)的敏捷應(yīng)變能力、不利于實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展：

預(yù)算被視為財務(wù)工作，缺乏戰(zhàn)略承接；業(yè)財協(xié)同低效，資源配置偏離核心戰(zhàn)略

預(yù)算編制規(guī)則模糊、基線缺失，部門因利益錯位陷入目標博弈

靜態(tài)預(yù)算假設(shè)缺乏彈性機制，風(fēng)險突發(fā)時調(diào)整滯后，利潤承壓

預(yù)算執(zhí)行與績效評價脫節(jié)，滾動預(yù)測失效，激勵與目標達成弱關(guān)聯(lián)

針對以上預(yù)算管理過程中的痛難點問題，《預(yù)算管理關(guān)鍵場景訓(xùn)戰(zhàn)班》萃取標桿企業(yè)實踐經(jīng)驗，旨在通過“訓(xùn)戰(zhàn)結(jié)合”的方式，幫助學(xué)員系統(tǒng)化構(gòu)建戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理體系，深度融合業(yè)務(wù)與財務(wù)視角，并通過流程規(guī)范、彈性預(yù)算設(shè)計、滾動預(yù)測優(yōu)化及績效聯(lián)動機制，幫助企業(yè)實現(xiàn)從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從編制到管控的閉環(huán)管理，提升預(yù)算對經(jīng)營決策的支撐力與風(fēng)險抵御能力。

課程目的

掌握“經(jīng)營六要素模型”等工具，能夠?qū)?zhàn)略方向轉(zhuǎn)化為可量化的預(yù)算目標

學(xué)習(xí)預(yù)算編制規(guī)則、基線應(yīng)用及彈性預(yù)算方法，增強對市場波動的動態(tài)應(yīng)對能力

打通“預(yù)測-執(zhí)行-激勵”閉環(huán)，確保資源精準配置與目標高效落地

培訓(xùn)對象

期望借助預(yù)算管理的體系優(yōu)化，強化業(yè)財協(xié)同、推動預(yù)算落地的財務(wù)管理者

希望理解預(yù)算規(guī)則、提升資源匹配與使用效率的業(yè)務(wù)負責(zé)人

培訓(xùn)大綱

模塊一、戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理體系

1、預(yù)算與戰(zhàn)略融合：業(yè)財融合

1）如何消除戰(zhàn)略落地中預(yù)算與業(yè)務(wù)的割裂

2）標桿企業(yè)應(yīng)對措施：DSTE 流程

2、預(yù)算管理流程：規(guī)范預(yù)算活動

1）基于 DSTE 框架的預(yù)算管理流程

2）預(yù)算管理責(zé)任機制建立：從“領(lǐng)導(dǎo)要”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;我要”

3、經(jīng)營 6 要素模型：將戰(zhàn)略述求系統(tǒng)性納入預(yù)算管理

1）機會、增長及回報要素：從語文題到數(shù)學(xué)題，將戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)化為預(yù)算量化目標

2）投入與效率要素：明確資源投入方向及強度，明確經(jīng)營效率重點工作

3）風(fēng)險要素：做好風(fēng)險預(yù)案，構(gòu)建長期有效增長的基石

【案例】上市軟件企業(yè)實戰(zhàn)案例分享

訓(xùn)戰(zhàn) 1：基于經(jīng)營 6 要素模型，“自上而下”設(shè)計預(yù)算指引

模塊二、預(yù)算生成與不確定性管理

1、預(yù)算過程是“自下而上”業(yè)務(wù)計劃驗證過程

1）目標驗證：聚焦精細化管控，承接公司目標分解

2）收入場景：從客戶出發(fā)，制定大客戶收入目標

3）成本場景：從產(chǎn)品出發(fā)，明確產(chǎn)品成本目標

4）費用場景：人力薪酬包目標確定、業(yè)務(wù)單元費用改進

2、 如何管理預(yù)算過程的各類 PK

1）預(yù)算博弈動因解剖：利益錯位-信息壁壘-規(guī)則模糊

2）明確規(guī)則：

• 收入預(yù)算規(guī)則：事前明確標準，規(guī)范業(yè)務(wù)行為

• 成本預(yù)算規(guī)則：成本互鎖，建立利益同盟

• 費用預(yù)算規(guī)則：建立基于成本動因的費用分攤方式

3）預(yù)算基線應(yīng)用：

• 基線來源：內(nèi)部經(jīng)營歷史數(shù)據(jù) + 外部行業(yè)標準及友商數(shù)據(jù)

