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房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財(cái)融合的稅務(wù)規(guī)劃及價(jià)值鏈優(yōu)化
【課程編號(hào)】：NX15309
房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財(cái)融合的稅務(wù)規(guī)劃及價(jià)值鏈優(yōu)化
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【所屬類別】：稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)
【培訓(xùn)課時(shí)】：1-2天，6小時(shí)/天
【課程關(guān)鍵字】：成本管理培訓(xùn),稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)
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課程背景：
本課程將從成本管理視角重新審視房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的邏輯與方法，形成以價(jià)值鏈優(yōu)化為主導(dǎo)，業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)量化為依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)管控為保障的全新稅務(wù)規(guī)劃體系。不僅可以幫助企業(yè)人員對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃有更深刻更全面的認(rèn)識(shí)，還可以學(xué)會(huì)很多精準(zhǔn)量化的分析方法，有助成為房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)高手。
課程收益：
1、建立新形勢(shì)下稅務(wù)規(guī)劃新思維；
2、了解成本規(guī)劃的業(yè)財(cái)融合要求；
3、學(xué)會(huì)成本規(guī)劃的價(jià)值鏈優(yōu)化方法；
4、掌握成本規(guī)劃的精準(zhǔn)定量分析方法。
課程對(duì)象：
企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員等
課程方式：
講師講授、案例分析、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)
課程大綱
第一講 大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅務(wù)管理新思維
1、大數(shù)據(jù)時(shí)代及疫情防控常態(tài)宏觀調(diào)控下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將面臨哪些稅收新形勢(shì)？
2、房地產(chǎn)企業(yè)為什么要基于成本進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃？
3、稅務(wù)規(guī)劃為什么強(qiáng)調(diào)業(yè)財(cái)融合？
4、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理與稅務(wù)規(guī)劃策略
第二講 土地取得成本的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
一、房地產(chǎn)企業(yè)土地取得的主要方式及涉稅難點(diǎn)問(wèn)題
二、凈地招拍掛取得土地的成本規(guī)劃
1、多地塊、多業(yè)態(tài)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)拿地策略的制定案例分析
2、集團(tuán)拿地,子公司異地開(kāi)發(fā)模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)劃
3、土地出讓金分期付款的利息是否屬于土地成本？土地增值稅稅前可否加計(jì)扣除？
4、土地招拍掛傭金是否屬于土地成本？土地增值稅前可否加計(jì)扣除？
5、六種土地出讓金返還方式如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
6、《契稅法》有哪些新變化？如何協(xié)調(diào)契稅計(jì)稅依據(jù)和土地增值稅加計(jì)扣除？
7、土地價(jià)款抵減銷售額三個(gè)稅種納稅處理的區(qū)別？如何處理對(duì)企業(yè)更有利？
三、毛地出讓取得土地的成本規(guī)劃
1、支付補(bǔ)償款是否扣繳稅款？
2、支付被拆遷戶的地上建筑物以及有形動(dòng)產(chǎn)的補(bǔ)償是否免征增值稅？有何最新規(guī)定？
3、支付釘子戶的補(bǔ)償如何扣除？是否應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅？
4、拆遷還房如何繳納契稅？何時(shí)繳納？計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？
5、拆遷還房增值稅視同銷售價(jià)格如何確定？以交房時(shí)點(diǎn)確認(rèn)還是以拆遷時(shí)點(diǎn)確認(rèn)？
6、拆遷補(bǔ)償成本如何確認(rèn)？
7、多個(gè)項(xiàng)目公司共同拆遷補(bǔ)償成本如何處理？是否需要分?jǐn)偅?/p>
四、股權(quán)收購(gòu)取得土地及收購(gòu)在建工程
1、股權(quán)收購(gòu)取得土地的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2、最高股權(quán)收購(gòu)價(jià)格的確定方法與案例分析
3、收購(gòu)在建工程與收購(gòu)股權(quán)的區(qū)別？
