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課程介紹

2024 年 12 月 25 日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行。自此，我國(guó)第一大稅種增值稅有了專(zhuān)門(mén)法律，稅收立法再進(jìn)一程。《增值稅法》在保持現(xiàn)行稅制框架及稅收負(fù)擔(dān)總體不變的情況下，對(duì)征稅范圍、視同銷(xiāo)售、進(jìn)項(xiàng)抵扣、留抵退稅、簡(jiǎn)易征收、稅收優(yōu)惠、征收管理等進(jìn)行了重大調(diào)整，其中不乏有影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)、稅負(fù)、稅務(wù)合規(guī)的條款。企業(yè)在學(xué)習(xí)的過(guò)程中是否有這些困惑：

增值稅立法后有哪些需要關(guān)注的熱點(diǎn)？

增值稅立法前后，具體有什么變化？

企業(yè)需要在哪些維度提前規(guī)劃并應(yīng)對(duì)增值稅相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

......

名課堂特邀有豐富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)實(shí)務(wù)專(zhuān)家，通過(guò)洞悉立法背景、企業(yè)的關(guān)注熱點(diǎn)，逐條分析增值稅法的變化，梳理并提示企業(yè)實(shí)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。助力企業(yè)準(zhǔn)確理解增值稅法，合法、合規(guī)的降低日常業(yè)務(wù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益！

課程收益

逐條解析立法前后變化，剖析對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)

提煉企業(yè)關(guān)注熱點(diǎn)，深入分析其中的變化及影響

從增值稅立法背景看趨勢(shì)，研判未來(lái)稅務(wù)征管形勢(shì)

深入企業(yè)業(yè)務(wù)，全局視角分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

培訓(xùn)對(duì)象

總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)

財(cái)稅主管、財(cái)稅經(jīng)理

對(duì)稅收政策感興趣的財(cái)稅從業(yè)人員

課程大綱

一、 增值稅的立法背景及征管趨勢(shì)

1. 增值稅立法背景解析

2. 多部門(mén)聯(lián)合治稅下的增值稅征管趨勢(shì)

二、 增值稅法中企業(yè)關(guān)注熱點(diǎn)

1. 5%的征收率取消了嗎

2. 一般納稅人還能簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎

3. 貸款服務(wù)是否可抵扣

4. 增值稅法對(duì)集團(tuán)資金拆借有什么影響

5. 增值稅法對(duì)母子公司房產(chǎn)無(wú)償使用有什么影響

三、 增值稅立法后的變化與對(duì)納稅人的影響與應(yīng)對(duì)策略

1. 關(guān)于增值稅原理與實(shí)質(zhì)

1) 企業(yè)的增值稅籌劃無(wú)效案例解析

2) 了解增值稅實(shí)質(zhì)才能準(zhǔn)確簽訂合同

2. 關(guān)于增值稅納稅人和征稅范圍

1) 勞務(wù)并入服務(wù)的影響沒(méi)那么簡(jiǎn)單

2) 境內(nèi)外判定的重大改變

3) 應(yīng)稅行為改為應(yīng)稅交易

4) 單位與個(gè)人的概念界定

3. 關(guān)于視同應(yīng)稅交易

1) 視同應(yīng)稅交易在增值稅立法后的新舊對(duì)比

2) 立法后無(wú)償提供服務(wù)無(wú)需視同應(yīng)稅交易的重大影響

3) 視同應(yīng)稅交易銷(xiāo)售額立法后的重大變化與應(yīng)對(duì)：無(wú)償市場(chǎng)價(jià)格+偏低偏高征管法核定

4) 立法后無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的變化

5) 立法后委托代銷(xiāo)與總分機(jī)構(gòu)何去何從

6) 視同應(yīng)稅銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的區(qū)分

7) 視同應(yīng)稅交易銷(xiāo)售額的判定：是否還需按照順序判定

8) 視同應(yīng)稅交易實(shí)務(wù)籌劃方案

9) 視同應(yīng)稅交易稅務(wù)指標(biāo)推送

10) 無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票特殊計(jì)稅方式

4. 關(guān)于增值稅應(yīng)稅交易

1) 征用補(bǔ)償款從免稅到不征稅的變化與影響

2) 政府征用企業(yè)土地的增值稅變化及進(jìn)項(xiàng)稅的處理案例

3) 立法后剔除單位為員工提供服務(wù)條款

4) 立法后保險(xiǎn)賠付、重組中房地產(chǎn)何去何從

5) 集團(tuán)內(nèi)部具有金融牌照的財(cái)務(wù)公司儲(chǔ)蓄利息是否征收增值稅

6) 不征稅收入在實(shí)操中的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃

5. 關(guān)于計(jì)稅方式

1) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 36 個(gè)月不能變更在立法后的變化

2) 一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的正確認(rèn)識(shí)

