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【課程收益】

1、了解內(nèi)部審計的基本準則和審計人員職業(yè)道德規(guī)范，使得內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計活動時，認真履行職責，不損害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)聲譽。

2、分析電力行業(yè)主要風險及其防控，并了解各種風險的應(yīng)對措施和內(nèi)部控制工作。

3、了解電力工程項目內(nèi)部控制及應(yīng)用，促進電力工程項目的進展。

【課程對象】

電力行業(yè)審計人員、電力工程項目人員

【課程大綱】

第一講：內(nèi)部審計概述

審計的字面含義

☆審

☆計

第一節(jié) 內(nèi)部審計概念

一、內(nèi)部審計的定義

二、內(nèi)部審計定義的比較

三、內(nèi)部審計的內(nèi)涵與特征

☆目的

☆內(nèi)容

☆重心

☆方法

☆職能

☆內(nèi)部審計的特征

第二節(jié) 內(nèi)部審計的起源與發(fā)展

一、審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)

☆審計產(chǎn)生的條件（基礎(chǔ)一）：所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。

☆審計產(chǎn)生的條件（基礎(chǔ)二）：管理層分權(quán)。

二、國外內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）財務(wù)審計階段：20世紀 20—40年代

（二）經(jīng)營審計和管理審計階段：20世紀50年代—20世紀末

（三）風險管理審計階段： 21世紀初至今

三、我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）第一階段

（二）第二階段

（三）第三階段

第三節(jié) 內(nèi)部審計人員與機構(gòu)設(shè)置

一、我國內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置

二、我國內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置模式

1.內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財會部門；

2.內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理；

3.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會；

4.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在董事會；

5.董事會下設(shè)審計委員會。

五種內(nèi)部審計組織機構(gòu)設(shè)置模式利弊比較

三、內(nèi)部審計人員的安排

☆審計員、助理審計師、審計師、主任審計師、審計經(jīng)理、首席審計執(zhí)行官

☆專業(yè)技術(shù)職稱：初級、中級、高級

◇中國內(nèi)部審計協(xié)會公告2013年第1號

◇中國內(nèi)部審計協(xié)會關(guān)于發(fā)布《中國內(nèi)部審計準則》的公告

第二講 內(nèi)部審計基本準則

第一節(jié) 內(nèi)部審計準則概述

一、內(nèi)部審計準則的定義

二、內(nèi)部審計準則體系框架的構(gòu)建歷程

三、新內(nèi)部審計準則體系框架

◎第一層次

◎第二層次

◎第三層次

☆內(nèi)部審計實務(wù)指南

☆《內(nèi)部審計基本準則》

第二節(jié) 內(nèi)部審計基本準則

一、內(nèi)部審計基本準則的作用

二、內(nèi)部審計基本準則適用范圍

第三節(jié) 一般準則

一、一般準則的核心內(nèi)容

二、對機構(gòu)的要求

三、對人員的要求

☆獨立性

☆道德與態(tài)度

☆保密

☆業(yè)勝任能力

第四節(jié) 內(nèi)部審計基本流程

一、作業(yè)準則

二、報告準則

（一）基本要求

（二）具體內(nèi)容

第五節(jié) 內(nèi)部審計的管理和作用

一、中國內(nèi)部審計協(xié)會

二、國家審計與內(nèi)部審計的關(guān)系的演進

三、國家審計與內(nèi)部審計協(xié)作關(guān)系的類型

1.無關(guān)型

2.伙伴關(guān)系型

3.協(xié)作關(guān)系型

四、內(nèi)部審計的管理

（一）管理

（二）責任

四、內(nèi)部審計的作用

（一）任務(wù)

