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為何學習：

如何制定企業的戰略運營目標，如何制定預算實現這些目標，，以公司整體長期經營目標為基礎的預算，是企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著經濟激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理管控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代職業經理的必修課。

課程亮點：

1、以人的行為為終點來考核預算

2、以企業風險管理為決定預算指標

3、以項目管理的方式進行預算編制

4、通過綜合技能提升來學習預算

5、大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統

課程收益：

1、認識預算對于企業經營管理的重要性

2、明確企業預算管理的硬條件

3、明確企業預算管理的軟條件

4、了解預算編制方法

5、理解并構建適合自己公司的預算管理體系

6、掌握預算管理的宏觀與微觀相間的因素

7、認識預測在企業預算管理中的重要作用

8、掌握跟蹤預算執行的有效方法

9、學會通過預算管理對事業部經營進行有效的監控與考評

10、了解預算管理中的人的行為問題

11、協調需求與資源的矛盾

12、通過預算管理真正提高公司效益

培訓對象：

財務總監、財務經理/主管、各部門經理，預算專員、成本控制經理及財務相關人員

培訓大綱：

一、預備知識--預算控制的財務基礎

1、從管理的角度重新審視關鍵財務報表

2、預算控制的關鍵內容——公司財務管理關鍵點

3、公司財務管理關鍵點

4、財務分析的核心思路

5、財務報表的結構分析

6、財務運行資金的分析

7、財務比例分析

8、關鍵財務指標的確認

二、透過討論達設定目標

1、為編制企業預算，要具備哪些的必要的綜合條件

2、在確定年度預算目標時,用哪些指標來描述整個公司的業績

3、在貴公司，你們的預算管理重點放在何處

4、你認為預算得到有效執行的條件是哪些

5、你在預算編制工作中的最大疑惑是哪些

三、預算乃管理之母

1、公司治理結構與全面預算管理

2、經營戰略與全面預算管理

3、ERP與BPR對預算的影響

4、預算管理控制核心與幾種導向

5、預算管理對管理人員素質的要求

6、實施全面預算管理的重要意義

1）描述經營藍圖2）協調工具3）控制工具4）考核標準

7、中國企業實行全面預算

8\管理過程中存在的主要誤區

1）缺乏戰略指導2）脫離市場環境

3）基于過去，憑空想像4）缺乏價值鏈分析

四、預算管理制度

1、預算管理體系

2、確定預算單位

3、預算管理程序文件

五、確立全面預算管理的新理念

1、以企業戰略為基礎

2、面向市場

3、面向未來，基于活動的分解

4、以價值鏈分析為基礎

5、恰當的假設

6、注重考核兌現

7、以人為本，關注預算道德

六、以風險管理為基礎的預算管理流程

1、預算管理的環境分析

2、預算管理的目標設定

3、預算管理中要考慮的事件

4、預算管理中的風險因素

5、預算管理中的風險對策

6、預算管理中的控制活動

7、預算管理中的信息與交流

8、預算管理中的監督

七、業務預算編制技巧

1、 預算編制方法介紹--預算編制的方法與其適用的情景分析

a).固定預算

b).彈性預算

c)’滾動預算

d)零基預算

e).概率預算

2、銷售預算

與銷售預算有關的事件與要素分析

銷售預算考核的指標

銷售預算優化措施

3采購預算

與采購預算有關的事件與要素分析

采購預算考核的指標

采購預算優化措施

4、生產預算

a)與生產預算有關的事件與要素分析

b)生產預算考核的指標

c)生產預算優化措施

5、直接材料成本預算

a)與直接材料預算有關的事件與要素分析

b)直接材料預算考核的指標

c)直接材料預算優化措施

6、直接人工成本預算

a)與直接人工預算有關的事件與要素分析

b)直接人工預算考核的指標

c)直接人工預算優化措施

7、期間費用預算

a)與期間費用預算有關的事件與要素分析