4、開(kāi)發(fā)投資額達(dá)到25%如何確認(rèn)？投資額沒(méi)達(dá)到25%如何才能轉(zhuǎn)讓？
5、轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅？可否抵減土地價(jià)款？
6、收購(gòu)方契稅如何計(jì)算？包不包括地上建筑物價(jià)格？
7、收購(gòu)方購(gòu)買在建工程增值稅如何處理？是抵扣進(jìn)項(xiàng)還是抵減銷售額？
第三講 開(kāi)發(fā)成本的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
一、前期工程費(fèi)的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
1、項(xiàng)目立項(xiàng)的業(yè)財(cái)融合要求與案例實(shí)操
2、同一項(xiàng)目不同業(yè)態(tài)的設(shè)計(jì)合同應(yīng)如何簽訂？
3、管理費(fèi)用和前期工程費(fèi)能否合理轉(zhuǎn)換？
二、建筑安裝工程費(fèi)的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
1、建安工程的價(jià)值鏈優(yōu)化策略及掛靠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、建筑工程發(fā)包模式如何選擇？
3、建筑安裝合同主要涉稅條款簽訂技巧
4、甲供水泥加工混凝土是否可行？可否差額開(kāi)票？應(yīng)如何操作？
5、甲供工程業(yè)務(wù)處理方式有哪些？外購(gòu)設(shè)備負(fù)責(zé)安裝分開(kāi)核算有利還是不分開(kāi)核算有利？怎樣根據(jù)設(shè)備和安裝費(fèi)比例確定核算方法及開(kāi)票稅率？
6、甲供水電費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
7、房地產(chǎn)企業(yè)虛增成本的手段及稽查手段
三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
1、房地產(chǎn)企業(yè)要不要成立園林綠化公司
2、種植和綠化是否應(yīng)該分設(shè)？
3、種植業(yè)采用何種企業(yè)形式？
4、綠化施工是自營(yíng)還是外包？
5、園林綠化的核算與發(fā)票開(kāi)具有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
四、公共配套費(fèi)
1、配套設(shè)施的處理原則和依據(jù)
2、建成后屬于全體業(yè)主所有是否視同銷售？成本如何扣除？如何證明屬于全體業(yè)主所有？
3、建成后無(wú)償移交政府公用事業(yè)單位的是否視同銷售？成本如何扣除？如何證明無(wú)償移交給政府公用事業(yè)單位？
4、有償移交給政府相關(guān)部門的，收到的補(bǔ)償款是否繳納增值稅？企業(yè)所得稅是做收入還是沖成本？土地增值稅是做收入還是沖成本？
5、作為拿地條件無(wú)償在小區(qū)外配建公共配套如何處理？如果政府為此給與一定補(bǔ)償如何處理？
6、配套設(shè)施轉(zhuǎn)為自用如何處理？再銷售土地增值稅如何計(jì)算？如何避免決策失誤？
五、借款利息的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
1、房地產(chǎn)融資“三條紅線”對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)分析
2、集團(tuán)公司資金集中管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、關(guān)聯(lián)方借款收利息劃算還是不收利息劃算？風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避？
4、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款不收利息是否需要視同銷售？如何操作才合規(guī)？
5、老板個(gè)人將銀行貸款借給項(xiàng)目公司，利息如何處理？是否增加公司稅收成本？如何解決？
6、老板個(gè)人巨額資金借給項(xiàng)目公司有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何解決？
7、關(guān)聯(lián)方借款不收取利息，大額往來(lái)款掛帳如何處理？
8、借款利息扣除債資比例如何準(zhǔn)確把握？超過(guò)債資比如何才能扣除？
9、資本化利息超標(biāo)的調(diào)整方法
10、如何把握土地增值稅利息據(jù)實(shí)扣除的條件？什么是能按照項(xiàng)目合理分?jǐn)偅咳绾畏謹(jǐn)偅?/p>
11、據(jù)實(shí)扣除資本化利息的起止時(shí)點(diǎn)
12、利息扣除方法的選擇與限制
第四講 房地產(chǎn)企業(yè)完工年度與清算年度成本結(jié)轉(zhuǎn)與分?jǐn)偧记?/strong>
一、成本對(duì)象
1、房地產(chǎn)企業(yè)如何確定成本對(duì)象？何時(shí)確定成本對(duì)象？
2、成本對(duì)象與清算單位的區(qū)別與聯(lián)系
3、成本分?jǐn)偟恼`區(qū)
4、開(kāi)發(fā)成本核算實(shí)例
二、成本分?jǐn)偧记膳c風(fēng)險(xiǎn)防范
1、土地成本成本分?jǐn)偧记?/p>
2、利息分?jǐn)偧记?/p>
3、土地增值稅、企業(yè)所得稅與增值稅下土地成本分配標(biāo)準(zhǔn)的異同
4、層高系數(shù)法的運(yùn)用規(guī)則要求與具體計(jì)算
5、地下車位成本分?jǐn)偧记?/p>
⑴ 無(wú)產(chǎn)權(quán)車位分?jǐn)偼恋爻杀締幔?/p>
⑵ 有產(chǎn)權(quán)不計(jì)入容積率的地下車位分?jǐn)偼恋爻杀締幔?/p>
⑶ 建安成本應(yīng)如何分?jǐn)偨o地下車位？如何用直接成本法減少地下車位的成本？
