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【課程背景】

凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業戰略管理能力、通過有效的監控與考核，為企業降本增效，有效管理經營風險。但在實際管理過程中，“全面預算無法與戰略和運營銜接”“預算編制敷衍了事脫離企業實際”“預算標準粗獷預算執行隨心所欲”“預算執行與績效考核總不能平衡”已成為預算管理的“四大難題”。

本課程理論+實踐，幫助企業建立全面預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理清預測、計劃、預算之間的區別與聯系，推動預算管理與成本控制平穩執行，注重過程跟蹤，通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，建立科學、合理有效的業績考評體系，實現全面預算成本管理驅動戰略目標達成。

【課程收益】

思維轉變：建立預算管理思維，找到適合自身企業的預算方法

知識掌握：學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評以達到降本增效的目的

案例實操：通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間區別與聯系，推動預算平穩實施

熟練應用：將方法執行到實際管理中，讓業財部門在成本、預算和績效考核中達成共識

【課程對象】

企業的董事會成員、中高層管理成員、各級財務管理人員，各部門負責人等。

【課程大綱】

第一講 全面預算管理的定義與價值

小故事大道理，故事導入：

企業既要有遠大的理想目標

更要有實現理想的切實步驟

企業經營要有規劃、有預算

一、真正如何理解“全面預算管理”

到底何謂全面、預算、管理？

全面預算管理內容有哪些？

全面預算管理體系是怎樣？

全面預算管理到底誰的事？

全面、預算、管理孰輕孰重？

二、全面預算管理的目的與三個階段

事前控制

細化戰略目標－企業戰略的目標方向

合理分配資源－協調各部門重要手段

事中控制

促進開源節流－控制日常管理的工具

加強風險控制－促進目標達成的利器

事后控制

落實績效考核－業績考核的衡量標準

三、全面預算管理的事前控制

細化戰略目標及合理分配資源

1、戰略規劃目標的確定

（1）戰略整體規劃及發展戰略的制定

（2）案例講解：某知名企業戰略規劃失敗背后的反思

（3）案例講解：某“商業奇才”多元化布局背后的商業底層邏輯及財務風險策略

（4）案例講解：某戰略規劃高手的經營之道

2、戰略規劃十大要素之商業模式

（1）透過ROE拆解三種商業模式理解賺錢的商業之道

案例講解：某企業反其道而行，突破常規財務思維

（2）盈利管理及資源分配：

利潤增長模型

收入增長

成本降低

收入增長VS成本降低難易程度？

（3）模型工具預測：收入VS成本預測如何完成企業目標利潤

（4）案例講解：結合企業發展戰略和經營決策做好資源分配

此章節解決全面預算無法與戰略和運營銜接的問題

第二講 走向先策后控耦合管理時代

一、企業走向“先策后控”的耦合管理時代

1.“先策”——事前策劃：側重預算階段的策劃

2.“后控”——事中控制：側重執行階段的控制

視頻啟示：企業全面預算管理對成本的全過程管理

討論交流：某企業預算編制的合理性

（1）收入預算編制的思路與方法

收入結構考慮分析

賣什么？分產品結構

賣給誰？分行業

賣到哪？分地區

賣啥價？分價格

誰給賣？分渠道

收入預算編制合理性的多維考慮

全面預算編制的依據

歷史水平的可參照性

市場情況的趨勢走向

整體環境的影響變化

結合實際的經營狀況

案例：不當預算給企業和團隊帶來的影響

（2）成本費用預算編制思路與成本控制

重點成本費用的分析與控制

強調好鋼用在刀刃上

強調花好每一分錢

評估控制效果，提升投入產出

案例講解：原來還可以這么干

（3）人力成本的預算分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業的根本問題到底出在了哪？

人數的有效控制與分析

人效的有效控制與分析

薪酬福利成本預測

人力數量預測

作業人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本控制的三大關鍵要素：標準+制度+流程

預測目標達成管理工具－量本利分析法：

保本點銷量

保利點銷量

邊際貢獻率

模型工具講解及應用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應用一：當既定目標難以達成之際，如何確保企業不虧損

