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訓背景

個人所得稅：改革大勢 勢如破竹

2018年8月31日，關于修改個人所得稅法的決定通過，新修改的個人所得稅法自2019年1月1日起施行。此次修訂后的個人所得稅法開啟了個稅領域分類與綜合相結合的新稅制，并對稅法進行了多方面的完善，此次改革內容多、力度大。

社保費：迫在眉睫 一觸即發

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發，明確從2019年1月1日起，基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

社保與個稅如何解決？很多企業老板整天問財務如何解決，人事也把問題推到財務身上。

尤其是過渡期政策實施準備時間緊，為了幫助各會員單位及時了解掌握新政策，特邀請著名稅務專家李晶老師，對國家推出的一系列新政作最落地的分析，把企業痛點難點逐一擊破，在稅政改革的大環境下，讓企業順利的找到用工成本優化的最佳方案。誠邀您撥冗參加，共商大計！

培訓目的

-了解最新的稅改政策，掌握前沿的稅收高端資訊

-掌握個稅及反避稅和稅務風險管理機制

-知曉社保由稅務局征收給企業帶來的風險

-聚焦稅務風險分析，構建合理的稅務風險管理框架

培訓對象

人力資源總監、財務總監、稅務總監、財務及稅務專員等。

課程內容

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一 個人所得稅史上最強修改

一、個人所得稅史上最強修改

-在中國境內居住的時間作為判定居民個人和非居民個人的標準，由現行的是否滿1年調整為是否滿183天

-在華工作的外籍人士很可能需要重新審視其居民身份

二、對四項勞動性所得實行綜合征稅

-將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍

-綜合收入適用統一的超額累進稅率

-居民個人綜合收入按年合并計算個人所得稅

-非居民個人綜合收入按月或者按次分項計算個人所得稅

-將個體工商戶的生產、經營所得調整為經營所得

-不再保留對企事業單位的承包經營、承租經營所得，根據具體情況，分別并入綜合所得或者經營所得

-對經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分類征稅方式，按照規定分別計算個人所得稅

-征稅環節有進有退

三、個人所得稅較低檔稅率級距

（一）綜合所得稅率：

-以現行工資、薪金所得稅率為基礎，將按月計算應納稅所得額調整為按年計算

-優化調整部分稅率的級距

-3%稅率的級距擴大一倍，現行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%

-大幅擴大10%稅率的級距，現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%

-現行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%

-相應縮小25%稅率的級距

-30%、35%、45%三檔較高稅率的級距保持不變

（二）經營所得稅率：

-以現行個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎，保持5%至35%的5級稅率不變

-適當調整各檔稅率的級距，其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元

四、提高綜合所得基本減除費用標準

-綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）

-取消原適用于在境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得及在境內有住所而在境外取得工資、薪金所得的納稅人的附加減除費用（1300元/月）

-繼續保留現行個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目

-繼續保留現行依法確定的其他扣除項目

-增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除

五、強化個人所得稅反避稅條款

-參照企業所得稅法有關反避稅規定，針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力

-稅務機關作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息

12:00 午餐

13:30 課程開始

模塊二 社會保險費史上最嚴征繳

一、社會保險的構成

二、費種的基本要素

三、五險的基本概念與具體規定

（一）基本養老保險

-納費人（征繳范圍）

-基本養老保險繳費

-費率和計費依據

-基本養老金的發放

-職工繳費時間與養老金水平的關系

（二）失業保險

-失業保險費納費人

-失業保險繳費

-費率和計費依據

-失業保險基金的發放

-失業保險基金的底線

（三）基本醫療保險

-基本醫療保險費納費人

-基本醫療保險繳費

-基本醫療保險基金的使用

（四）工傷保險

-工傷保險費納費人

-工傷保險繳費

-費率和計費依據

-工傷保險金的使用

（五）生育保險

-生育保險費納費人

-生育保險繳費

-費率和計費依據

-生育保險基金的使用

（六）特殊說明

四、工資總額的具體規定——如何準確確定繳費基數

-工資總額的概念

-工資總額的組成：6類

-工資總額不包括的項目：14項

16:30 課程結束

第二天

9：00 課程開始

模塊三：企業不誠信的法律責任

-欠繳少繳社保的法律責任

-欠繳少繳個稅的法律責任

模塊四：企業新環境：最嚴征管環境+最高用工成本

-國地稅合并進行時

-金稅三期威力無比

-稅務稽查雙隨機

-稅收實名制管理

-統一的納稅人識別號制度

-五證合一登記制度

-便民辦稅春風行動

-銀稅合作機制不斷增強

-稅總與外匯總局聯合監管

-稅務機關與公安機關聯合執法常態化

-守信激勵失信懲戒制度

-稅收違法黑名單聯合懲戒制度

-危害稅收征管罪

-稅收協定+稅收安排

-中國CRS措施

-BEPS 15項行動計劃全面出爐

模塊五：個人所得稅修法后的影響分析

-個人所得稅為何修法

-個人所得稅修改后對哪類人影響最大

-個人所得稅修改后對哪類家庭影響最大

-個人所得稅修改后對企業影響在哪里

-個人所得稅修法后的稅收風險

-個人所得稅新舊政策銜接

-個人所得稅修改后的效應分析

12:00 午餐

13:30 課程開始

模塊六：個稅修法后的稅收政策銜接與個人財富管理

-您將如何保全財富：房地產稅改革

-個人所得稅改革的制度配套措施：遺產稅

-您還關注的個人所得稅常用政策

-修法后個人所得稅的籌劃思路

-修法后個人所得稅的應對策略

-全新稅收環境下如何保全個人財富

-靠譜的家庭財富保全方式

-有效的財富傳承與財富安全方法

模塊七：社保移交稅務后的影響分析

-國家的社保戰略

-中國的嚴峻人口現實

-企業高昂的用工成本

模塊八：新環境下企業用工成本優化策略與發展戰略

-積極的用工成本優化策略

-合法合規落地有效的企業戰略

-既降個稅又降社保的企業應對策略

-新稅收環境下企業的可持續性稅收戰略

16:30 課程結束

李老師

李老師是國內著名稅務專家，曾參與14稅改，參加草擬《<中華人民共和國企業所得稅法（草案）>及說明》，參與修訂《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國車船稅法》。她主持并參與過30余項國家和省市級課題，相關建議以新華社內參的形式提交至中央。她的課程涵蓋中國稅制改革、企業稅務戰略管理、企業稅務實操等，并長期為大中型企業提供稅務咨詢、納稅籌劃及涉稅業務指導，合作并服務過的企業包括國航、友邦、渣打、中國建總等。目前李老師還是東北財經大學博士生導師。

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