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課程介紹

近幾年，地方政府財(cái)政收支壓力劇增，在這樣的背景下，加大對(duì)納稅人的征管力度、加大對(duì)涉稅違法問題的稽查力度已經(jīng)是一種趨勢(shì)。在國家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策加持下，如何降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

與此同時(shí)，企業(yè)需要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)以數(shù)治數(shù)的基本思路，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過數(shù)據(jù)指標(biāo)分析的方法精準(zhǔn)分析判斷納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法及指標(biāo)，便于企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)介入前，梳理并降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

本次課程，從企業(yè)全生命周期角度出發(fā)，細(xì)致解析企業(yè)不同階段稅務(wù)機(jī)關(guān)的分析指標(biāo)，掌握快速識(shí)別涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技巧與有效的應(yīng)對(duì)方案，在高風(fēng)險(xiǎn)的涉稅環(huán)境中未雨綢繆，助力企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展！

課程收益

了解智慧稅務(wù)運(yùn)行方式，做好稅務(wù)稽查事前防范

識(shí)別數(shù)據(jù)指標(biāo)異常風(fēng)險(xiǎn)，做好重點(diǎn)問題事先排查

學(xué)會(huì)高危問題應(yīng)對(duì)技巧，掌握稅務(wù)危機(jī)公關(guān)策略

課程對(duì)象

財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管

財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)

課程大綱

一、2024 年稽查形勢(shì)分析

1. 2024 年稅務(wù)稽查重點(diǎn)

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)選案策略及應(yīng)對(duì)

3. 近些年稽查方法的變化趨勢(shì)分析

4. 稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)稅收洼地及避稅安排的策略

5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)稅企爭(zhēng)議的態(tài)度、策略及應(yīng)對(duì)

二、企業(yè)設(shè)立階段常見指標(biāo)異常案例解析與風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 資金賬簿印花稅申報(bào)偏低預(yù)警

2. 失蹤納稅人重新經(jīng)營預(yù)警

3. 注冊(cè)信息異常預(yù)警（法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營地址）

4. 虛假出資涉及其他應(yīng)收款異常余額預(yù)警

5. 非貨幣資產(chǎn)出資未取得稅前扣除發(fā)票預(yù)警

6. 自然人股東非貨幣資產(chǎn)出資個(gè)稅申報(bào)異常預(yù)警

三、企業(yè)運(yùn)營階段常見指標(biāo)異常案例解析與風(fēng)險(xiǎn)提示

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表重要科目自我數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排除與合規(guī)建設(shè)

1. 貨幣資金余額偏大風(fēng)險(xiǎn)：大額個(gè)人卡流水暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 應(yīng)收賬款余額異常風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款與營業(yè)收入同時(shí)大幅增長暴露出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 存貨余額異常風(fēng)險(xiǎn)：

案例 1、原材料大幅增加暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2、沒有原材料進(jìn)項(xiàng)只有銷項(xiàng)暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3、某企業(yè)暫估成本被定性為偷稅被罰 447 萬

4. 其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例 1：公司借給老板的錢被查補(bǔ)個(gè)稅，如何合規(guī)化

案例 2：公司股東從公司借款按照合同規(guī)定到期歸還要繳個(gè)稅嗎

案例 3：關(guān)聯(lián)公司之間的款項(xiàng)往來被補(bǔ)稅款并予以處罰，如何合規(guī)化

5. 固定資產(chǎn)余額異常風(fēng)險(xiǎn)

案例 1：機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)大幅增加暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2：一個(gè)賬上沒有機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)的制造業(yè)企業(yè)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3：固定資產(chǎn)原值永遠(yuǎn)等于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6. 其他應(yīng)付款余額偏大風(fēng)險(xiǎn)：其他應(yīng)付款變成一個(gè)筐，什么都往里裝

7. 長期借款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示：濫用長期借款科目暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

8. 預(yù)收賬款風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示：大額預(yù)收賬款暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(二) 利潤表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析

1. 營業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示：深圳某公司利用“稅收洼地”避稅被認(rèn)定為偷稅，全額補(bǔ)稅

2. 營業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例 1：某建筑企業(yè)單位成本異常暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2：某建筑企業(yè)成本結(jié)構(gòu)異常暴露企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3、銷售費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)案例回顧與啟示

案例 1：某企業(yè)銷售費(fèi)用構(gòu)成異常暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2：銷售費(fèi)用三年數(shù)據(jù)不穩(wěn)定暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3：傭金背后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4、管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)異常、占比異常風(fēng)險(xiǎn)

案例 1：中介公司利用“管理費(fèi)用-工資”暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 2：“咨詢費(fèi)”暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