（二）作用

☆思考題

你認為本單位組織內(nèi)部審計工作中存在哪些問題？

第三講內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

第一節(jié) 職業(yè)道德規(guī)范概述

一、職業(yè)道德概念框架

二、職業(yè)道德一般原則綜述

（一）職業(yè)道德的基本原則

1.誠信正直

2.客觀性

3.專業(yè)勝任能力

4.保密

第二節(jié) 職業(yè)道德一般原則

一、誠信正直

二、客觀性

三、專業(yè)勝任能力

1.專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗

2.內(nèi)審人員相關(guān)要求

四、保密

☆思考題

內(nèi)部審計人員在工作中存在哪些問題？

第四講：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

【問題1】企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)用來控制誰的？

A.高層管理者

B.基層管理者

C.全體的員工

【答案】

【問題2】請問目前您所任職的公司有內(nèi)部控制嗎？

A.可能有

B.沒見過

C.不清楚

【答案】

【問題3】本公司已經(jīng)通過三項國際管理體系認證（ISO9001質(zhì)量管理體系認證、ISO14001環(huán)境管理體系認證和OHSAS18001職業(yè)安全健康管理體系認證），還有必要實施內(nèi)部控制嗎？企業(yè)實施內(nèi)部控制的宗旨是什么？

【答案】

☆內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系

☆《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的結(jié)構(gòu)

第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

一、內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用指引

二、控制活動類應(yīng)用指引

三、控制手段類應(yīng)用指引

第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、內(nèi)部控制定義

二、內(nèi)部控制目標

三、主要特點與重大突破

四、內(nèi)部控制原則

（一）全面性原則

【案例思考】1995年，巴林銀行的倒閉成為國際金融界的爆炸性新聞。盡管時間已過去20年，但是，巴林事件所折射出的銀行管理體制上的問題，在今天仍有借鑒意義。尤其是，在里森的損失達到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的賬目。于是，里森假造花旗銀行有5000萬英鎊存款。

查了一個月的賬，竟然，沒有人去調(diào)查花旗銀行賬目，以至于沒有人發(fā)現(xiàn)花旗銀行賬戶中根本就沒有5000萬英鎊存款。后來，里森認為這些人的疏忽簡直就是犯罪。

【案例解析】

（二）重要性原則

【案例思考】甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，經(jīng)過公司領(lǐng)導班子集體討論，最后選擇方案A。在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件已經(jīng)發(fā)生改變，方案B更有利，于是，集團董事長決定改用方案B。

【案例解析】

（三）制衡性原則

【案例思考】

某公司董事會下設(shè)的審計委員會負責審查內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施等工作,并由審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席;審計部調(diào)整職責定位,在開展傳統(tǒng)財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計的同時,對內(nèi)部控制的建立與實施進行監(jiān)督檢查和評價。

【案例解析】

（四）成本效益原則

（五）適應(yīng)性原則

五、內(nèi)部控制要素

（一）如何具體實施企業(yè)內(nèi)部控制

（二）企業(yè)內(nèi)部控制五大要素

第三節(jié) 內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成要素分析

◇公司治理結(jié)構(gòu)

◇公司監(jiān)控機制

☆有效的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該

◆ 企業(yè)的上層要——有思路！（制衡）

◆ 企業(yè)的中層要——有辦法！（執(zhí)行）

◆ 企業(yè)的基層要——能聽話！（服務(wù)）

☆人力資源政策

第16條

第17條

☆企業(yè)文化

第18條

第19條

【案例思考】某公司董事會一致通過了優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的決議，包括：嚴格規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，各類業(yè)務(wù)事項均應(yīng)提交董事會或股東大會審核批準；調(diào)整機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配，做到所有不相容崗位或職務(wù)嚴格分離、相互制約、相互監(jiān)督。

【解析】

☆習近平為黨員干部做人做事劃出的四條底線

一、法律底線

二、紀律底線

三、政策底線

四、道德底線

第四節(jié) 風險評估構(gòu)成要素分析

（一）風險評估構(gòu)成要素與一般程序

目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對

第五節(jié) 風險評估構(gòu)成要素分析

（一）外部風險因素

（二）內(nèi)部風險因素

(三)風險分析 第24條

1、分析的方法;

2、分析的內(nèi)容

(四）風險應(yīng)對

1、應(yīng)對風險原則 第25-27條

2、風險應(yīng)對策略

（1）風險規(guī)避

（2）風險降低

（3）風險分擔

（4）風險承受

第六節(jié) 控制活動構(gòu)成要素分析

☆控制措施不是一成不變的 第36條

☆建立機制 第37條

第七節(jié) 信息與溝通構(gòu)成要素分析

（一）要素

1、信息質(zhì)量

2、溝通制度

3、信息系統(tǒng)

4、反舞弊機制

（二）具體內(nèi)容

1、總體要求 第38條

案例介紹

2、信息收集與溝通的具體要求 第39-40條

（1）信息的收集 第39條

（2）信息的傳遞 第40條

3、利用信息技術(shù) 第41條

4、反舞弊機制 第42-43條

總體原則 第42條

☆什么是舞弊?舞弊有什么特征?

