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課程簡介

2020年1月國家稅務(wù)總局出臺1號公告，明確納稅人可以通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票；12月國家稅務(wù)總局出臺22號公告明確在全國新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

2021年3月國家檔案局辦公室、財政部辦公廳、商務(wù)部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳四部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步擴大增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知》，更是對下一步會計憑證電子化后的報銷、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說電子化時代呼之即來。

- 面對電子票據(jù)的快速發(fā)展，您對電子發(fā)票、電子會計憑證、區(qū)塊鏈發(fā)票了解多少?

- 稅收嚴征管下，如何減少電子發(fā)票使用過程中的風(fēng)險？

- 如何選擇電子發(fā)票服務(wù)的平臺，如何開具電子發(fā)票并進行電子化的檔案保管？

- 電子發(fā)票將會對我們的工作帶來哪些變化和影響？我們將面臨哪些機遇與挑戰(zhàn)？

所以本次課程從電子會計憑證、財政電子票據(jù)以及電子發(fā)票的發(fā)展歷程、實操運用入手，帶領(lǐng)大家立足管控企業(yè)財稅風(fēng)險，結(jié)合實操案例分析企業(yè)財稅管理中的風(fēng)險點、關(guān)注點、籌劃點，幫助大家掌握財稅最新政策，有效降低財稅管理中的風(fēng)險！

【課程收益】

- 風(fēng)險早知道：梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風(fēng)險點。

- 規(guī)避風(fēng)險有技巧：30+稅務(wù)風(fēng)險點的普遍性和典型性，解析操作新要點，提高規(guī)避風(fēng)險的能力。

- 新形勢+新思路：真實稅務(wù)籌劃案例，提供發(fā)票管理新思路。

【課程內(nèi)容】

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 電子會計憑證+專票電子化新政

一、電子發(fā)票的發(fā)展歷程

二、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺三種方式及優(yōu)缺點

目前，電子專票試點地區(qū)都是通過電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具電子專票

1、各省稅務(wù)局的增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺；

2、企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺；

3、第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺。

三、電子發(fā)票的重復(fù)報銷管控之如何規(guī)避重復(fù)報銷風(fēng)險

四、電子發(fā)票的入賬歸檔

1、財會2020年6號文規(guī)定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實現(xiàn)電子檔案入賬報銷歸檔

5、四部委聯(lián)合發(fā)文做好電子檔案的報銷入賬歸檔，教你如何實際操作

五、電子發(fā)票給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

1、設(shè)備更新

2、流程改造

（1）對企業(yè)報銷流程的影響和改變

（2）對采購、銷售業(yè)務(wù)流程的影響和改變

3、系統(tǒng)重建

六、兩大電子發(fā)票應(yīng)用場景風(fēng)險提示

七、財政票據(jù)管理辦法中有哪些關(guān)于電子憑證應(yīng)用的修改

模塊二 《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續(xù)和深化，便捷、智慧稅務(wù)的體現(xiàn)，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。加強非稅收入管理法制化建設(shè)。

三、在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點關(guān)注企業(yè)兩套賬隱瞞收入，找發(fā)票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制。

模塊三 票據(jù)+合同風(fēng)險管控

一、有規(guī)則要遵守

（一）發(fā)票管理基本規(guī)則

1．發(fā)票作廢與沖紅的規(guī)則；發(fā)票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．發(fā)票備注欄你需要關(guān)注的問題

3．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

4．哪些行為可以開具不征稅的發(fā)票？

5．發(fā)票形式上的合規(guī)要審查哪些地方？發(fā)票清單怎么查？

6．超范圍經(jīng)營，能開具增值稅發(fā)票嗎？

（二）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中關(guān)于票據(jù)的幾個問題

7．白條照樣可以稅前扣除？

8．無法取得發(fā)票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

9．補開、換開以前年度事項的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？跨期發(fā)票如何入賬？

10．分割單作為稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定

二、日常操作的合同、票據(jù)問題和風(fēng)險分析

11．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發(fā)票？

12．過節(jié)送禮購買購物卡，發(fā)票問題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進項稅？

13．私車公用需要發(fā)票嗎？

14．個人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？

15．西安奔馳事件看價外費用的核算、稅務(wù)處理及開票。

16．視同銷售是否需要開發(fā)票，不開票怎么做納稅調(diào)整？

17．銷售使用過的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？

18．面對不同的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

19．混合銷售行為和兼營行為的判定以及發(fā)票開具

20．支付臨時工勞務(wù)費，要工資表還是發(fā)票？退休返聘人員呢？勞務(wù)費怎么代扣個稅？

21．折扣折讓、買贈行為如何開票？

22．自然人出租房如何開票和計稅？如果和自然人簽訂報稅協(xié)議，怎么能稅前扣除？

23．目前火爆的共享經(jīng)濟平臺開具發(fā)票靠譜嗎？類似滴滴打車這樣的平臺到底如何開票？

24．舉辦促銷活動，通過網(wǎng)絡(luò)支付促銷（紅包，代金券，返現(xiàn)）無法取得發(fā)票，怎么稅前扣除？

三、票據(jù)問題要防患于未然

25．什么是發(fā)票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發(fā)票能否免于處罰？如何根據(jù)三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

26．取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明？

27．稅率調(diào)整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風(fēng)險？收款和開票是什么關(guān)系，不收款不開票、不收款先開票是否正確？納稅義務(wù)發(fā)生時間是根本原則。

28．取得異常發(fā)票的處理，如何防止取得異常發(fā)票？

四、與合同、發(fā)票相關(guān)的籌劃事項

29．根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項抵扣的特殊規(guī)進行籌劃。

30．利用專票與普票的不同屬性進行籌劃，充分享受稅收紅利

31．構(gòu)建納稅事項，或者整合集團分散的服務(wù)業(yè)務(wù)，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優(yōu)惠。掌握進項稅發(fā)票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

32．增值稅的免稅政策是否運用需要綜合考量

33．無償借款的稅收風(fēng)險，如何利用集團統(tǒng)借統(tǒng)貸、集團成員無償借款優(yōu)惠政策降低稅負

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

高老師

知名集團投資總監(jiān)

秦皇島市總會計師協(xié)會稅務(wù)分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學(xué)員需求，解決實務(wù)問題。

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