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課程背景

美國具備一定規模的企業中90%的會計人員從事管理會計工作、75%的工作時間用于決策支持的情況。中國目前擁有1660萬財務工作者，其中的80～90%都在從事著財務會計的工作，至少60%的財務人員面臨轉型！財務會計是一種工作，管理會計則體現著智慧。目前，企業已經走到了繼續財務會計與發展管理會計的岔路口，而對于財務人員而言，這不是一道向左還是向右的選擇題，而是前進還是后退的淘汰賽。

2014年10月27日，財政部出臺了第一部關于財務轉型的重要文件《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》（ 財會〔2014〕27號）。標志著中國管理會計理論框架與實務方法的建設進入快車道。也從政策層面揭示了企業管理會計體系建設與方法應用的重要性。

由交易型、事務型過渡到分析決策支持職能。通過財務信息與業務信息的集成，實現在：會計視角、業務視角、管理視角的分析與管理。

然而，管理會計在實戰中運用的最重要的手段之一，就是管理會計報表，如何將財務與業務串聯起來，已然成為財務界的困擾，該如何破冰？

課程收益

了解企業財務未來的發展趨勢

洞察財務工作發展大勢，明確對未來工作的影響

認識財務會計與管理會計的不同之處

認識財務轉型對企業和個人發展的意義，幫助財務人員從意識主動接受與擁抱轉型

企業財務該如何轉型

財務會計報表與管理會計報表的關系、不同點

如何設計一套合適的管理會計報表

管理會計報表都應該包含哪些內容

管理會計報表與經營分析會

如何運用經營分析會讓管理中存在的問題提前被揭示出來，從而從事前、事中、事后不同階段來進行管控，形成一個PDCA閉環

課程對象：

企業老板、中、高層以上管理人員、財務總監、財務經理、資金主管、財務人

員及其他管理人員等

課程大綱

第一單元 企業財務未來的發展趨勢

1、國家政策層面：財務【2014】27號

2、財務的發展：國際前沿與國內現在

3、企業財務如何創造屬于自己的價值？提升自己的存在感

4、財務會計與管理會計的本質區別

5、現代企業財務該如何轉型

第二單元 財務會計報表與管理會計報表

1、財務會計報表的內容

1）資產負債表

2）利潤表

3）現金流量表

4）所有者權益變動表

5）財務報表附注

2、管理會計報表的內容

1）管理資產負債表

2）管理利潤表

3）資金流向表

4）財務指標預警表

A、盈利能力指標：凈利率、毛利率

B、償債能力指標：流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、權益乘數

C、資產發展能力指標：存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率、總資產周轉率、營業周期

D、現金流量分析：凈經營活動現金流量、經營活動凈現金比率、現金比率

5）盈虧平衡點分析

6）生產分析：產量、產值分析

7）質量分析

A、客戶驗貨批次合格率分析

B、來料批次合格率分析

C、成品抽檢合格率分析

D、客戶投訴次數分析

8）收入分析：從不同維度

A、區域銷售收入分析

B、客戶銷售收入分析

C、部門銷售收入分析

D、產品銷售收入

9）成本分析：從不同維度

10）費用分析：從不同維度

11）人工成本分析

12）存貨分析與安全庫存

13）應收賬款分析：賬齡分析

14）應付賬款分析：賬齡分析

15）采購結構分析

3、財務會計報表與管理會計報表的關系

1）管理會計報表從財務報表取數

2）財務會計報表是對過往數據的總結，而管理會計報表多半預測未來走勢

3）管理會計報表從財務出發，以業務結束

4）管理會計報表從不同維度進行分析

5）管理會計報表含有太多預測數據，與業務掛鉤緊密

4、管理會計報表與經營分析會

1）經營分析會是管理會計數據直觀的展示

2）經營分析會是全面分析公司經營過程中存在問題的會議

3）經營分析會是對管理報表揭示的經營問題進行總結、分析，并找到解決的方法

4）管理會計報表探尋經營過程中出現問題的工具（顯微鏡）

5）經營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。

6）管理會計報表應做到“有圖有表有結論”，經營分析會應做到“有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核”

