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【課程背景】

2019年《增值稅法》征求意見已經結束，立法就在不久的將來，較以往《暫行條例》變化較大，新法立法實施在即，跟進學習非常重要，只有未雨綢繆才能笑傲江湖，提前學習，早人一步，輕松應對劇烈變化。

【課程收益】

提前熟悉《增值稅法》，了解與《條例》比較的變化，提早做出應對

新法條理清晰，敘述通俗易懂，但是簡單的話語背后影藏著政策的大變化和走向

整體解讀新法精神，提前學習其中精髓，做好迎接實施準備

【課程對象】

企業、事業單位、社會團體及其他取得收入的組織的領導、財務主管人員、普通財務人員、稅務會計等。

【課程方式】講師講授+案例分析

【課程大綱】

第一章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認清增值稅本質，毛利征稅是關鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第二章：納稅人和扣繳義務人

1. 重大變化一，季度銷售額30萬為起征點，起征點以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點，起征點以內開的專票要不要交稅？

2. 重大變化二，不分一般納稅人和小規模納稅人，改成一般計稅和簡易計稅。

3. 重大變化三，簡易計稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務”并入“服務”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務中單列。

最新分類：

1. 貨物：有償轉讓所有權

2. 服務：有償服務

3. 無形資產：有償轉讓所有權或使用權

4. 不動產：有償轉讓所有權

5. 金融商品

第四章：稅率和征收率

1.基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2.隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3.應稅交易有變化，對應五類征稅稅率有所調整。

第五章：應納稅額

1、一般計稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應納稅額計算：

一般計稅：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

簡易計稅：

應納稅額=銷售額*征收率（3%）

進口貨物：

組成計稅價格=關稅計稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

2、不能抵扣的進項稅：簡易計稅、非正常損失、直接消費、貸款服務、其他規定

3、留底退稅法定化，不再是優惠措施

第六章：稅收優惠

1.混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2.稅收減免：減免法定，授權國務院可定優惠政策，全國人大常委報備

3.以前的優惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點

增值稅納稅義務發生時間基本三條：

1.未發貨未開票先收款按收款算

2.未發貨未收款先開票按開票算

3.未開票未收款先發貨按發貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計稅納稅人可能會實行半年報或年報。

納稅地點：機構所在地、交易發生地、建筑不動產、自然資源所在地、進口報關所在地

第八章：征收管理

1.增值稅國內歸稅務機關，進口歸海關。

2.改革趨勢，收錢的事稅務、海關管，花錢的事財政管。

3.兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4.以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發票下的增值稅會是什么樣子？

5.多部門配合信息共享聯合執法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第九章：附則和其他變化

擬廢止如下法規：

1.《全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》（中華人民共和國主席令第18號）、

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）

3.增值稅暫行條例對應的實施細則也要跟著新法大變化，對應增值稅相關文件將會廢止一大部分。

4.《民法典》使得民法商法界迎來大革命，增值稅法出臺將迎來稅法界的大革命，劃時代的變化。

元老師

元常富老師簡介

【專業資質】

實戰派財稅專家

政府會計咨詢培訓師

河南省財務服務行業協會特聘專家

河南培訓師協會會員

河南職業技術學院簽約特聘講師。

中華會計網校簽約講師

檸檬會計學院簽約講師

金蝶集團蝶金總部大當家財稅講師團河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財稅中原》創始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領域】

企業方面：

擅長企業的業務、財務、稅務、信息化四位一體融合應用策劃咨詢，塑造業務參與人員財稅思維，規避經營法律風險，實施企業全面預算，實行成本控制，強化數據分析，實現開源節流，提升競爭力，加強盈利能力，降低經營風險。

非企業方面：

深入研究政府事業單位內部治理結構，形成以預算為基礎，內控做保障，會計算結果，績效核目標，預算績效為重點，確保財政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計核算。

通過自媒體平臺《財稅中原》將所學分享大家，堅持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業領域】

非企方向：政府會計、政府預算、政府績效、政府內控、預算績效

企業方向：財稅思維，法律風險，全面預算、財稅籌劃、財稅實務

【主要課程】

非企業類：

1、新政府會計制度從0基礎到實務高手

2、政府事業單位全面預算管理

3、政府事業單位預算編制實務實操

4、政府事業單位決算編制實務與實操

5、政府預算績效管理

6、政府內控管理

7、民間非營利組織會計制度從0基礎到實務高手

企業類：

1、企業財稅思維塑造（非財務人員財稅課）

2、企業全面預算管理

3、企業財稅法律風險管控與規避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務稽查應對

6、小規模納稅人做賬報稅實務

7、一般納稅人做賬報稅實務

企業會計0基礎到實務高手

【授課特點】

具有豐富的理論與實踐知識、幽默詼諧的表達方式，使得課程既有實實在在的內容，又有眾多切合單位實際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓者真正體會理論結合實際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發放，使得培訓成為一種持續性過程，真正使得每一次培訓都扎扎實實留下足跡和內容。

8、

【學員評價】

一位具備真才實學的講師，把講故事的天賦與多年的實務工作經驗相結合，在培訓中以故事的力量展開教學，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財務知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統計局河南調查總隊組織政府會計制度培訓

2、信陽市衛生系統政府會計制度培訓

3、安陽市滑縣教育系統政府會計制度培訓

4、商丘市睢縣財政局組織政府會計制度實務培訓

5、周口市太康縣財政局組織政府會計制度培訓

6、周口市鄲城縣財政局組織會計繼續教育培訓

7、洛陽市孟津縣教育系統政府會計制度培訓

8、南陽市宛友信息技術有限公司組織企業財稅專項培訓

9、鶴壁市政府會計制度培訓

10、深圳檸檬會計學院政府會計制度專項培訓

11、河南職業技術學院企業財稅實戰專家講堂講座

12、河南司法警官學院政府會計實施落地專項培訓

13、焦作市中站區財政局組織全區所有預算單位政府會計制度培訓輔導

14、河南職業技術學院政府會計制度培訓輔導

15、濮陽市范縣政府會計培訓專場

16、南陽市淅川縣財政局組織全縣預算單位政府會計培訓專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財務政府會計培訓專場

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