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課程背景：

財政部2010年發布了《中國公司會計準則與國際財務報告準則持續趨同路線圖》，該路線圖指出“中國企業會計準則將保持與國際財務報告準則的持續趨同，持續趨同的時間安排IASB 的進度保持同步”。會計準則的趨同，是經濟全球化的必然結果。這次收入準則的變革對企業的收入確認和盈利水平將帶來極大影響，作為財務人員，如何提前預知并積極采取措施應對，作為業務人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓企業的利益最大化，是我們今天要深度思考的課題。

在會計準則趨同的同時，我國的稅收政策也在向國際趨同，本課程將對中國的稅務基礎和近期涉及的稅收新政進行梳理，針對移動體系的企業所得稅風險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險，從而扎實完成2020年度的企業所得稅匯算清繳工作。

課程收益：

● 預知新會計準則尤其是收入準則和新租賃準則變化給移動公司帶來的影響

● 全面掌握新企業收入準則運用的范圍

● 全面掌握新《收入》準則的五步法模型

● 全面掌握新租賃準則運用的范圍

● 全面掌握新收入準則和新租賃準則對財務報表的影響

● 全面掌握稅務的基本知識以及近期稅收新政

● 全面掌握企業所得稅2020年的匯算清繳工作

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、相關財務人員等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：新會計準則變化對企業帶來的影響

1.我國的新準則出臺的背景

1）新問題亟待解決

2）國際會計準則的修訂及借鑒

3）會計變革和財稅變革的國際趨同

2. 已頒布已執行的新修訂準則有哪些？

3. 已頒布即將執行的修訂準則有哪些？

4. 未頒布需與國際趨同的準則有哪些？

5. 新舊準則下企業的商業模式如何改變？

6. 新舊準則下會計科目會受到哪些影響？

7. 新舊準則下財務報表會受到哪些影響？

8. 新舊準則下財務指標會受到哪些影響？

9. 新準則下業務模式對管理系統的影響

10. 新業務模式下對企業人員配置的影響

第二講：新租賃準則的具體變化及移動公司執行的具體要求

一、新租賃準則實施的時間表和范圍

二、新租賃準則的核心變化

1. 承租人會計處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對財務報表的具體影響

2）短期租賃和低價值租賃的判斷

2. 完善租賃和服務的區分原則

1）何為控制資產使用的權利？

2）租賃決策樹

3. 改進出租人的租賃分類原則、相關會計處理和披露要求

4. 其他變化

三、新租賃準則的主要內容及落地執行——結合移動案例

1. 適用范圍

2. 租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3. 承租人的會計處理

1）租賃期

2）初始計量

3）租賃付款額

4）折現率

5）后續計量

6）租賃變更

4. 豁免

5. 出租人的會計處理

6. 轉租賃

7. 售后租回交易

8. 列報和披露

1）承租人

2）出租人

9. 銜接規定

10. 新租賃會計準則對對移動等通訊行業的影響

第三講：新收入準則的具體變化及移動公司執行的具體要求

一、新收入準則規范的收入范圍

1. 舊《收入準則》存在哪些不足？

2. 新《收入準則》都有哪些變化？

二、新準則規范的收入如何確認

1. 銷售商品收到的收入如何確認？

2. 提供勞務收到的收入如何確認？

3. 讓渡資產所有權收到的收入如何確認？

4. 建造合同項下的收入如何確認？

三、新《收入》準則的五步法模型解析——結合移動案例

1. Step1：如何識別與客戶訂立的合同？

2. Step2：如何識別合同中的各項履約義務？

3. Step3：如何確定交易價格？

4. Step4：如何將交易價格分攤至合同的各項履約義務？

5. Step5：如何履行履約義務時確定收入？

1）如何在某一時點確認收入？

2）如何在某一時段確認收入？

3）如何根據產出法確認完工進度？

4）如何根據投入法確認完工進度？

6. 特定交易或事項的收入如何確認

1）附有銷售退回條款的銷售如何確認收入？

2）附有質量保證條款的銷售如何確認收入？

3）主要責任人vs代理人如何確認收入？

4）附有客戶額外購買選擇權的銷售如何確認收入？

5）向客戶收取的無需退回的初始費如何確認收入？

7. 新收入準則下合同成本的確認

1）增量成本如何確認？

2）直接成本如何確認？

8. 新收入會計準則對對移動等通訊行業的影響

第四講：稅收基礎及相關稅收新政

一、稅收基礎

1. 中國的稅制

2. 中國的五大稅類18稅種

3. 企業最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業所得稅、個人所得稅

4. 企業最常用到的兩小稅種 ：城市維護建設稅、印花稅

二、增值稅

1. 增值稅的主要稅率

2. 增值稅的稅收新政及相關稅收優惠

3. 移動行業如何利用不同的稅率差來進行稅務籌劃

4. 增值稅的涉稅風險及應對措施

三、個人所得稅

1. 個人所得稅新規

2. 個人所得稅中的涉稅風險和應對措施

1）企業申報個稅時的整體風險指標

2）企業各項補貼福利與個人所得稅繳納風險

3. 個人所得稅匯算清繳

4. 常見的個人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業所得稅匯算清繳實操

一、國家稅務總局公告2020年第24號

1. 稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂

2. 2020年所得稅匯算各表單的填報說明

3. 2020年所得稅匯算清繳過程中研發費用如何合理地的加計扣除

4. 企業所得稅有哪些風險指標分析

5. 2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項

二、企業所得稅匯算內控風險檢查與防范

1. 國稅總局：匯算清繳再出新規定！資產損失不再報相關資料了

2. 資產損失稅務檢查與風險防控

3. 企業所得稅法的證據鏈問題

4. 國家稅務總局政策解讀小額零星經營業務相應可按新的標準判斷

5. 區分證據類型：內部證據和外部證據

6. 企業哪些票據問題會存在稅務風險

7. 企業借款風險涉稅風險把控

7. 白條收據稅務風險應對

8. 實務問題解答

案例分析

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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