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課程背景

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過(guò)程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過(guò)嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問(wèn)題。

本課程將通過(guò)理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問(wèn)題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益

了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法

掌握實(shí)際工作中編制預(yù)算的高級(jí)技巧和常見(jiàn)問(wèn)題解決策略

掌握成本預(yù)測(cè)、預(yù)算差異分析等財(cái)務(wù)分析工具

增進(jìn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理和控制方面的共識(shí)

課程對(duì)象

企業(yè)中高級(jí)管理者、部門(mén)經(jīng)理

財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)財(cái)務(wù)人員

預(yù)算編制人員及其他專(zhuān)業(yè)人員

課程大綱

一、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)基礎(chǔ)：如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的落地

案例導(dǎo)入：你所認(rèn)為的全面預(yù)算

一）全面預(yù)算的概念

1. 廣義的全面預(yù)算

2. 狹義的全面預(yù)算

二）全面預(yù)算實(shí)施中常見(jiàn)的誤區(qū)

1. 誤區(qū)一：只為了控制成本費(fèi)用的預(yù)算

2. 誤區(qū)二：只是“錢(qián)（財(cái)）”的預(yù)算

3. 誤區(qū)三：只有 EXCEL 表的預(yù)算

案例導(dǎo)入：注定失敗的全面預(yù)算解析

三）預(yù)算編報(bào)會(huì)全景圖

1. 如何組織推進(jìn)全面預(yù)算——預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

2. 如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)協(xié)同——計(jì)劃質(zhì)詢(xún)會(huì)

3. 如何有效進(jìn)行預(yù)算編制與管控——預(yù)算平衡會(huì)

4. 如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的管理閉環(huán)——預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)

二、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第一步——預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

一）搭建預(yù)算組織架構(gòu)

1. 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

2. 預(yù)算組織架構(gòu)的責(zé)任與權(quán)利

案例分析：預(yù)算組織架構(gòu)的缺陷導(dǎo)致的預(yù)算管控失敗

二）預(yù)算編制流程

案例分析：繪制本企業(yè)的全面預(yù)算編制線(xiàn)路圖

三）確定預(yù)算目標(biāo)

1. 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的四大因素

案例分析：H 公司如何進(jìn)行市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，影響其市場(chǎng)的因素有哪些？

互動(dòng)討論：歷史數(shù)據(jù)在全面預(yù)算中有多重要？

案例分析：如何應(yīng)對(duì)制訂銷(xiāo)售目標(biāo)時(shí)，“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈”的托辭？

2. 預(yù)算假設(shè)的概念及應(yīng)用

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的預(yù)算假設(shè)

3. 預(yù)算目標(biāo)的選擇

案例分析：不同預(yù)算目標(biāo)下，企業(yè)預(yù)算所存在的管理盲區(qū)

4. 平衡記分卡體系——業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)確認(rèn)

案例分析：為什么大企業(yè)做預(yù)算都與平衡計(jì)分卡相結(jié)合？

案例分析：D 企業(yè)的戰(zhàn)略地圖與平衡計(jì)分卡

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

四）預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

1. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的準(zhǔn)備工作

2. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的工作成果

【工作坊流程】召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

三、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第二步——計(jì)劃質(zhì)詢(xún)會(huì)

一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解關(guān)鍵指標(biāo)及項(xiàng)目

二）各部門(mén)預(yù)算工作計(jì)劃編制

1. 工作計(jì)劃編制的必要性

2.工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

3. 部門(mén)預(yù)算目標(biāo)的制訂

4. 方案措施的分解與編制

案例分析：Z 企業(yè)供應(yīng)鏈部門(mén)的工作計(jì)劃編制

案例分析：Z 企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)的工作計(jì)劃編制

【工作坊流程】編制主要部門(mén)的工作計(jì)劃

三）工作計(jì)劃質(zhì)詢(xún)會(huì)

1. 財(cái)務(wù)如何理解好業(yè)務(wù)要點(diǎn)

2. 工作計(jì)劃質(zhì)詢(xún)會(huì)流程與主要內(nèi)容

3. 質(zhì)詢(xún)要點(diǎn)：從哪些方面確認(rèn)工作計(jì)劃是否落地？

1）目標(biāo)必要性

2）方案可行性

3）資源合理性

【工作坊流程】召開(kāi)工作計(jì)劃質(zhì)詢(xún)會(huì)

四、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第三步——預(yù)算平衡會(huì)

一）預(yù)算編制方法

1. 增量預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算（小調(diào)整）

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——運(yùn)輸費(fèi)的預(yù)算編制

案例分析：彈性預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——靜態(tài)預(yù)算的應(yīng)對(duì)方案

二）預(yù)算編制平衡的主要場(chǎng)景

1. 收入預(yù)算的編制場(chǎng)景

1）收入預(yù)算影響的因素

2）波士頓矩陣與銷(xiāo)售漏斗

案例分析：某企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算中銷(xiāo)售漏斗的應(yīng)用實(shí)例

案例分析：僧多粥少營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，如何分配更合理？

2. 費(fèi)用預(yù)算的編制場(chǎng)景

案例分析：費(fèi)用預(yù)算成功范例——通過(guò)費(fèi)用預(yù)算監(jiān)控業(yè)務(wù)實(shí)施情況

3. 資金預(yù)算的編制場(chǎng)景

1）資金預(yù)算編制的邏輯

2）資金預(yù)算的平衡

案例分析：B 企業(yè)的資金預(yù)算的編制與平衡

三）預(yù)算的執(zhí)行與控制重點(diǎn)

1. 權(quán)責(zé)清單

案例分析：某企業(yè)的權(quán)責(zé)清單分享

2. 預(yù)算外程序

1）預(yù)算外程序的設(shè)定

2）預(yù)算外程序的應(yīng)用

四）預(yù)算平衡會(huì)

1. 預(yù)算平衡會(huì)的流程

2. 預(yù)算平衡會(huì)的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算平衡的工作重點(diǎn)

【工作坊流程】組織召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)

五、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第四步——預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)

一）預(yù)算的分析

1. 預(yù)算的差異分析

案例分析：生產(chǎn)過(guò)程中的預(yù)算差異分析

案例分析：經(jīng)營(yíng)結(jié)果中的預(yù)算差異分析

二）預(yù)算的調(diào)整

1. 預(yù)算調(diào)整的原則

2. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

三）預(yù)算的考核（績(jī)效考核）

1. 根據(jù)責(zé)任中心設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

2. 影響預(yù)算考評(píng)的影響因素

討論：為什么很多企業(yè)的績(jī)效考核無(wú)法順利執(zhí)行？

四）預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）

1. PDCA 管理循環(huán)

2. 預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）召開(kāi)的前提

3. 預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)的主要內(nèi)容

【工作坊流程】組織召開(kāi)預(yù)算復(fù)盤(pán)會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）

五）課程總結(jié)

方老師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師曾就職于中國(guó)鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團(tuán)有限公司，大飛龍集團(tuán)有限公司，遠(yuǎn)大化工有限公司，法國(guó)喬德福萊蒙德（中國(guó)）有限公司，上海睿道咨詢(xún)有限公司，上海行動(dòng)成功科技教育集團(tuán)有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司等公司。分別在國(guó)有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)經(jīng)理及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)以及建筑企業(yè)提供過(guò)20多年的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。深刻理解這些不同行業(yè)與體制下的企業(yè)運(yùn)作與管理模式，具備豐富的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉歐美現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系、中國(guó)內(nèi)地和香港上市公司財(cái)務(wù)管理制度。常年受聘于上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)學(xué)院等大專(zhuān)院校EMBA班、總裁班授課。

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