☆舞弊是指使用欺騙手段獲取不為或非法利益的故意行為。

☆舞弊的三個因素

☆舞弊三角理論

1、動機。

2、機會。

3、借口。

☆舉報制度 第43條

第八節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成要素分析

一、內(nèi)部監(jiān)督的含義

二、內(nèi)部監(jiān)督

◇日常監(jiān)督

◇專項監(jiān)督

三、內(nèi)部控制缺陷

四、內(nèi)部控制重大缺陷

五、內(nèi)部控制自我評價

六、基本規(guī)范五要素的關(guān)系及其作用

☆企業(yè)內(nèi)部控制七項措施

（一）不相容職務(wù)分離控制 第29條

（二） 授權(quán)審批控制 第30條

☆常規(guī)授權(quán)

☆特別授權(quán)

（三） 會計系統(tǒng)控制 第31條

（四） 財產(chǎn)保護控制 第32條

（五） 預算控制 第33條

☆全面預算管理

☆全面預算體系關(guān)系圖

（六）運營分析控制 第34條

（七）績效考評控制 第35條

1、企業(yè)綜合效績評價與分析

☆財務(wù)績效定量評價指標

☆企業(yè)管理績效定性評價指標

2、企業(yè)綜合效績評價指標及權(quán)重表

第五講：電力行業(yè)主要風險及管控

☆關(guān)于印發(fā)《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》的通知

☆電力行業(yè)面臨的風險：電力體制改革風險、境外投資風險、流 動性風險、電煤價格波動風險、電力市場需求風險、安全生產(chǎn)風險和環(huán)保 合規(guī)風險等。

一、 戰(zhàn)略風險

1、戰(zhàn)略風險在電力行業(yè)中的表現(xiàn)形式

2、電力體制改革風險

3、應(yīng)對策略參考

4、境外投資風險

5、應(yīng)對策略參考

二、 財務(wù)風險

1、財務(wù)風險在電力行業(yè)中的表現(xiàn)

2、流動性風險

3、應(yīng)對策略參考

三、 市場風險

1、市場風險在電力行業(yè)中的表現(xiàn)

2、電煤價格波動風險

3、應(yīng)對策略參考

4、電力市場需求風險

5、應(yīng)對策略參考

四、 運營風險

☆運營風險在電力行業(yè)中的表現(xiàn)

☆安全生產(chǎn)風險

☆應(yīng)對策略參考

五、 法律風險

1、法律風險在電力行業(yè)中的表現(xiàn)

2、環(huán)保合規(guī)風險

3、應(yīng)對策略參考

☆電力單位開展內(nèi)部控制工作七個步驟

（一）梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程

（二）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

（三）系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險

（四）確定風險點

（五）選擇風險應(yīng)對策略

（六）在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

（七）督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第六講：電力工程項目內(nèi)部控制及應(yīng)用

一、 控制目標

二、 主要風險

三、 工程項目業(yè)務(wù)流程

（一）關(guān)鍵節(jié)點及控制方法

1.工程項目立項可行性研究管理

2.工程項目造價管理

3.工程項目招投標管理

4.工程項目合同管理

5.工程項目建設(shè)管理

6.工程項目竣工管理

7.工程項目后評價及考核

四、 監(jiān)督評價

1.工程項目立項可行性研究管理

2.工程項目造價管理

3.工程項目招投標管理

4.工程項目合同管理

5.工程項目建設(shè)管理

6.工程項目竣工管理

7.工程項目后評價及考核

五、 案例解析

（一）案例簡介

（二）案例分析

（三）案例啟示

六：案例分析與說明

*廣東省電網(wǎng)工程建設(shè)預算編制與計算規(guī)定實施細則（試行）

（2013年版）

*廣東電網(wǎng)電力工程造價審計工作要點

一、做好電力建設(shè)工程造價審計工作的意義

二、電力建設(shè)工程結(jié)算審計的程序

三、電力建設(shè)工程造價審計的常用審核方法

1、全面審核法

2、重點審核法

3、對比審核法

常用的分析方法有：

a、單方造價指標法

b、分部工程比例

c、專業(yè)投資比例

d、工料消耗指標

四、電力建設(shè)工程結(jié)算的審查要點

1、 編制依據(jù)的審查

☆電力工程竣工結(jié)算的編制主要依據(jù)