b)期間費用預算考核的指標

c)期間費用預算優化措施

8、人頭和工資費用預算

a)與人頭和工資預算有關的事件與要素分析

b)人頭和工資預算考核的指標

c)人頭和工資預算優化措施

八、資本預算

1、與資本預算有關的事件與要素分析

2、資本預算考核的指標

3、資本預算優化措施

資本預算的實質問題

資本預算書的模型

一般企業的資本預算

折舊與現金流的預算

單體項目的決策分析

比較兩個投資項目決策分析

資本預算的綜合分析

資本預算的跟蹤評估

投資項目選擇的要素

資本預算書的應用

九、財務預算

1、影響財務預算的因素

影響財務的宏觀因素

影響財務的歷史因素

影響財務的經營決策因素

考核財務預算的關鍵指標

2、利潤表

利潤保證計劃

費用控制計劃

責任劃分計劃

3、資產負債表

結構

營運資金

風險承受

4、現金流量表

結構

質量

5、綜合分析

十、預算跟蹤與儀表板

1、變化中的預算跟蹤方法

2、用預測代替預算管理

3、預算跟蹤的工具

4、預算儀表板的內容

5、預算控制的方法

6、預算控制的標準

7、預算控制的責任人與表現方式

8、預算控制的五個技巧

十一、預算執行與控制體系

1、預算與執行為何脫節？

2、預算調整的前提

3、預算調整的程序

4、預算外調整的程序

5、怎樣編制預算才可能帶來預算的有效執行？

6、利用預算控制成本費用的關鍵點

7、預算執行中常見行為剖析

十二、預算與績效考核

1、目標與績效目標

2、技術與管理問題

3、業績考核指標體系

4、關鍵的財務指標

5、平衡記分卡

十三、預算管理中人的行為問題

1、人性在預算管理中的體現

2、人們的預算策略

3、預算指標難易的確定

4、預算管理中的具體問題

5、解決問題的具體措施

十四、最后提示關鍵問題的綜述

案例與附錄

1、旅行預算與諸葛亮的草船借箭

2、影響預算的因素練習

3、如何為保證利潤而控制成本

4、資本預算書

5、財務三表聯合測試

6、如何處理預算額度的調整

7、如何處理預算節余

8、預算管理手冊（電子版本）

9、預算編制模版（電子版本）

10、預算管理的關鍵指標一套

11、來自汽車行業的預算管理案例分析

王老師

上海財經大學財務管理碩士

上海財務學會常任理事

曾任上海通用汽車財務總監

通用汽車培訓中心財務培訓師

曾任德國富來特汽車軸承公司行政財務總監

曾任深圳科帝－羽茜化妝品有限公司財務總監

全英文講座企業財務與稅收的培訓師

【講師介紹】

1985年參加財務工作、1995年上海財經大學財務管理碩士畢業，先后在美國通用汽車所屬德爾福電池工廠財務總監助理，上海通用汽車內部控制設計以及主導會計財務培訓，深圳科締羽西化妝品全國財務部經理， 德國富萊極汽車軸承公司行政財務總監，王老師的主要經歷有現金出納、財務總監助理，內部控制協調專業，成本管理，固定資產管理，預算與財務分析，在其專注財務培訓與咨詢期間，輔導珠海光聯通訊公司，歐洲美卓 通過美國SOX404審計，輔導上海新進半導體在2011年在美國納斯達克上市。王金升老師目前是一汽車部件制造公司行政財務總監。熟悉專業財經類英語。

具體工作成就：1985年參加財務工作、1995年上海財經大學財務管理碩士畢業，先后在美國通用汽車所屬德爾福電池工廠財務總監助理，上海通用汽車內部控制設計，上海通用汽車首批標準成本設計，成本降低、財務分析，運營分析、全面預算設計者，執行者，以及主導財務合規、稅務合規，信用合規培訓，深圳科締羽西化妝品全國財務部經理，德國富萊極汽車軸承公司行政財務總監，王老師的主要經歷有現金出納、財務總監助理，內部控制協調專業，成本管理，固定資產管理，預算與財務分析，在其專注財務培訓與咨詢期間，輔導珠海光聯通訊公司，歐洲美卓通過美國SOX404審計，輔導上海新進半導體在2011年在美國納斯達克上市。

教育背景：上海財經大學財務管理碩士、通用汽車大學GMU進修內部控制與成本管理、他曾多次到美國、加拿大、日本、德國,中東考察各國財務管理的實務、多次參加以上課程專業培訓,熟悉各種課題的教學方案、熟悉各國企業預算管理實踐、接受過世界上最大的五大培訓公司的培訓、自2000年以來，他每年參加美國專家的內部控、制SOX等的培訓。