場景應用二：若想達成年初預算目標，如何把握好經營節奏

二、全流程成本分析控制

1.全流程成本管理的目標

2.企業成本控制方法及控制步驟

（1）明確研究對象：產品、生產線、車間、客戶/項目

（2）徹底做好成本分類：

直接成本與間接成本

固定成本與變動成本

分類的目的與難點

分攤的定義和目的

（3）成本分攤的原則與方法

3.全流程成本管理的五大價值

（1）精準衡量每個產品/客戶的盈利情況

（2）識別不賺錢的產品/客戶，支持業務決策

（3）精準衡量產品成本，有效支持報價

（4）有利于流程改進，發現優化點

（5）有效支持業績考核，提升盈利水平

案例：哪個產品該砍掉？

案例：某公司哪個產品更賺錢？

案例：變動成本、固定成本對決策的支持作用

案例講解：某企業的定價策略及成本管控之道

三、控制成本之精髓“全程標準控制及優化流程”

1.消除浪費環節

2.精簡冗繁環節

3.重排不合理環節

4.彌補缺失環節

探討：成本控制從發現問題開始：如何識別企業各環節浪費現象

諸多案例講解及落地方案執行：企業降本增效的舉措與方法

此章節解決預算標準粗獷預算編制隨心所欲的問題

第三講 全面預算管理的控制與執行

一、全面預算管理的四大原則

前提條件：充分做好預測和計劃

（1）如何做好資金預測和控制

（2）日常經營管理之舉

（3）長期經營規劃之措

案例：某上市企業資金鏈斷裂的反思：資金預測的重要性

準備工作：健全組織機構，完善各項規章制度

（1）建立預算組織體系

（2）明確預算崗位職責

（3）完善預算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義

年度預算經營計劃的“三拍現象”

忌保守：留有余地，面臨考核風險

（1）預算目標下達的方法：上下相結合

（2）預算目標的博弈

案例：ROE目標的設定技巧

二、全面預算的分析與檢討

1.預算分析與檢討

（1）控制目標

（2）風險描述

（3）控制措施

（4）控制證據

案例：海爾預算管理存在的問題和改進點

2.預算調整的程序及調整方式

（1）預算調整的原則

（2）預算調整的前提

（3）預算調整的權限

（4）預算調整的前提

三、全面預算的執行－績效考核管理

預算與績效管理的關系

績效管理發展態勢變化原因

績效考核管理四大特征

績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

KSF績效考核方式

（1）KSF法與KPI法的區別

（2）KSF激勵性薪酬的六大特征

（3）KSF月度績效考核表

企業常見薪酬模式及利弊分析

績效考核“五個一”

KPI指標設定的SMART原則

如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核

目標管理KPI的基本步驟有哪些

分享：華為智慧分錢的方法

探討演練：學以致用，根據企業現狀如何做好薪酬體系考核

此章節解決預算執行與績效考核總不能平衡的問題

許老師

許秀清老師

——企業組織變革與薪酬績效專家

曾任：萬達集團（民企Top1UPMC國際醫院 ）人力行政總監

曾任：荷蘭ASM（半導體封裝設備全球Top1 ） 中國區人力行政總監

曾任：P&G寶潔（全球Top1日化消費品生產商） 西南工廠HRM

曾任：天府銀行（原南充市商業銀行）（西南城商行Top1）分行HR負責人

曾任：三松醫療（西南最大腎病連鎖集團） 人力行政總監

曾任：依米康 （數據中心空調制冷領域國內最早上市公司）集團人力行政總監

中國人社部人力資源管理師 （一級）

中國科學院心理咨詢師（三級）

美國臨床與行為研究院 CBT認知行為治療師

埃里克森PCC認證教練

四川大學人力資源管理碩士

【個人簡介】

許老師擁有多年企業變革實操落地經驗。憑借近20余年豐富的項目實戰（其中10年為集團人力高管，2年財務、戰略、投融資高管）和培訓經驗（1年企業變革培訓），結合國內外企業變革轉型的最佳實踐，及個人在多個業務領域的企業變革實操工作，搭建從戰略規劃到變革落地的全套體系，系統支撐變革落地。許老師累計交付了近20個企業變革轉型和出海相關項目，累計培訓場次超過60場，培訓總人數接近1000人，培訓滿意度平均95%以上。