2、招投標資料的審查

3、施工合同、補充合同、協(xié)議的審查

4、審查工程量

5、審查設(shè)計變更及簽證等資料

6、審查套用定額和計取費用

7、審查乙供、甲供材料價格

8、審查工期、質(zhì)量履行情況及違約責任的追究

*南方電網(wǎng)江門市供電公司嚴把電網(wǎng)工程審計質(zhì)量關(guān)

*南網(wǎng)深圳供電公司電力工程招標風險管控

☆電力工程項目招標風險

（一）招標程序不合法風險

（二）工程合同風險

（三）投資預算風險

（二）招標風險的管理對策

（一）規(guī)范招標程序

（二）招標投標過程嚴格審查

（三）管控工程招標環(huán)節(jié)中投資風險

（四）提高招標工作人員整體業(yè)務(wù)素養(yǎng)

（五）加強招標監(jiān)管工作

樊老師

樊李東 教授簡介

★會計學/經(jīng)濟學教授、注冊理財規(guī)劃師；

★廣東財政廳繼續(xù)教育培訓專家

★電力行業(yè)經(jīng)濟新常態(tài)研究專家

★廣東科技會計專業(yè)主講教師；

★廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；

★社科院宏觀經(jīng)濟運行與財政政策研究組主要成員；

★廣東省財政廳、科技廳宏觀調(diào)控領(lǐng)域，經(jīng)濟新常態(tài)研究報告的署名報告人和核心執(zhí)筆人

1、講師經(jīng)歷

會計學教授；廣東財政廳會計人員繼續(xù)教育培訓專家，廣東科技廳“粵科學習在線”會計專業(yè)主講教師，廣東省高等學校財會人員會計繼續(xù)教育主講教師，廣州南方人才培訓中心會計專業(yè)客座教授；廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；擔任三家公司財務(wù)顧問；主編出版多部會計學教材，長期在廣州各優(yōu)秀培訓點及東莞、深圳、江門等培訓點會計職稱、注冊會計師、注冊稅務(wù)師考前輔導，主講《初、中級會計實務(wù)》、《財務(wù)管理》、《財務(wù)與成本管理》《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《審計》等；為畢馬威、德勤等知名會計師事務(wù)所進行會計專業(yè)輔導；為并多次擔任廣東省會計職稱試卷評審專家，具有豐富考前培訓經(jīng)驗。講課主要特點：授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

樊李東老師 從事財務(wù)會計和企業(yè)高管、財務(wù)和經(jīng)濟學教育研究工作30多年，目前仍擔任廣州某高校財務(wù)管理、財務(wù)會計系列、宏觀經(jīng)濟等學科教授、也是廣州省內(nèi)財會類學科帶頭人。同時，擔任（某國有企業(yè)）任獨立董事11年、某機械行業(yè)任及制造企業(yè)財務(wù)顧問10年。曾為畢馬威、德勤等知名會計師事務(wù)所財會人員進行財會專業(yè)輔導、培訓。

樊老師有著豐富的哲學和經(jīng)濟學基礎(chǔ)，知識淵博、眼界寬闊。他將哲學與經(jīng)濟學、以及長期的管理實踐經(jīng)驗相結(jié)合，運用麥肯錫戰(zhàn)略咨詢原理，總結(jié)出一整套戰(zhàn)略財務(wù)管理方案，通過模塊式切入的方式為企業(yè)提供最貼切、最實效的咨詢培訓服務(wù)，先后為很多國有企業(yè)提供培訓和咨詢服務(wù)。

2、課程特色

授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

●老師著作

3、主講課程

財務(wù)管理：

1、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

2、《企業(yè)全面風險管理》

3、《財務(wù)分析與預算管理》

4、《戰(zhàn)略成本管理實踐》

5、《內(nèi)部控制與財務(wù)管理》

6、《內(nèi)部審計實務(wù)》

7、《新會計準則》

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