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課程簡介

2021年1月1日新收入準則已全面實行，由于新準則變化大、內容復雜，財務人在理解和應用中仍面臨很多實務操作問題。與此同時，近年各類新的商業模式不斷迭代、財稅政策持續更新，企業的財務處理愈加復雜，新準則與現行稅收法規的差異也在變化中，如在收入、成本費用（扣除項目）、資產等方面，處理不當將潛藏稅收風險。

在企業經營中，最讓我們財務人員感到棘手的是難以區分日常活動中常見的一些事項的涉稅處理。若稍不注意就會混淆起來，引起不必要的涉稅風險。

同時，在面對電子票發展迅速，稅收稽查手段力度大、技術強等情況下，企業財務人員是否做好了準備，未取得發票、丟失發票、紅字發票、跨期發票等如何處理才能避免風險？

本次課程特邀實戰專家，聚焦新會計準則轉換實務中的重點難題及企業日常費用與發票的涉稅處理，通過大量的實操案例，揭示日常工作中的稅會差異點，規避企業稅務處理風險。同時通過對日常費用和發票的案例解析，對財務處理、企業所得稅、增值稅以及個人所得稅等相關事項進行透徹的講解。

【課程收益】

【從政策到應用】全案例分析，逐一攻破轉換中的難點，搭建最新會計科目的使用規則

【從準則到稅收】結合實際場景，看新準則與稅收法規的處理差異，規避稅務風險

【從費用到發票】系統梳理企業日常費用與發票常見問題，掌握涉稅風險點

【課程內容】

模塊一：新收入準則應用實施中常見疑難問題解析

一、新收入準則核心原則變化與解析

1. 客戶接受實物的例外情形案例解析

2. 售后代管商品安排稅會差異

3. 客戶驗收貨物各種情形案例解析

4. 退換貨率對客戶驗收情形的判斷

5. VMI銷售模式的控制權轉移判斷

6. 出口貨物FOB、CIF等不同方式的控制權轉移時點

7. 新收入準則商業實質的要求與稅務風險

8. 單項履約義務兩個層面系統分析圖

9. 合同限制條款與通常單獨銷售對單項履約義務的判斷影響

10. 運輸服務在新收入準則下影響收入與毛利率案例解析

11. 銷售返利在新收入準則下的三大風險處理點

12. 現金返利與實物返利新收入準則下的案例解析

二、控制權轉移與收款時點不同導致的重大融資成分案例解析

13. 四種無需確認重大融資成分的情形案例解析

14. 房地產企業預收房款是否需要確認重大融資成分

15. 建筑企業質保金是否需要確認重大融資成分

16. 非現金對價公允價值或售價確認收入的解析

17. 既有應付客戶對價又有可變對價應如何處理

18. 按照售價表還是按照合同分攤交易價格

三、新收入準則下部分服務行業無法分期計入收入案例解析

19. 房地產企業可否在建設期間確認收入

20. 在新收入準則下合同簽訂影響收入確認時點案例解析

21. 模具在新收入準則下的賬務處理變化

22. 買贈業務下新收入準則下的變化

23. 銷售傭金在新收入準則下稅前扣除的風險解析

24. 合同資產與應收賬款的區別

25. 建筑企業在新收入準則下賬務處理與報表列示的案例解析

26. 建筑企業在新舊收入準則下對比分析及銜接案例

27. 合同負債不含稅的賬務處理技巧

28. 附有銷售退回條款在新收入準則下的變化案例解析

29. 質量保證條款在新收入準則下的變化案例解析

30. 主要責任人和代理人在新收入準則下的處理

31. PPP項目在新收入準則下的賬務處理變化

32. 新舊收入準則銜接兩步法案例解析

33. 從政府收到款項的賬務處理、增值稅處理、所得稅處理

34. 新收入準則后報表列示的主要項目變化

35. 其他收益項目相關常見疑難問題解析

36. 值稅額加計抵減

模塊二：企業日常費用支出與發票實操要點風險把控

一、電子專票最新政策及其核心風險把控

37. 支付給國家機關的款項涉及發票問題

38. 違約金、滯納金取得發票的實務解析

39. 發票的不合規風險點匯總

40. 跨年度發票的風險及解決方案

41. 收款單位破產注銷的發票解決方案

42. 房客承擔的水電氣費用無票解決方案

43. 異常憑證的風險及解決方案

44. 發票稅率征收率、特殊稅率征收率匯總表

45. 購銷模式對于發票開具的影響

46. 三流一致對于發票的影響，實務案例解析真正風險

47. 支付給個人無票的規劃方案

二、常見費用風險解析與規劃

48. 廣宣費規劃案例解析

49. 業務招待費規劃點計算

50. 旅游費用風險及解決方案

51. 團建稅務處理風險與規劃

52. 母子公司管理費用扣除解決方案

53. 工作服費用的規劃方案

54. 勞保費、福利費、高溫津貼與高溫補貼不同稅務待遇以及風險解析

55. 會議費用的風險解析

56. 培訓費用的規劃方案

三、工資薪金相關費用風險解析與規劃

57. 員工取得一次性補償金（辭退福利），為何不能享受免稅優惠

58. 跨年度發放工資在哪個年度納稅調整

59. 年終獎與綜合所得的稅負平衡點

60. 實習生、臨時工、季節工如何做到稅務利益最大化

61. 勞務派遣費可以作為三費的計提基數嗎

62. 返聘離退休人員如何操作最有利

63. 派遣高管異地工作風險及解決方案

64. 向境外支付費用的常見誤區與解決方案

65. 勞務所得與經營所得區分與規劃

翟老師

稅會差異辯解專家

中國稅務報特約撰稿人

注冊會計師，注冊稅務師

講師簡介：翟老師從事財稅工作20年，在大型國有企業、大型外企、稅務師事務所、會計師事務所、財稅咨詢公司均有工作經歷，擁有豐富的財稅實踐經驗和理論知識。擅長企業實務處理，對營改增、企業所得稅、準則處理、個人所得稅、涉外稅務、出口退稅等各稅務環節均有豐富實戰經驗，并且同時長期致力于財稅問題咨詢、答疑、規劃，累積了大量不同行業的實操問題。翟老師現為中國稅務報特約撰稿人，著有《營改增實戰與籌劃必讀200案例》。

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