三、完工年度計(jì)稅成本計(jì)算及成本結(jié)轉(zhuǎn)技巧
1、會(huì)計(jì)成本如何調(diào)整為計(jì)稅成本？
2、預(yù)提成本方法及案例
3、完工年度發(fā)票未到匯算清繳如何應(yīng)對(duì)？有幾種處理技巧？
四、土地增值稅清算年度成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)技巧
1、成本分?jǐn)傤A(yù)案
2、清算模擬預(yù)案
結(jié)語(yǔ)：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑
李老師
李華老師 房地產(chǎn)實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)專家
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
注冊(cè)稅務(wù)師
現(xiàn)任：知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)部 部長(zhǎng)
知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所十六年工作經(jīng)驗(yàn)
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、全面預(yù)算管理、績(jī)效評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)管理與分析等
→從事財(cái)稅工作16年，累計(jì)開(kāi)展培訓(xùn)600多場(chǎng)次。
李老師于2004年考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，于2005年加入大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有16年財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)，曾負(fù)責(zé)過(guò)錦州石化集團(tuán)、益康生物、三耐集團(tuán)等多家公司的年報(bào)審計(jì)、改制審計(jì)、IPO審計(jì)等；為兵器集團(tuán)、三角輪胎、黑龍江珍寶島藥業(yè)、深圳飛亞達(dá)、廣州白云山醫(yī)院集團(tuán)等多家上市公司；為鑫多利、三橡集團(tuán)等創(chuàng)業(yè)版公司；為中建一局、中建六局、中建八局、泛華集團(tuán)、泛北集團(tuán)等地產(chǎn)公司，為遼寧省地礦集團(tuán)、交投集團(tuán)、農(nóng)業(yè)銀行等國(guó)有企業(yè)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)輔導(dǎo)。
曾受邀為遼寧省證監(jiān)局、北京證監(jiān)局為管轄內(nèi)上市公司授課，受邀遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為遼寧轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東授課。受邀遼寧省國(guó)資委為省屬領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)；曾在東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校講解注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)、稅法等課程。曾為中稅網(wǎng)講解管理會(huì)計(jì)師考前輔導(dǎo)及公開(kāi)課宣講等課程 。
部分授課案例：
● 中國(guó)兵器集團(tuán) 《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作》 持續(xù)返聘12期
通過(guò)企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)600多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)2014年修訂的七個(gè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有了深刻的理解，知曉準(zhǔn)則的修訂背景及準(zhǔn)則主要變化要點(diǎn)，以及在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如何實(shí)務(wù)中落地，使得企業(yè)能在準(zhǔn)則規(guī)范范圍內(nèi)選擇對(duì)自己最有利的會(huì)計(jì)政策。
● 中建八局 《建安企業(yè)新收入準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作》 持續(xù)返聘10期
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，向企業(yè)800多名財(cái)務(wù)人員，講授了新修訂的收入準(zhǔn)則的出臺(tái)背景與深層原因，以及取消建造合同準(zhǔn)則后對(duì)建筑施工企業(yè)有哪些影響？新舊準(zhǔn)則之間存在哪些顯著差異？新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)和稅法之間有哪些差異？課程以大量案例分析，透徹剖析準(zhǔn)則原文，掌握準(zhǔn)則規(guī)范的核心關(guān)鍵；并對(duì)案例進(jìn)行延伸思考，講解在新收入準(zhǔn)則的框架下，對(duì)企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、財(cái)務(wù)核算等如何做好執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的銜接，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)。
