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課程介紹

財務(wù)報表如同企業(yè)體檢表，是企業(yè)所有經(jīng)濟活動綜合的反映，但我們在實際工作中，常常會碰到財務(wù)報表看起來“很美好”但背后隱藏著企業(yè)玄機。當(dāng)您解讀與分析財務(wù)報表的時候是否有以下困惑：

- 如何快速捕捉三大報表關(guān)鍵財務(wù)信息？

- 如何通過紛繁復(fù)雜的報表數(shù)據(jù)判斷企業(yè)經(jīng)營狀況，提供決策支持？

- 如何有效識別虛假的財務(wù)報表，洞察企業(yè)經(jīng)營實質(zhì)？

本次課程講解財務(wù)三大報表的解讀及報表粉飾動因分析、辨別方法，幫您提升商業(yè)邏輯分析能力，識別不斷地推陳出新的財務(wù)舞弊，為企業(yè)的經(jīng)營管理、投資決策等提供強有力的決策支持。

【課程收益】

【經(jīng)驗萃取】20年+財務(wù)領(lǐng)域資深專家授課，權(quán)威實戰(zhàn)經(jīng)驗精華分享

【系統(tǒng)教學(xué)】三大財務(wù)報表分項講解，明確報表間的勾稽關(guān)系，掌握報表透視的技術(shù)

【閉環(huán)學(xué)習(xí)】課前預(yù)習(xí)先行、課中探究內(nèi)化、課后實踐反思，實現(xiàn)高效學(xué)習(xí)

【實戰(zhàn)演練】業(yè)務(wù)場景再現(xiàn)+八份擬真報表精讀，應(yīng)用于實際工作

【能力提升】九種財務(wù)報表粉飾識別技巧，維護報表使用者的利益

【課程內(nèi)容】

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 如何解讀財務(wù)報表

常見財務(wù)報表種類及內(nèi)涵

三大財務(wù)報表之間的關(guān)系

Part 2 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表解讀

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)解讀

資產(chǎn)負(fù)債表解讀三大技巧與三大重點信息

如何總體把握企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)？

資產(chǎn)負(fù)債表分項目解讀

- 流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比重

- 資產(chǎn)負(fù)債率

- 應(yīng)收/付賬款、應(yīng)收/付票據(jù)

- 存貨

- 營運資金

……

思考練習(xí)節(jié)選

1、某企業(yè)連續(xù)三年的財務(wù)報表計算的資產(chǎn)負(fù)債率為70%、80%、75%，則意味著什么？能否與之合作？

2.1、某企業(yè)2015年末總資產(chǎn)增長率20%，凈資產(chǎn)增加率10%，則該企業(yè)可能存在的狀況？

2.2、某企業(yè)2015年末總資產(chǎn)增長率20%，凈資產(chǎn)增加率30%，則該企業(yè)可能存在的狀況？

2.3、某企業(yè)2015年末總資產(chǎn)增長率-20%，凈資產(chǎn)增加率-10%，則該企業(yè)可能存在的狀況？

2.4、某企業(yè)2015年末總資產(chǎn)增長率-10%，凈資產(chǎn)增加率-20%，則該企業(yè)可能存在的狀況？

3、營運資金大于0，說明償債能力一定強嗎？

營運資金小于0，說明償債能力一定弱嗎？

Part 3 企業(yè)利潤表的解讀

企業(yè)利潤表的結(jié)構(gòu)解讀

利潤表分項目解讀

- 營業(yè)收入

- 營業(yè)成本

- 毛利率

……

利潤表的層次關(guān)系分析比較，了解企業(yè)運營質(zhì)量

案例節(jié)選：

某家電企業(yè)近三年銷售和成本報表數(shù)據(jù)中的銷售收入和銷售成本，2012年分別為100000千元、70000千元，2013年分別為120000千元、105000千元，增長率為20%、50%，2014年分別為150000千元、140000千元，增長率為25%、33%。那么，該家電企業(yè)銷售規(guī)模快速增長，是否是良性的？該企業(yè)后續(xù)可能的發(fā)展如何？