第三單元 如何設計管理會計報表

1、設計原則和設計思路

2、與管理層的溝通

3、財務預警類指標設計

盈利能力指標

發展能力指標

償債能力指標

4、盈虧平衡點模式設計

公司整體盈虧平衡點

事業部盈虧平衡點

部門盈虧平衡點

產品邊際貢獻率

5、銷售分析模型設計

區域維度分析

客戶維度分析

產品線維度分析

部門維度分析

業務員維度分析

6、盈利分析模型

事業部盈利分析

部門盈利分析

客戶盈利分析

產品盈利分析

異常虧損分析

7、成本分析模型設計

標準成本與目標成本

標準成本與實際成本對比找差

成本差異分析：六大因素分析法（材料價差、材料量差、人工價差、人工量差、制費價差、制費量差）

BOM清單的復核分析

機器工時或標準工時的復核分析

成本改善方案完成情況分析（KPO）

超額領料分析

工廢與料廢分析

8、人工成本分析模型

總人工成本分析

部門人工成本分析

研發人工成本分析

單位人工成本與人均產值分析

計件單價分析與調整

9、存貨與安全庫存分析

存貨庫存結構分析

安全庫存分析

ABC分析法

存貨庫存與訂單的配比分析

滯銷或超齡庫存分析

10、費用分析模型設計（剝洋蔥）

銷售費用分析：分事業部、分部門

管理費用分析：分事業部、分部門

財務費用分析：與預算的差異分析

重點費用分析：業務費、差旅費等

11、生產分析

產品產量分析

產品產值分析

生產計劃完成情況分析

產品交期分析

12、產品質量分析

客戶驗貨批次合格率分析

來料批次合格率分析

成品抽檢合格率分析

客戶投訴次數分析

13、采購分析

采購結構分析

主要材料價格波動分析

14、預算差異分析

收入預算差異分析

成本預算差異分析

費用預算差異分析

盈利預算差異分析

資金預算差異分析

15、資金計劃達成情況分析

資金達成率分析

收款達成情況分析

支出超支情況分析

資金計劃完成情況對比表

【案例分析】***汽車工業集團管理報表體系剖析

第四單元 管理會計報表與經營分析會

1、如何編制管理會計報表

編制原則：有圖、有表、有結論

編制周期：按月

編制部門：以財務為主導，其他部門配合

編制內容：參考第二部分

2、如何召開經營分析會

以管理會計報表為基礎，揭示經營中出現的重點問題

從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露

編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核

召開周期：按月召開

管理重點：以經營分析會為導向，解決管理中出現的問題，控制企業的經營風險及財務風險，使管理報表成為企業運作的風向標和指揮棒

3、經營分析會主要解決什么樣的問題

資金回籠問題與鏈條斷裂風險

盈利能力降低

資產管理能力下降

產品交期問題

庫存積壓問題

采購不暢導致生產停工等

產品銷售問題

采購價格波動

產品質量問題

4、經營分析會PPT的常規樣式（經典4段式）

前期出現問題解決方案的執行情況回顧

本期經營過程中依然存在的問題

各部門對本期及前期問題的解決方案及期限

各部門對現階段經營情況的回顧及管理建議

【案例分析】***集團財務分析案例分享

黃老師

講師介紹

高端企業上市實戰培訓師/咨詢師;

房地產企業上市全盤操控與項目咨詢輔導專家;

中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA）;

中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA）;

高級國際財務管理師（SIFM）

國際注冊財務管理師（CMA）

高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書

劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼）

北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

曾任：世界五百強東莞諾基亞集團 財務部經理

曾任：珠海恒利集團（房地產） 集團財務部總監 財務首席官

現任：廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及

三板掛牌公司） 首席財務官CFO 集團財務部總監

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務

工作22年，并有在5家國內及國外上市公司財務官工作的經驗，長期從事上市前、上市中

上市后企業財務總監、首席財務官等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業的上市重組具有豐富的實戰經驗。

黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達上市過程，并參與了德豪潤達注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及遞交資料工作，已在證監會排隊掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

黃海老師，在IPO上市與輔導、資本運作、投融資、企業重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經驗豐富，是不可多得的實戰、落地、操作派專家。

教育及學術背景

黃海老師，1971年出生于廣東新會，48歲，常住珠海，中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務管理師（SIFM），國際注冊財務管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書，劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

工作經歷

1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務部經理

2002-2004年珠海恒利集團（房地產）——集團財務部總監 財務首席官

2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）——集團財務部副總監 財務管理部培訓學校負責人兼培訓師

2008-2013年 江蘇卡威汽車工業集團（集團占地4千畝，人數4000多，管理財務人員60多人）——集團財務部總監 董事會秘書

2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務官CFO 集團財務副總裁

老師優勢

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務管理工作25年，并在5家國內及國外上市公司擔任財務高管，長期從事上市前、上市中及上市后企業財務總監、首席財務官（CFO）、財務副總裁等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對企業上市、并購重組、資本運作、股權激勵等具有豐富的實戰經驗。

咨詢輔導項目

1.黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達電器上市過程，并參與了德豪潤達電器注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程；

2.黃海老師全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及申報資料工作，已在證監會排隊掛牌；

3.2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；

4.黃海老師同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

授課風格:

清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓風格，培訓課程運用大量的實例，緊密結合實際，深入淺出，通俗易懂，風格新穎，視角獨到，內容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。

力求把世界500強先進的財務管理理念和思維傳授給學員，不僅能讓學員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務理論與企業經營實踐緊密結合，實現財務與經營的無縫對接。

主講課題：

上市課題：

《企業上市（IPO）解決之道》

《企業并購實務操作》《企業的并購與整合》

《新三板實務全解》《企業信用風險分析與控制》

財務課題：

《總經理的財務管理》《非財務經理的財務管理》《戰略導向下的全面預算管理》

《集團財務管控模式解析》《集團稅務籌劃應對策略》

《建筑業營改增面臨的主要風險、難點及解決方案》

《全面成本管理與控制》《實戰中的資金管理》

《通過管理報表實現財務精細管理》《應收賬款管理及信用風險控制與催收實務》

服務過的客戶：

萬科集團、佳兆業、廣州地鐵集團、中鐵置業集團、中信地產、中建三局集團有限公司、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團有限公司、廣東世榮兆業股份集團、江蘇卡威汽車工業集團，廣東威爾醫學科技股份集團、廣東華發集團有限公司、廣東建工集團有限公司、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術服務有限公司、廣東合迪投資有限公司、廣東科旺電器制造有限公司、廣東文宏化工集團、廣東金萬電子有限公司等等。。

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