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課程介紹

2017年以來(lái)國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)一系列加強(qiáng)發(fā)票管理若干政策：如推行商品和服務(wù)稅收分類編碼；將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)；要求開具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼……

進(jìn)項(xiàng)稅作為增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的“抵扣端”，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)有著十分重要的作用。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅政策復(fù)雜多變，特別是“營(yíng)改增”后出現(xiàn)的分期抵扣、差額計(jì)稅方法，進(jìn)一步增加企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣實(shí)操難度和風(fēng)險(xiǎn)。

本課程邀請(qǐng)稅收一線資深專家，針對(duì)增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合“營(yíng)改增”政策，以案例的方式，全面講解進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)政策，精講疑難問(wèn)題，使學(xué)員深入了解和掌握在實(shí)際工作中如何取得合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)，如何認(rèn)證、計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益

- 54個(gè)增值稅抵扣案例精講，精準(zhǔn)解答疑難問(wèn)題處理辦法

- 全面講解增值稅進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)政策，掌握進(jìn)項(xiàng)稅抵扣實(shí)操方法

- 深度剖析增值稅申報(bào)表比對(duì)指標(biāo)，搭建企業(yè)增值稅預(yù)警體系

 

課程內(nèi)容

Day 1

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 增值稅抵扣的法理及相關(guān)政策

一、 如何理解增值稅是毛利稅？

二、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)花錢“買的”，買的多抵的多，買的少抵的少，夠用就行，這個(gè)說(shuō)法對(duì)嗎？

三、 如何理解增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與差額計(jì)稅？

四、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證有哪些？

五、 本月認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅但本月未申報(bào)抵扣如何處理？

六、 超過(guò)法定認(rèn)證期限未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何補(bǔ)救？

七、 一般納稅人丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)怎么處理？

八、 企業(yè)異地成立的非獨(dú)立核算的分公司的增值稅能否匯總到總公司繳納？

九、 增值稅政策上的固定資產(chǎn)與會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)概念是否一致？

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例

一、 原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例

1. 企業(yè)購(gòu)買原材料根據(jù)合同約定支付延期利息、違約金價(jià)外費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅能否認(rèn)證抵扣？

2. “私車公用”發(fā)生的車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

3. 購(gòu)買ERP財(cái)務(wù)軟件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅能否可抵扣?

4. 政府補(bǔ)助資金購(gòu)買的設(shè)備、材料進(jìn)項(xiàng)稅能否可抵扣?

5. 研究開發(fā)新產(chǎn)品所使用材料進(jìn)項(xiàng)稅能否可抵扣?

6. 商品毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出可否扣除責(zé)任人賠款?

7. 公司取得的失控增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

8. 沒(méi)附發(fā)票清單的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

9. 無(wú)法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

10. 食品藥品過(guò)期后銷毀是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？

11. 購(gòu)進(jìn)的貨物、服務(wù)只有“三流一致”其進(jìn)項(xiàng)稅才能抵扣？

12. 勞保費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣？

13. 預(yù)付卡的抵扣在實(shí)務(wù)中如何操作？

14. 加油卡需要按照預(yù)付卡處理，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

15. 轉(zhuǎn)售水電業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問(wèn)題在實(shí)務(wù)中如何解決？

16. 接受勞務(wù)派遣進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？

17. 適用差額開票情形有哪些？差額計(jì)稅業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？

18. 銷售折讓、銷售退回進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

19. 2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票時(shí)，沒(méi)有打印簡(jiǎn)碼的發(fā)票可以使用嗎？

20. 增值稅專用發(fā)票開具有誤，購(gòu)買方跨月取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的如何處理？

21. 2018年1月1日后開具的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，如何處理？

22. 2018年1月1日后，ETC后付費(fèi)客戶取得的左上角標(biāo)有“通行費(fèi)”字樣的發(fā)票是否可以抵扣？

23. 2018年1月1日后，ETC預(yù)付費(fèi)客戶如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

24. 增值稅免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算轉(zhuǎn)出？免稅銷售額是否進(jìn)行不含稅收入的換算？