3) 不同計(jì)稅方式供應(yīng)商的選擇

4) 計(jì)稅方式規(guī)劃：轉(zhuǎn)化模式節(jié)省成本

5) 不同計(jì)稅方式下價(jià)格的擬定

6) 增值稅立法對(duì)于小規(guī)模納稅人表述的變化

7) 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8) 簡(jiǎn)易計(jì)稅總結(jié)一覽表6. 關(guān)于增值稅稅率/征收率

1) 增值稅稅率/征收率一覽表

2) 稅率/征收率分拆的實(shí)務(wù)解析

3) 設(shè)備維保的稅率

4) 融資租賃、售后租回的稅率

5) 特殊稅率/征收率總結(jié)一覽表

7. 關(guān)于兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售

1) 立法后混合銷(xiāo)售“貨物+服務(wù)”時(shí)代終結(jié)

2) 立法后混合銷(xiāo)售“主業(yè)計(jì)稅”時(shí)代終結(jié)

3) 兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售在實(shí)務(wù)中的區(qū)分難點(diǎn)

4) 混合銷(xiāo)售在實(shí)務(wù)中的籌劃方案

5) 三大混合銷(xiāo)售例外情形風(fēng)險(xiǎn)與方案

8. 關(guān)于銷(xiāo)售額

1) 立法后刪除差額計(jì)算銷(xiāo)售額的含義

2) 價(jià)外費(fèi)用立法后的重要變化

3) 銷(xiāo)售額明顯偏低或者偏高且無(wú)正當(dāng)理由在立法后的變化與應(yīng)對(duì)

4) 從政府取得資金的增值稅判定誤區(qū)

5) 不征稅發(fā)票

6) 支付賠償金是否需要取得發(fā)票

7) 收取承兌利息的增值稅開(kāi)票方式

8) 出租方?jīng)]收押金的增值稅征稅問(wèn)題

9. 關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅

1) 本次立法中進(jìn)項(xiàng)稅的主要變化及重大影響

2) 取消進(jìn)項(xiàng)稅定義中的相關(guān)性

3) 取消貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的重大影響與應(yīng)對(duì)

4) 餐飲服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)等抵扣的變化與籌劃

5) 統(tǒng)借統(tǒng)還、售后租回、融資租賃的變化

6) 購(gòu)買(mǎi)三產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是否有變化

7) 改變用途的三產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣如何處理

8) 低價(jià)銷(xiāo)售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

9) 采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，3%與 1%供應(yīng)商選擇

10) 農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣總結(jié)與分析

11) 支付或者負(fù)擔(dān)的概念對(duì)抵扣的影響

12) 產(chǎn)品非正常損失如何計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅稅額

10. 關(guān)于差額征稅

1) 立法中差額征稅的變化

2) 差額征稅總結(jié)一覽表

3) 差額征稅全額開(kāi)票

4) 物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電氣的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃

5) 差額征稅申報(bào)表實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6) 轉(zhuǎn)讓限售股的成本扣除規(guī)劃方案

11. 關(guān)于留抵退稅

1) 現(xiàn)行增值稅留抵退稅的規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃

2) 留抵退稅實(shí)質(zhì)與理解

3) 預(yù)繳增值稅與留抵退稅的轉(zhuǎn)化

12. 關(guān)于增值稅優(yōu)惠

1) 立法后免稅范圍的變化

2) 立法后對(duì)于放棄優(yōu)惠的變化

3) 如何正確理解放棄減免稅：先上車(chē)再下車(chē)

4) 現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策一覽表

5) 立法后起征點(diǎn)擴(kuò)圍

13. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1) 立法后增值稅納稅時(shí)間原則：一個(gè)前提、三個(gè)時(shí)點(diǎn)

2) 實(shí)務(wù)中增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的困境與方案

3) 未開(kāi)票收入實(shí)務(wù)中的解決方案

4) 預(yù)收開(kāi)票理論與實(shí)務(wù)博弈

5) 預(yù)繳增值稅中應(yīng)關(guān)注的規(guī)劃點(diǎn)

6) 建筑業(yè)預(yù)繳實(shí)務(wù)操作與誤區(qū)

7) 現(xiàn)行預(yù)繳增值稅一覽表

四、 增值稅立法后業(yè)務(wù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

1. 增值稅與其他稅種聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

1) 增值稅與印花稅

2) 增值稅與房產(chǎn)稅

3) 增值稅與土地增值稅

4) 增值稅與個(gè)人所得稅

2. 案例解析業(yè)務(wù)中需重點(diǎn)關(guān)注的增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略

1) 采購(gòu)環(huán)節(jié)中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

2) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

3) 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

專(zhuān)家老師

由知名專(zhuān)家老師授課

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