【實戰經驗】

1、文化價值觀轉型——推動中國區文化轉型，同步變革制度激勵體系以確保落地，助力ASMPT中國區高管勝任率首次達98%，中國銷售業績大幅增長30%，突破集團總業績占比50%

2017-2018期間，ASMPT為匹配和順應新的全球化布局，推出全新的VMV ，許老師作為中國HR負責人，推動中國區業務單元（成都研發中心、惠州工廠及遍布全國的多個辦事處）共3000名員工理解并接受新的VMV，同步完善和優化公司的制度體系以確保新文化的持續踐行。通過本次變革，助力ASMPT中國區高管勝任率首次達98%，中國銷售業績大幅增長30%，突破集團總業績占比50%。

2、組織變革——集團從戰略管控模式調整為運營管控模式——在維持原有業務業績增長10%的情況下，新業務板塊實現從0到1 的部署，并在第一年就實現千萬業績。

2023-2024年期間，許老師作為集團人力行政總監，在全新戰略方向的指引下，基于全面的組織診斷和分析，主導組織變革全流程，最終實現集團和分子公司責權的調整。整個變革持續1年，涉及4大業務板塊，近10個分子單元，變革完成后，在維持原有業務業績增長10%的情況下，新業務板塊實現從0到1 的部署，并在第一年就實現千萬業績。

3、第二曲線業務——搭建跨國人才團隊，實現中國和美國的跨文化團隊融合

2021-2022年期間，許老師作業萬達健康事業部人力行政總監，和美國UPMC合作，重構健康事業部的組織文化體系、人才體系、制度體系、激勵體系，完成流程和信息化建設；明確國際人才配置策略、開拓國際人員招募渠道并成功搭建跨國醫療團隊共計500人（中外占比3：5），在組織融合、跨文化溝通和沖突管理以及跨文化領導力建設中，開展10次文化融合工作坊、組織30場培訓和10次團建活動，重構一致的組織文化，并確保跨文化團隊績效結果滿足醫院開業的國家監管要求。

4、重構并推動集團薪酬績效改革落地——重構醫療集團薪酬績效體系，提升人效，實現了人才的“345策略”（3個人發4個人的薪酬創造5個人價值），最終實現組織以120%的結果達成年度業績和利潤目標。

2019-2022期間，許老師作為三松醫療集團人力行政總監，基于國家醫療改革的結果和未來強管控的趨勢，重構集團的績效考核體系和激勵體系，實現了人才的“345策略”（3個人發4個人的薪酬創造5個人價值），最終實現組織以120%的結果達成年度業績和利潤目標。

【培訓經驗】

1、組織轉型咨詢專題——5個專題、15場工作坊、累計授課200小時

許老師作為企業轉型顧問，先后服務重慶四通、北京華諦集團、重慶兩江機械，內容包括戰略轉型、組織架構調整、文化變革、流程變革、業務模式轉型等超15場專題工作坊，累計時長近200小時，覆蓋人員超過1000人，累計時長服務滿意度達到98.8%，其中五星好評率高達90%。

2、組織變革培訓專題——3個專題，10場專題培訓，累計授課300小時

許老師以企業培訓負責人身份，先后為ASMPT中國、北京華諦集團、印象郎中中醫連鎖、依米康科技集團等企業提供《組織發展：組織診斷和優化》、《組織設計：構建有競爭力的組織結構》、《基于戰略的組織變革實施和管理》等專業課程超20場專題培訓，累計覆蓋學員近200人，累計時長近300小時，學員滿分占比超過90%。