25. 公司用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，那么公司購(gòu)辦公品，支付房租 、水電等的進(jìn)項(xiàng)稅是否也需要計(jì)算轉(zhuǎn)出處理？

26. 公司發(fā)生的房產(chǎn)裝修費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎？

27. 公司委托代理公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，繳款書上的繳款單位同時(shí)寫了代理公司和我們公司的名稱，此種情形會(huì)影響公司的進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

28. 公司向外省的一家企業(yè)購(gòu)入貨物，取得增值稅專用發(fā)票已進(jìn)行了抵扣，最近對(duì)方企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為走逃企業(yè)，現(xiàn)接稅務(wù)機(jī)關(guān)通知要求公司進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出并要加收滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)上述行為否有此政策依據(jù)？

29. 初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票是否需要認(rèn)證？

30. 增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否進(jìn)行抵扣？

Day 2

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例（續(xù)）

二、 “營(yíng)改增”后增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例

31. 企業(yè)將從通過(guò)“招拍掛”方式取得土地出售，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或抵減土地成本？

32. 建造不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣實(shí)務(wù)如何進(jìn)行處理？

33. 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣實(shí)務(wù)如何進(jìn)行處理？

34. 公司之間使用資金支付利息能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

35. 一般納稅人支付的餐飲服務(wù)支出，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

36. 一般納稅人支付的娛樂(lè)費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

37. 一般納稅人支付的住宿費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

38. 一般納稅人支付的會(huì)議費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

39. 旅游服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?

40. 承擔(dān)其他企業(yè)業(yè)務(wù)員住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？

41. 2018年一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

42. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是先還原不含稅銷售額扣減土地價(jià)款，還是先扣減土地價(jià)款再還原不含稅銷售計(jì)算銷售額?

43. 房地產(chǎn)企業(yè)取得市級(jí)財(cái)政部門監(jiān)（印）制的土地出讓金財(cái)政票據(jù)能否作為扣除憑據(jù)?

44. 允許扣除房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目扣除土地價(jià)款包含那些項(xiàng)目，是否包括大配套費(fèi)、向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用?

45. 取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)，但未向政府支付的土地價(jià)款，能否扣減?

46. 營(yíng)改增前取得土地使用權(quán)，分期開發(fā)，營(yíng)改增后開發(fā)，一般計(jì)稅方法下，土地價(jià)款能否扣除如何計(jì)算扣除金額?

47. 營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，如何扣除土地成本？

48. 企業(yè)購(gòu)買生產(chǎn)企業(yè)自制電梯并負(fù)責(zé)安裝，增值稅發(fā)票如何取得？

49. 增值稅一般納稅人跨縣市提供建筑安裝服務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，增值稅發(fā)票在哪里開具？

50. 餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人能否使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票？

51. 餐飲業(yè)一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售納稅人采購(gòu)的免征增值稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

52. 企業(yè)購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)稅如何進(jìn)行差額計(jì)算繳納增值稅？

53. 企業(yè)租入固定資產(chǎn)，同時(shí)用于一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，這筆租金對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許全額抵扣？

54. 企業(yè)進(jìn)口貨物用于銷售，丟失海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書還能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 3 增值稅申報(bào)表比對(duì)預(yù)警

一、 比對(duì)內(nèi)容

1. 表表比對(duì)。表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。

2. 票表比對(duì)。票表比對(duì)是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。

3. 表稅比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。

二、 增值稅納稅申報(bào)中的10項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)指標(biāo)

1. 增值稅一般納稅人票表比對(duì)指標(biāo)

2. 增值稅小規(guī)模納稅人票表比對(duì)規(guī)則

三、 比對(duì)時(shí)間及結(jié)果處理

1. 比對(duì)時(shí)間

2. 比對(duì)結(jié)果處理

17:00 課程結(jié)束

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財(cái)稅，精準(zhǔn)把握政策，且實(shí)用性強(qiáng)。擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)、稅會(huì)差異分析、稅務(wù)稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

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