• 基線應(yīng)用：利用基線去評估業(yè)務(wù)單元的預(yù)算目標合理性

3、如何管理預(yù)算的不確定性

1）不確定性的應(yīng)對：彈性預(yù)算

2）彈性預(yù)算背后的預(yù)算假設(shè)

3）預(yù)算目標在面臨不確定性時是否可以調(diào)整

訓(xùn)戰(zhàn) 2：基于企業(yè)實際，擬制預(yù)算編制流程及目標生成訓(xùn)戰(zhàn)

模塊三：從業(yè)務(wù)到財務(wù)打造高效預(yù)算管控體系

1、標桿企業(yè)預(yù)算閉環(huán)管理的三駕馬車

1）業(yè)務(wù)-財務(wù)聯(lián)動的滾動預(yù)測機制

2）基于業(yè)務(wù)韌性的費用彈性管理框架

3）經(jīng)營分析一報一會關(guān)鍵實施路徑

2、業(yè)務(wù)到財務(wù)的滾動預(yù)測體系打通

1）端到端預(yù)測管理體系：從業(yè)務(wù)計劃到財務(wù)結(jié)果的預(yù)測流程及考核機制

2）財務(wù)與業(yè)務(wù)的責(zé)任劃分：明確財務(wù)和業(yè)務(wù)的滾動預(yù)測責(zé)任中的分工與協(xié)作

3）預(yù)測效果提升：探索各類基線和數(shù)字化工具提升預(yù)測效果

4）測頻率：多頻滾動預(yù)測，迅捷反應(yīng)市場最新狀態(tài)

3、彈性費用預(yù)算，高效資源配置

1）動態(tài)資源配置：如何根據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)出預(yù)測動態(tài)調(diào)整費用季度授予

2）差異化資源配置：基于業(yè)務(wù)特點及費用特點采用差異化的資源配置策略

3）費用超支管理：將超支與獎金包掛鉤，嚴肅資源投入與產(chǎn)出的關(guān)聯(lián)關(guān)系

訓(xùn)戰(zhàn) 3：如何提升滾動預(yù)測的準確率？

訓(xùn)戰(zhàn) 4：如何管理預(yù)算外的費用?

模塊四、預(yù)算績效聯(lián)動與目標解碼

1、預(yù)算管理應(yīng)用：績效評價

1）績效評價主體、方式

2）預(yù)算績效評價的長短期評價、業(yè)務(wù)過程與財務(wù)結(jié)果平衡

3）建立符合業(yè)務(wù)生命周期并適配公司戰(zhàn)略導(dǎo)向的績效評價機制

2、績效目標解碼：管理部門績效目標設(shè)定，支撐利潤中心整體目標達成

1）各部門績效目標承接利潤中心目標，牽引全員“力出一孔”實現(xiàn)共同利益

2）基于部門的獨特價值，差異化設(shè)定各部門績效目標

【案例】標桿企業(yè)“利出一孔”的獎金分配機制

石老師

華為亞太片區(qū)項目財務(wù)主管

華為核心網(wǎng)產(chǎn)品線CFO

CPA/FCCA/CEIBS FMBA

√深度卷入業(yè)財各領(lǐng)域變革，如LTC、IPD、IFS

√從產(chǎn)品開發(fā)到全球銷售綜合財務(wù)管理經(jīng)驗

√豐富的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、產(chǎn)品投資、項目經(jīng)營、稅務(wù)籌劃、外匯管理經(jīng)驗

√全球化財務(wù)管理視野

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