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課程介紹

在國稅地稅機構合并這項改革的重大影響之一就是對企業的稅務稽查工作將加強，稽查比例將顯著提高。以往企業忽視的小稅種的風險也會加大，由此導致納稅人的稅收違法成本也將顯著增加。在國地稅合并的大背景下，企業財務管理者應在業財融合的背景下，全面梳理企業涉稅風險，提升稅費風險的識別與規劃能力，從而做到對涉稅業務進行全面的風險防范！

課程對象

總經理、企業高層、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理等企業財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

課程大綱

第一部分：企業財稅重大差異協同管理的內涵和目標 ,會計核算要引起重視需要關注的最新政策和涉稅解讀

1、關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知

2、國家稅務總局關于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知

3、國務院：個稅法配套措施確定 研究降社保費率確不增加企業負擔國務院推出七大優惠政策

1、國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告國家稅務總局公告【2018】第42號

2、兩部門發文明確：2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策財稅〔2018〕70號

3、財稅〔2018〕32號增值稅稅率有關政策通知

4、財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知財稅〔2018〕33號

5、國家稅務總局公告2018年第17號為做好增值稅稅率調整工作，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了明確

6、國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告 國家稅務總局公告2018年第18號

7、5月1日之后的發票怎么開

8、關于降低部分政府性基金征收標準的通知 財稅〔2018〕39號

9、國務院剛通過一項個人所得稅優惠

（一）協同管理的內涵（堅持“做賬是有風險的”理念）

（二）協同管理目標 （會計與稅務的協同管理就是要實現“不多繳稅”、“不早繳稅”和“合法合理納稅”）

(三）不同會計準則下的財稅處理差異

（四）營業稅金及附加科目沒了，增值稅核算及賬務處理有新變化

(五)往來類科目風險點提示

(六)留抵發票與滯留發票的稅務風險

（七）營改增后各部門簽訂合同簽訂注意事項

1、采購合同涉稅條款分析與風險防范

2、銷售合同涉稅條款分析與風險防范

3、對銷售合同進行稅務籌劃時的法律風險防范

4、票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統一

5、與建筑勞務公司簽訂“清包工”合同人工費成本分析

6、與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同 的人工費成本分析

7、建筑施工企業降低人工費的合同簽訂技巧

第二部分：集團公司與各分子公司的涉稅籌劃，案例分析操作要點

一、實行注冊資本認繳登記制

1、實行注冊資本認繳登記制（抽逃資金的風險）

2、企業信息公示制度改革對多套報表的影響

3、注冊資本認繳制度賬務處理、涉稅事項（案例分析）

二、籌建活動中的賬務處理與稅務處理

1、注冊時就要考慮的稅收問題

2、子公司、分支機構的設立選擇

3、在關聯關系上的區別

4、分支機構的選擇

5、分公司與子公司的優劣分析

7、異地經營決策的選擇

6、現行稅法下可以考慮設立如下子公司

7、企業實際籌劃案例分析

第三部分：企業稅務管理及涉稅風險點，站在稅務角度進行財稅處理

（實務中如何做好內部風險控制，規避稅務風險）

各種常見費用發票等涉稅問題分析

（一）管理費用核算技巧

1、業務招待費等涉稅問題分析

2、公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3、公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？

4、勞動保護費涉稅問題解析

5、職工福利費的會計處理與納稅調整

6、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

（二）銷售費用核算技巧

1、廣告費用的稅前扣除條件

2、廣告費用的票據形式

第四部分：如何從報表看問題，識別稅務風險

1、會計主管，管什么？

2、會計主管“票賬表全流程”10項核心能力

3、月底要向老板說清三件事

4、財務報告分析的基本方法

5、公司報表粉飾典型手段

6、財務分析：應收款=收入調節池

7、財務分析：其他應收款如何轉移資金

8、財務分析：收入要看質量

9、引起增值稅稅負率變動的因素

10、稅負率的計算

（1）小規模納稅人和一般納稅人增值稅稅負計算

（2）案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券

11、會計報表的財務分析

第五部分：借款的稅務處理（如何規避非法集資和高額借貸風險）

1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調整

2、借款費用（利息支出）的基本規定關聯企業借款利息稅前扣除的借款數量限制

3、企業向非金融企業及個人借款發生的利息支出，利率如何掌握？

4、關于如何提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”問題

5、出資未到位的利息的稅前扣除問題 （認繳制下存在的實際問題）

6、支付利息應取得發票的問題

7、非金融企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資的規定比例為2：1（案例）

8、關聯企業間業務往來發生借款壞賬損失如何扣除？

9、稽查案例：公司以借款之名變相給員工發放補貼偷逃個稅被查！

10、統借統還業務的相關處理

11、營改增下統借統還的增值稅處理

12、營改增，稅務規則變了，下屬經營企業要變，集團企業更要變

13、集團“資金池”管理中的稅收風險及管控

第六部分：所得稅稅前扣除疑難問題及匯算清繳實務操作

一、企業所得稅匯算清繳

1、國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

2、國地稅合并后，最新所得稅扣除憑證辦法的變化，征管變化國家稅務總局2018年第三季度政策解讀2018年28號文件

3、匯算清繳再出新規定，資產損失不再報相關資料了

4、巧用跨期發票，避免多繳稅

5、跨年度成本費用扣除應分三種情況妥善處理

6、與取得收入無關的支出

7、不可在企業所得稅稅前扣除的8項支出

8、實際中，以下支出可以用白條和收據可以在企業所得稅前扣除

二、實務問題解答：

1、人人有份的實物福利的稅務處理

2、企業租用個人私家車的財稅處理

3、為員工報銷的通訊費扣除問題

4、單位組織員工體檢，并統一向體檢單位支付體檢費問題

5、資本公積、留存收益轉增資本（股本）是否繳納個人所得稅和企業所得稅？

6、返聘離、退休人員報酬的稅務處理

第七部分：財政性資金的稅收政策（實務中如何合規使用會計科目，做到?？顚Ｓ?，如何享受不征稅政策）

關于印發修訂《企業會計準則第16號——政府補助》的通知

財會〔2017〕15號

（一）財政性補助資金的會計處理

1、與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益

2、與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：

3、案例分析：

（1）案例1：A公司2017年5月從政府獲得800萬元政府補助，專項用于補助未來企業所發生的費用支出，該項補助符合不征稅收入條件。假設2017年該企業花費300萬元用于政府指定用途，企業如何做相關賬務處理？