3、企業出海相關專題培訓——3個專題，15場專題培訓，累計授課100小時

許老師以企業培訓負責人身份，先后為ASMPT香港和惠州，依米康科技集團、萬達UPMC醫院、魯徽制藥集團等提供《出海企業的變革管理：突破跨越之路》、《出海企業的跨文化團隊管理》、《出海企業國際化人才戰略與團隊打造》等課題培訓共計15場，累計覆蓋學員超300人，累計時長近100小時，學員滿意率95%以上。

4、薪酬績效專題培訓——5個專題，20場專題培訓，累計授課300小時

許老師作為專職培訓講師，分別為服務客戶：P&G Chengdu Lit.、萬達成都公司、華諦控股(北京)集團、重慶燈瑪特燈飾、重慶中呈企業、諾爾思教育集團、重慶四通都成、重慶兩江機械等集團公司提供企業薪酬績效專題培訓《戰略性薪酬規劃與全面預算》、《人力資本：利用數據驅動業務結果》、《繼任管理與人才盤點》、《全面預算與績效考核管理》、《基于全面預算的經營分析》等課題共計30場，累計覆蓋學員300人，累計時長360小時，學員滿意度95%以上。

【授課風格】

動態靈活：上課形式靈活，基于引導和啟發，持續為課堂注入新思想、新方法，綜合采用多種教學方法如游戲教學、翻轉課堂、體驗式教學等，引導學員深度參與和體驗，潛移默化促進學員的轉變和提升。

啟發引導：通過提問、典型案例和設置情境等方式，引導學生自己思考、探索答案，培養學生的思維能力和自主學習能力，激發學員的積極性和參與感。同時運用詼諧的語言活躍課堂氣氛，使學生在笑聲中化解知識難點，增強對學習內容的記憶。

體驗案例：基于實際案例/模擬商業場景，通過小組討論和課堂辯論，激發學員主動性和參與感，通過案例分析，培養學員的創新思維和創造力，讓學員在案例中應用所學的理論和方法，加深知識理解和掌握，最終達到解決企業實際問題的目的。

【主講課程】

出海相關類

《出海企業的變革管理：突破跨越之路》

《出海企業的跨文化團隊管理》

《出海企業國際化人才戰略與團隊打造》

組織變革類

《基于戰略的組織變革實施和管理》

《組織發展：組織診斷和優化》

《組織設計：構建有競爭力的組織結構》

《教練技術促進組織變革》

薪酬績效類

《戰略性薪酬規劃與全面預算》

《人力資本：利用數據驅動業務結果》

《繼任管理與人才盤點》

《全面預算與績效考核管理》

《基于全面預算的經營分析》

【服務客戶】

醫療類：萬達UPMC國際醫院、三松醫療集團管理有限公司、魯徽制藥集團有限公司、印象郎中中醫連鎖公司

科技制造類：ASM Pacific Technology、依米康科技集團公司、重慶四通都成科技有限公司、重慶兩江機械有限公司

其他類：成都寶潔有限公司（P&G Chengdu Lit.）、萬達成都有限公司、華諦控股(北京)集團有限公司、重慶燈瑪特燈飾（集團）有限公司、重慶中呈企業管理（集團）有限公司、諾爾思教育集團

【學員評價】

參加了許老師的《基于戰略的組織變革實施和管理》培訓課程。老師能夠把枯燥的理論講得生動有趣，在這么輕松的環境中，學習到了新的知識，對變革管理有了全新的認識。

——印象郎中董事長臧總

《人力資本：利用數據驅動業務結果》這個課程，充分調動了現場不同性格的人，讓他們培培訓中都得到自己相應的收獲。現場氛圍非常輕松，設計安排特別合理合理，把抽象的知識用各種技巧演繹得生動易懂，實在是太有趣了。

——依米康培訓負責人鄧總

許老師他不僅傳授專業知識，還巧妙地將為人處世的智慧和高效工作的方法融入課程之中，引導我們思考更深層次的問題，讓我們在職業生涯乃至個人生活中都能受益匪淺。

——重慶四通科技有限公司人力總張總

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