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課程對象

1、各企業(yè)高管；

2、各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績效主管(專員)、社保主管(專員)、培訓(xùn)主管(專員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專員)，工會、企業(yè)法律顧問，各類管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷售部等部門相關(guān)人員參加；

3、各企事業(yè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、辦稅服務(wù)人員及相關(guān)業(yè)內(nèi)人士。

課程大綱

第一天授課：人力資源咨深專家

（一）2019年社保改嫁稅務(wù)后，企業(yè)如何應(yīng)對

1．社保改嫁稅務(wù)后，對企業(yè)有哪些影響？

2．稅務(wù)征收社保，如何影響企業(yè)招聘？

3．員工可否放棄繳納社會保險？

4．可否協(xié)商不繳納社會保險，將社保費(fèi)用以補(bǔ)貼形式發(fā)放？

5．協(xié)商不繳社保后，員工能否反悔索要經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

6．繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7．如何確定社會保險繳費(fèi)基數(shù)？

8．低于社會保險繳費(fèi)基數(shù)申報，勞動者可否要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

9．低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

10．試用期應(yīng)否繳納社會保險？

11．離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？

12．如何處理社會保險爭議問題？

13．如何應(yīng)對員工要求補(bǔ)繳社保？

14．社保補(bǔ)貼可否折抵單位應(yīng)繳的社保？

15．可否要求員工承擔(dān)滯納金、利息？

16．違反社會保險規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？

17．企業(yè)從哪些方面可以降低用工成本？

18．如何合規(guī)降低社保基數(shù)？

19．如何設(shè)計工資結(jié)構(gòu)，提升員工福利待遇？

20．全國人大新修訂的個稅法，個稅改革對人力資源管理的影響有哪些？如何應(yīng)對？

21．如何實現(xiàn)個稅籌劃？

22．解讀：9月6日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施；以及會議強(qiáng)調(diào)，目前全國養(yǎng)老金累計結(jié)余較多，可以確保按時足額發(fā)放，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。

（二）社會保險可以秋后算賬嗎？

1. 稅務(wù)部門征收社保與人社部門征收社保的口徑有何差異？

2. 新征收模式下企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責(zé)？

3. 新征收模式下，合規(guī)化繳費(fèi)，職工成本要承擔(dān)多少？

4. 在不漲薪情形下，招聘工作將面臨怎么樣的壓力？

5. 新征收模式下，如何調(diào)整傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式？

6. 新征收模式下，使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業(yè)單方繳費(fèi)基數(shù)？

7. 新征收模式下，高收入群體繳費(fèi)是否納入三倍封頂？

8. 新征收模式下，通過第三方人力公司社保違規(guī)是否會關(guān)聯(lián)到本企業(yè)？

9. 社保繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金和個稅的金額是否要統(tǒng)一起來？

10. 殘疾人就業(yè)保障金征收可以避免嗎？

11. 三個月內(nèi)的過渡期內(nèi)，企業(yè)可以如何提前做好布局工作？

第二天授課：財稅咨深專家

專題一：新《個人所得稅法》與過渡期政策全方位解讀

一、前言：認(rèn)知升級——個稅修訂與社保入稅對企業(yè)有何影響？

（一）個稅修訂對企業(yè)的影響

《個人所得稅法》的四大變革，對企業(yè)來說意味著什么？

1.分類征稅調(diào)整為綜合與分類征收相結(jié)合

2.建立個稅綜合扣除機(jī)制

3.引入居民個人和非居民個人概念

4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則

（二）社保入稅對企業(yè)的影響

1.關(guān)于社保入稅，官方怎么說？

2.新的社保征管結(jié)構(gòu)鏈?zhǔn)鞘裁礃拥模?/p>

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保，到底有何不同？

4.用工成本增加是大勢所趨，作為企業(yè)管理者的我們應(yīng)該怎么做？

5.企業(yè)的社保征管的三大要求和行業(yè)危機(jī)

6.國地稅合并下企業(yè)社保和個人所得稅業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源各部門如何有效分工與協(xié)作