Part 4 企業(yè)現(xiàn)金流量表解讀

企業(yè)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)解讀

現(xiàn)金流量表分項目解讀

- 經(jīng)營活動現(xiàn)金流

- 投資活動現(xiàn)金流

- 籌資活動現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量處于企業(yè)發(fā)展不同生命周期的通常表現(xiàn)

案例節(jié)選：

某企業(yè)現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為-1000萬，投資活動現(xiàn)金凈流量為1500萬，籌資活動現(xiàn)金凈流量為3000萬。

問題1：請您思考該企業(yè)現(xiàn)金流量是否合理？

問題2：假定該企業(yè)投資活動凈流量主要來自于投資收益說明什么？

問題3：如果全部來自于投資收益又說明什么？

Part 5 財務(wù)報表綜合解讀

三大財務(wù)報表間的內(nèi)在聯(lián)系

財務(wù)報表綜合解讀四大維度

- 盈利否

- 資產(chǎn)運營良否

- 現(xiàn)金獲取能力充分否

- 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理否

綜合解讀企業(yè)盈利能力

- 資產(chǎn)報酬率

- 盈利質(zhì)量比

- 毛利率

……

綜合解讀企業(yè)營運能力

- 周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)

- 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

綜合解讀企業(yè)現(xiàn)金能力和償債能力

- 銷售回款能力

- 現(xiàn)金結(jié)構(gòu)

- 現(xiàn)金償債能力

……

綜合解讀企業(yè)經(jīng)營安全性

- 企業(yè)安全性常用指標(biāo)

- 長期資產(chǎn)與股東權(quán)益比例

- 長期資產(chǎn)的合理率

財務(wù)報表解讀的五大注意點

案例節(jié)選：

某公司資產(chǎn)報酬率2015年為10.89%，2014年為9.6%，同比上升1.29。注：本例中本期和同期利息支出分別為：83,672和67,177。

請問該企業(yè)整體資產(chǎn)獲利能力提升，利潤質(zhì)量如何？

Part 6 財務(wù)報表中常見的粉飾伎倆與識別

常見財務(wù)報表舞弊的六種方式

財務(wù)報表中可能存在舞弊的九種具體形式

案例解析：通過某上市公司財務(wù)報表辨別粉飾舞弊

辨別虛假會計報表的五大方法

案例解析：具體報表關(guān)聯(lián)性指標(biāo)粉飾識別

案例節(jié)選：

某上市公司主要從事電視機的生產(chǎn)和銷售，賬面生產(chǎn)設(shè)備原值10個億，三年的銷售收入分別為2013年30億元、2014年20億元、2015年15億元。報表附注說明中，銷售下降的原因主要是產(chǎn)品更新?lián)Q代，新設(shè)備尚未到位。

請您通過企業(yè)銷售的變化結(jié)合其設(shè)計產(chǎn)能的描述來判斷其設(shè)備資產(chǎn)是否發(fā)生了減值？

17:00課程結(jié)束

陳老師

陳老師目前在國內(nèi)某大型民企集團擔(dān)任CFO，此前曾在樂天（上海）食品擔(dān)任中國區(qū)財務(wù)部長，全面負(fù)責(zé)集團以及分公司財務(wù)崗位的設(shè)置，財務(wù)制度的制定，績效考核，內(nèi)部審計、預(yù)算管理、促銷費以及債權(quán)管理等并完善了各崗位職責(zé)和財務(wù)報告以及分析。更早在三得利、大亞科技集團以及雷允上藥業(yè)等公司擔(dān)任財務(wù)部管理要職。其擅長領(lǐng)域有：會計準(zhǔn)則與實務(wù)、資金與稅務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理以及財務(wù)分析。得益于多年的財務(wù)一線與管理崗位的工作經(jīng)驗，陳老師的教學(xué)風(fēng)格務(wù)實接地氣，被學(xué)員冠以“干貨王”的稱號。

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