● 黑龍江珍寶島公司 《報(bào)表分析與業(yè)財(cái)融合》 持續(xù)返聘3期
通過(guò)該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)60多名財(cái)務(wù)人員了解了應(yīng)該如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)報(bào)表分析不僅是算算財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，及會(huì)計(jì)科目的增減變化，而是能夠透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字，使報(bào)表使用者正在了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并從報(bào)表結(jié)果揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并嘗試以業(yè)財(cái)融合的思路給企業(yè)解決方案。
● 交通銀行 《如何分析企業(yè)報(bào)表》 持續(xù)返聘3期
通過(guò)對(duì)銀行內(nèi)部的專題培訓(xùn)，使100多名銀行人員在審核些企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，能夠深刻理解財(cái)務(wù)報(bào)表每個(gè)科目的核算內(nèi)容及可能存在的核算問(wèn)題，能夠?qū)W會(huì)審核企業(yè)三張主表即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系。能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊方法有比較清晰的了解，對(duì)銀行人員審核企業(yè)報(bào)表具有比較大的幫助作用。
● 交投集團(tuán) 《企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽輔導(dǎo)》 持續(xù)返聘4期
通過(guò)對(duì)交投集團(tuán)擬參加集團(tuán)財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽的30多名財(cái)務(wù)人員，詳細(xì)講解競(jìng)賽類的題目，講解題目的涉及的知識(shí)點(diǎn)、會(huì)計(jì)原理及答題技巧，并設(shè)計(jì)模擬試題，最終企業(yè)在競(jìng)賽中收獲了理想的成績(jī) 。
部分咨詢籌劃項(xiàng)目客戶：
▲為遼寧某電腦公司提供“節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅節(jié)稅500多萬(wàn)元；
▲為某房地產(chǎn)提供“公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅300多萬(wàn)元；
授課風(fēng)格：
?邏輯思維強(qiáng)，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實(shí)際操作聯(lián)系緊密；
?對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的具體問(wèn)題能給予針對(duì)性解答；
?講課幽默風(fēng)趣，善于將案例融入理論，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。
主講課程：
《報(bào)表分析與業(yè)財(cái)融合》
《如何搭建公司股權(quán)架構(gòu)進(jìn)行節(jié)稅》
《房地產(chǎn)建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查》
《房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新與資本運(yùn)作》
《建筑施工企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)及新政講解》
《2021房地產(chǎn)建筑企業(yè)匯算清繳年終關(guān)賬與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救》
《房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財(cái)融合的稅務(wù)規(guī)劃及價(jià)值鏈優(yōu)化》
培訓(xùn)過(guò)的部分客戶：
中國(guó)兵器集團(tuán)、長(zhǎng)春一汽、中建八局、中建六局、溢多利生物科技、廣州白云山制藥、粵水電、三角輪胎、中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局、遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、遼寧省國(guó)資委、哈爾濱珍寶島制藥、鐵煤集團(tuán)等
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稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)推薦公開(kāi)課
名課堂培訓(xùn)講師團(tuán)隊(duì)
郭偉老師
名課堂特聘首席稅務(wù)講師。歷任稅務(wù)局長(zhǎng)、第三屆中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事，參與中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)&ld...
張軼老師
張軼老師 財(cái)富管理專家 19年金融營(yíng)銷管理和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn) 武漢理工大學(xué)國(guó)際投資學(xué)碩士 西班牙納瓦拉公立大...