二、新《個人所得稅法》逐條解析：新在何處？

三、新《個人所得稅法》疑難問題解答：

（一）關(guān)于綜合所得

1.綜合所得包含哪些內(nèi)容？

2.綜合所得如何計算應(yīng)納稅所得額？

3.綜合所得如何按年度合并計算個稅？

4.綜合所得適用稅率有什么講究？

5.擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級距如何合理應(yīng)用？

（二）關(guān)于專項附加扣除

1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除？

2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等專項附加扣除信息需要提供什么資料？

（三）關(guān)于年終獎

1.全年一次性獎金如何適用新算法？

2.今年的年終獎什么時候發(fā)放才劃算？

3.新法實施后，月工資和年終獎的最優(yōu)分配方案是什么？

（四）關(guān)于個稅申報

1.企業(yè)如何代扣代繳？

2.個人如何辦理匯算清繳？

3.如何申請退稅？

（五）其他問題

1.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的？

2.商業(yè)健康保險如何稅前扣除？

3.解除勞動合同補(bǔ)償金如何適用新算法？

4.《個人所得稅法》增加反避稅條款的注意事項

5.關(guān)于個人投資者以企業(yè)資本為本人家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購買家庭財產(chǎn)的處理問題

6.關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不換的處理問題

7.關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題

8.關(guān)于離退休人員再任職界定問題

9.關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收的個人所得稅處理

四、2018年第4季度（過渡期）政策解讀

（一）過渡期政策依據(jù)：

關(guān)于財稅【2018】98號文件

（二）過渡期個稅申報7問：

1.過渡期間，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算方法是什么？

2.工資個稅什么時候扣5000元，什么時候扣3500元？

3.什么時候取得的工資薪金所得能按照“通知”規(guī)定計算個人所得稅

4.9月份和10月份的工資一起發(fā)，能不能分開作為兩個月工資計算稅款？

5.納稅人取得工資薪金后，什么時候申報納稅？

6.單位如果已經(jīng)做了錯誤申報，怎么辦？

7.過渡期間，采用查賬方式征收的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的計算方法是什么？

（三）實務(wù)分析

六個案例解析過渡期個稅

專題二：社保征管體制新變革，企業(yè)的應(yīng)對之道

一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實踐

（一）社會保險費(fèi)概述

（二）社保基數(shù)的確定與社會保險費(fèi)計算方法

1.如何確定用人單位的社會保險繳費(fèi)基數(shù)

2.如何確定員工個人的社會保險繳費(fèi)基數(shù)

3.社會保險的計算方法

（三）疑難問題解答：社保熱點(diǎn)28問

1.職工哪些收入不列入繳費(fèi)基數(shù)的項目？

2.年終獎是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？

3.員工是否可以放棄繳納社會保險？是否可以協(xié)商不繳納社會保險，而將社保費(fèi)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放？

4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

5.繳納的社會保險險種不全，員工可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

6.低于社保繳費(fèi)基數(shù)申報，員工可否要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7.代繳社保，工傷保險待遇由誰承擔(dān)？

8.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

9.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納生育保險，單位是否需要補(bǔ)差額？

10.試用期是否繳納社會保險？

11.離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？

12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

13.個人賬戶發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

14.用報銷的形式發(fā)放獎金可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

15.以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險可行嗎？

16.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？

17.與拒絕參保的人員解除勞動關(guān)系，可行嗎？

18.解除雙重勞動關(guān)系人員，可行嗎？

19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員，是否再繳納社保？

20.靈活就業(yè)繳費(fèi)人員，需要解除嗎？

21.外地戶籍人員可以個體參保嗎？

22.勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應(yīng)該在哪里繳納？

23.繳滿15年還需要繼續(xù)繳費(fèi)嗎？

24.總分（含母子）公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇

25.如何處理社會保險爭議問題？

26.如何應(yīng)對員工要求補(bǔ)繳社保的請求？

27.可否要求員工承擔(dān)補(bǔ)繳社保的滯納金和利息？

28.違反社會保險規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？

二、企業(yè)降低用工成本的應(yīng)對措施

1.合理降低社保基數(shù)