案例 3： 無票支出的合規(guī)處理辦法

4、營業(yè)外支出金額異常風(fēng)險(xiǎn)：某化妝品企業(yè)暴露出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(三) 現(xiàn)金流量表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1. 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)現(xiàn)金流量表與利潤表勾稽關(guān)系異常暴露企業(yè)隱瞞收入

2. “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)“支付給職

工的現(xiàn)金”勾稽關(guān)系異常暴露隱瞞收入

3. “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)“支付給職

工的現(xiàn)金”勾稽關(guān)系異常暴露少交個(gè)人所得稅

(四) 各稅種申報(bào)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與應(yīng)對(duì)

1. 企業(yè)所得稅指標(biāo)解析與風(fēng)險(xiǎn)提示

1) 納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大

2) 發(fā)票占扣除金額比例偏低預(yù)警

3) 物流企業(yè)成本費(fèi)用構(gòu)成異常

4) 研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成比例異常

5) 高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)指標(biāo)異常

2. 增值稅指標(biāo)解析與風(fēng)險(xiǎn)提示

1) 增值稅銷售收入變動(dòng)率與增值稅應(yīng)納稅額變動(dòng)率差異偏大

2) 銷售成本變動(dòng)率與應(yīng)納增值稅額變動(dòng)率配比率異常預(yù)警

3) 應(yīng)稅銷售額變動(dòng)異常

4) 免稅銷售額占比與免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出占比的配比偏高

5) 按簡易計(jì)稅銷售額變動(dòng)率偏高

3. 印花稅指標(biāo)解析與風(fēng)險(xiǎn)提示

1) 印花稅購銷合同的計(jì)稅依據(jù)與增值稅進(jìn)銷項(xiàng)合計(jì)的配比

2) 產(chǎn)權(quán)變動(dòng)發(fā)生額與印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅依據(jù)差異偏大

3) 購銷合同計(jì)稅金額與主營業(yè)務(wù)收入成本合計(jì)配比

4) 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅計(jì)稅依據(jù)與租賃合同印花稅計(jì)稅依據(jù)差異較大

4. 其他稅種指標(biāo)

1) 個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅稅負(fù)率明顯偏低

2) 房產(chǎn)稅：企業(yè)所得稅房屋建筑物賬載原值與房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)差異

3) 城鎮(zhèn)土地使用稅：企業(yè)所得稅房屋建筑物原值與城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)差異

4) 契稅與城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)比異常

5) 契稅申報(bào)成交價(jià)格與從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)原值差異額偏大

四、 企業(yè)注銷階段風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與應(yīng)對(duì)

1. 注銷戶異常情況預(yù)警（存貨異常、進(jìn)項(xiàng)稅額異常、負(fù)債類科目余額異常等）

2. 注銷前變更征收方式預(yù)警

五、 “智慧稅務(wù)”下，幾大稽查“高危”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1. 傭金與返利、回扣有何本質(zhì)的區(qū)別

2. 銷售返利應(yīng)如何開具發(fā)票？如何申報(bào)

3. “銷售折讓”與“銷售折扣”本質(zhì)的區(qū)別是什么？開錯(cuò)發(fā)票有何后果

4. “量達(dá)即贈(zèng)”屬于折讓還是折扣？應(yīng)如何開具發(fā)票？開錯(cuò)發(fā)票有何后果

5. “現(xiàn)金折扣”，如何入賬，如何申報(bào)

6. 如何區(qū)分征稅與不征稅的“政府補(bǔ)貼”

7. 基本用工、勞務(wù)工、勞務(wù)派遣用工如何判別？以什么作為扣除憑證？個(gè)人所得稅如何扣繳

8. 被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，是否就高枕無憂了？如何避免后續(xù)管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)

9. 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常見風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如果避免加計(jì)扣除相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

六、 “智慧稅務(wù)”下，企業(yè)“關(guān)聯(lián)交易”重點(diǎn)問題應(yīng)對(duì)

1. 集團(tuán)成員企業(yè)貸款后歸集團(tuán)使用能否享受“統(tǒng)借統(tǒng)還”優(yōu)惠

2. 集團(tuán)“管理費(fèi)”究竟能否稅前扣除？集團(tuán)公司向下屬單位收取費(fèi)用，如何避免被認(rèn)定為管理費(fèi)？而不能扣除

3. 何為“獨(dú)立交易”原則？在稅收上如何判定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

4. 關(guān)聯(lián)資金借貸可能會(huì)有什么樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何避免

5. 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則，如何避免被調(diào)整

6. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償使用資產(chǎn)會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何正確處理，降低風(fēng)險(xiǎn)

7. 集團(tuán)內(nèi)部“上掛下派”人員的工資如何扣除

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