學術成就：

1996年中國財務百科全書出版編者之一，1996年第一引進內部控制的專家組成員，2001年引進SOXERM的專家之一，2002年國內開班內部控制的專家，全英文講座企業財務與稅收的培訓師。

【授課風格】

授課以實務為主，大量列舉經典案例以豐富課程內容，其中理論部分的觀點十分新穎，常有驚人之語，點中要穴；實操部份主要由四十余年的工作和多年顧問、培訓經驗所積累的案例為主，貼近企業需要，聽過他的課程的高級管理人員都認為其課程具有實用價值。

學員評價：老師認真負責、課程通俗易懂；內容具有中國傳統文化底蘊和西方理性文化的分析與紀律。

【主講課程】

一、熱銷課程系列

1．《內部控制COSO2013版本》

2．《業務流程建設與優化》

3．《非財務經理的財務管理》

4．《成本管理實踐》

5．《業財融合管理》

6．《全面預算管理》

7．《稅收籌劃》

二、內部控制系列

1．《內部控制COSO2013版本》

2．《業務流程建設與優化》

3．《企業風險管理ERM》

4．《企業信用與催賬》

5．《財務風險管理與運營資本分析》

6．《預備上市公司的財務管理規范》

7．《薩班斯法案與404》

三、財務控制系列

1．《全面預算管理一天版》

2．《全面預算管理兩天版》-無財務基礎班

3．《財務分析與營運資本控制》

4．《成本管理實踐》

5．《標準成本核算的標準與程序》

6．《質量成本管理》

7．《成本降低實踐》

8．《成本管理流程建設實踐》

四、稅務管理系列

1．《增值稅管理實踐》

2．《企業所得稅法》

3．《個人所得稅管理》

4．《社保費用的管理》

5．《出口退稅》

6．《稅務征管法》

7．《金稅三期年終所得稅匯算清繳實務操作》

五、會計管理系列

1．《中國會計準則實務》

2．《對賬的技術》

3．《中美會計差異分析》

學術成就：

《現代企業財務管理》百科全書

《企業財務運行機制》等

【部分客戶見證】

愛立信、上海通用汽車、江森蓄電池、德爾福空調系統、沈陽華晨金杯、飛利浦、松下電器、上藥集團、上海汽輪機、DIC油墨、都市房產、北京福田汽車、三一重工、鐵道部南車集團-火車頭制造商、柳州重工、美國利寶控股、北方工業、卡特比特、可口可樂、百事可樂、美固龍金屬、貝卡爾特—二鋼、梅蘭日蘭電子、住建(上海)、東電電子、松下電器、江崎格力高、均瑤集團思源電器股份有限公司、江蘇如高高壓電器有限公司、施耐德電器、梅龍填廣場有限公司、116研究所、大新道包裝材料有限公司、都市房產有限公司、松下電器（中國）上海有限公司、衛利國際防護裝飾系統有限公司、維格拉印刷器材有限公司、上海欣馳電子、益民食品一丁有限公司、先導藥業有限公司、上海造幣廠、三櫻包裝材料有限公司、建伍電子有限公司、德謙化學有限公司、紐荷蘭農業機械有限公司、申化化學有限公司、蒂森電梯有限公司上海分公司、亞明燈泡廠、勝代機械有限公司、海洋水族館有限公司、寶麗來影像有限公司、聯合包裝裝潢有限公司、森理緊固件國際貿易有限公司、安全印務有限公司、亞洲紙業有限公司、梅蘭日蘭電子（上海）制造有限公司、通用電器照明系統有限公司、馬士基物流有限公司、長沙三一重工、香港新利恒、惠州TCL 總部、山東寧陽礦業集團、山東日照電業局、上海僑亞諾服裝、上海開開、奧豐惠特汽車、東電電子、蘇州西門子、蘇州西門子、均瑤集團、美國利寶控股、上海汽輪機、上藥集團、飛利浦、協鑫集團先導藥業、英特兒營養乳業、山東中惠飼料集團公司、海爾、美澳。

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