2.用工模式優(yōu)化

3工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇

三、新政下個稅與社保費(fèi)的籌劃思路

1.個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個稅嗎？

2.職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？

3.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：車補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃

4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？

5.員工實物福利籌劃：單位住房、汽車、電器等實物給員工做福利是否納稅？如何進(jìn)行會計處理？

6.兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務(wù)派遣工取得報酬風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃

7.績效考核與補(bǔ)發(fā)工資個人所得稅處理

8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？

9.經(jīng)營所得稅負(fù)下降，個人獨(dú)資與個體工商戶避稅方向

10.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間

11.年終獎發(fā)放的雷區(qū)及計算

12.年終獎、年薪差個人所得稅籌劃方法：最佳節(jié)稅月薪如何計算？

四、高級管理人員薪酬的個稅籌劃

1.傳統(tǒng)籌劃方法介紹及可行性分析

2.高級管理人員薪酬個稅籌劃中可不觸碰的雷區(qū)

3.新法下高管薪酬個稅籌劃的思路淺析

五、實務(wù)分析

5個案例解讀個稅與社保費(fèi)籌劃

蘇老師

蘇建偉 首席講師，法學(xué)碩士，律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)法律系。系世界500強(qiáng)企業(yè)上海汽車工業(yè)（集團(tuán)）總公司企業(yè)法律顧問、高級經(jīng)濟(jì)師。

趙濟(jì)強(qiáng) 執(zhí)業(yè)律師，中華全國律師協(xié)會會員、青島市律師協(xié)會勞動法專委會主任，實戰(zhàn)派資深人力資源管理專家。

李曉敏 執(zhí)業(yè)律師，法學(xué)博士、實戰(zhàn)派企業(yè)人力專家, 江三角律師事務(wù)所資深律師，中國人民大學(xué)民商法碩士，副教授。李曉敏律師具有法學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)背景，從事法律工作16年，曾在北京高校擔(dān)任法學(xué)教師、工會勞動爭議兼職調(diào)解員。李律師長期專注于勞動與社會保障法的理論和實務(wù)工作，具有深厚的法學(xué)理論功底和豐富的法律服務(wù)經(jīng)驗，尤為擅長為企業(yè)勞動用工風(fēng)險管理提供法律培訓(xùn)服務(wù)、勞動規(guī)章制度合規(guī)審查、競業(yè)限制制度設(shè)計與流程管理，以及為企業(yè)人力資源重組提供系統(tǒng)性法律解決方案等。

范戰(zhàn)江 國家人力資源社會保障部勞動爭議原處長，著名勞動法專家；

董 軍 執(zhí)業(yè)律師，高級培訓(xùn)師，畢業(yè)于上海交通大學(xué)法學(xué)院法律專業(yè)，碩士研究生。從業(yè)以來，長期致力于企業(yè)法律糾紛的實務(wù)與研究，專注于公司法和勞動法。他實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，庭審技巧熟練。

李大濤 高級培訓(xùn)師，六年大型外資企業(yè)及六年中國民營企業(yè)實踐管理經(jīng)驗，積累了豐富的管理實戰(zhàn)與心得。

李 陽 財稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)爭議處理、常年法律顧問等。

趙 琳 財稅方向執(zhí)業(yè)律師。北京大學(xué)法律碩士，專注于稅法領(lǐng)域近十年。在涉稅爭議解決、稅務(wù)管理與籌劃方面研究頗深，并積累了豐富的實務(wù)經(jīng)驗。服務(wù)的客戶囊括世界500強(qiáng)、大中型國有企業(yè)以及知名民營企業(yè)等。

楊永琦 中國勞動和社會保障科學(xué)研究院研究員，著名勞動法專家；

李 娟 中國勞動和社會保障科學(xué)研究院社保研究室副研究員，博士；

（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實際通知到會專家為準(zhǔn)）

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