（2）案例2：A公司2017年2月從政府獲得800萬元政府補助，專項用于補助未來企業的資本性支出，該項補助符合不征稅收入條件。假設2017年全部將資金用于指定用途，用于構建固定資產，該固定資產從2017年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保留殘值。企業如何處理？

（二）不征稅收入的稅務處理

1、《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）

2、《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）

3、不征稅收入用于支出形成的費用資產的稅務處理（案例）

第八部分：個人所得稅改革新政策解讀與實務應用

一、個人所得稅改革新政策解讀

1、完善有關納稅人的規定

2、對部分勞動性所得實行綜合征稅

3、優化調整稅率結構

4、提高綜合所得基本減除費用標準

5、設立專項附加扣除

6、增加反避稅條款

7、新舊稅率表對比（按月）個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

二、個稅改革要點及實務

1、要點一：稿酬收入享受雙重減征優惠

2、要點二：對贍養老人支出予以稅前扣除

3、要點三：向納稅人提供扣繳信息

4、要點四：明確個人所得用于慈善減稅規定

5、要點五：進一步落實稅收法定原則：

一是刪除了其他所得

二是免稅、減稅的規定，報全國人大常委會備案

6、要點六：起征點上調，綜合征收從2018年10月1日起率先實施。

8、新個稅法：稅率表、速算扣除數、工資個稅計算方法

9、2018年10月1日起個稅起征點提高到5000元，繳納個稅如何算？

10、10月份按新費用(5000元)扣除標準申報個稅的疑難問題

（1）過渡期間，工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得個人所得稅的計算方法是什么？

（2）什么時候取得的工薪所得能按照“通知”規定計算個人所得稅？

（3）有的單位把本來該在2018年9月底發的工資，拖到10月份和正常工資一起發，那么10月份拿到的這兩筆工資能不能分開作為兩個月工資計算稅款呢？

（4）納稅人取得工資薪金后，什么時候申報納稅？

（5）我們單位當月發的工資當月報稅，10月份在扣繳客戶端軟件申報時，如果發現系統的工薪所得費用減除標準仍然是3500元，是不是稅務局的軟件沒有更新？

（6）我在10月份拿到了工資，如果工資單上扣掉的稅款仍然是按照舊稅法計算的稅款，

可能是什么原因導致的？

（7）單位如果已經做了錯誤申報，怎么辦？

（8）過渡期間，采用查賬方式征收個體工商戶生產經營所得個人所得稅的計算方法是什么？

13、關于全年一次性獎金個稅政策

三、社保歸一稅務

1、法律依據

2、關注的幾個問題

（1）社會保險繳費基數涉及工資總額統計口徑是什么？

（2）參保單位社會保險費繳費基數有哪些部分構成？

(3)哪些應列入工資總額用于申報社會保險費繳費基數？

3、社保系列問題

（1）社會保險的月繳費基數如何確認？

（2）社會保險的月繳費基數確認時應注意什么？

（3）繳費基數上下限怎樣確定？

（4）臨時工是否要繳納社保？

第九部分 納稅評估及稅務稽查實務，學會高效溝通

1、金稅三期的功能，對發票的要求

（1）金稅三期中對于財務報表數據預警

（2）金三采用的：“網絡爬蟲”

(3) 這三種情形下的發票風險最大

（4）關于虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知

(5) 醫院管理：兩票制+營改增+藥品流通行業整治

2、2018年金稅三期再升級，比對票表稅，有任何可疑跡象將鎖你的發票機

3、《關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》（國辦發〔2015〕58號）

4、什么是納稅評估?

5、什么是稅務稽查？（如何應對？實際案例分析）

6、稅務檢查環節

7、稅務機關如何對電子數據進行取證？

8、企業自身哪些行為會帶來涉稅風險？

9、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險

10、稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？ 稽查有權利抱走我的電腦嗎？

11、財務需要重點關注的報表問題與財務處理技巧（通過案例分析風險）

12、“國稅、地稅聯合進戶稽查”

13、稅務稽查案例

（1）個稅核查發現線索，可疑工資表牽出“小金庫”

（2）老板指示女會計虛開增值稅發票近800萬！女會計判6年罰25萬，老板判3年罰20萬

14、稅務稽查：不僅查公司賬戶，更重點查公司法人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶

15、2018年稅務稽查重點工作安排的主要內容

16、影響信用評定結果最關鍵的幾個指標

17、如何寫納稅自查評估報告？

桑老師

國內著名資深實戰型財稅培訓講師、資深財務管理專家、納稅籌劃專家、國內某大型集團公司財務總監, 各地稅務局特聘講師,中國總會計師協會的特聘專家講師。桑老師在稅務領域有著20多年的財務實戰工作經驗，曾先后在全國進行稅務大型培訓數百場；2017年度被評為“優秀財稅教師”；桑老師授課風格活潑幽默，積極熱情，樂于分享，通俗易懂，課堂氣氛活躍，得到學員們的一致好評。

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