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課程背景

全面營改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？新老項目在交替中如何進行財務稅務處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風險如何進行操作? 總公司直接管轄項目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業(yè)務的財稅管理體系如何建設？這些問題成為當前建筑企業(yè)非常緊迫和關心的現實問題。

有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風險，提升稅收安全，特舉辦“后營改增時代，建筑安裝企業(yè)生產經營全過程中的稅務風險管控和PPP項目全過程中的財務與稅務處理 專題”研討會。本次研討會特邀經濟學博士、研究員、國內知名財稅籌劃專家肖太壽老師親臨主講，誠邀各位新老朋友蒞臨參加！

培訓受眾:

各大建筑企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程收益:

1．了解建筑企業(yè)資質共享和掛靠業(yè)務中掛靠方利潤提取方法；

2．了解和掌握總公司直接管轄項目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業(yè)務的財稅管理體系如何構建；

3．掌握建筑企業(yè)的合同管理、納稅管理、票據管理和民工管理；

4．掌握和精通PPP項目全過程中的會計核算和涉稅處理。

課程大綱:

一：建筑企業(yè)稅務管控的三大原理

1．稅務管控的原理一：法律憑證、會計憑證和稅務憑證三證統(tǒng)一[案例分析]

2．稅務管控的原理二：合同價、結算價和發(fā)票價三價統(tǒng)一[案例分析]

3．稅務管控的原理三：資金流、發(fā)票流和物流（勞務流）三流統(tǒng)一[案例分析]

二：建筑企業(yè)稅務風險管控的合同簽訂要點

(一) 合同中規(guī)避涉稅風險的通用條款分析

1．發(fā)票開具條款的簽訂要點

2．合同價格條款的簽訂要點

3．工程款結算和支付條款的簽訂要點

(二) 甲供材合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．甲供材合同總額法和差額法的特征分析

2．甲供材合同的常見稅收風險：總額法簽合同的陷阱

3．甲供材合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點：甲供材差額法簽合同的四步驟

[案例分析：甲供材合同簽訂要點的示范舉例]

(三) 聯合投標合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．聯合投保的法律風險

2．聯合投保的稅收風險

3．聯合投保合同稅務風險的簽訂要點

(四) 建筑分包合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．專業(yè)分包合同與清包工合同和勞務分包合同的主要區(qū)別

2．專業(yè)分包合同、清包工合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

[案例分析：專業(yè)分包合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

3．建筑企業(yè)掛靠勞務公司開勞務發(fā)票的勞務合同簽訂要點

[案例分析：勞務分包合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

(五) 設備租賃合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

1．設備租賃合同的稅收風險分析

2．建筑掛靠租賃公司開租賃發(fā)票的涉稅風險分析

3．設備租賃合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

[案例分析：干租設備、濕租設備合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

(六) 采購合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

1．電梯采購合同的稅務風險及其規(guī)避的簽訂要點

[案例分析：與某電梯采購安裝合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

2．門窗鋁合金采購安裝合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：某門窗鋁合金采購安裝合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

3．園林綠化合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：與擁有苗圃的園林公司簽訂綠化合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

4．采購合同中運輸費用“一票制”和“二票制”涉稅風險規(guī)避簽訂要點

5．混泥土采購業(yè)務中的涉稅風險及其規(guī)避的簽訂要點

6．鋼材采購合同中的涉稅風險及其規(guī)避的簽訂要點

7．沙石料采購合同的涉稅風險及其規(guī)避的簽訂要點

(七) 母公司中標子公司施工或總公司中標分公司施工的合同簽訂要點

1．中標后的合同簽訂主體

2．母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三協議的簽訂要點

[案例分析及示范舉例]

三：建筑企業(yè)稅務管控的票據控稅策略

(一) 發(fā)票控稅原理一：發(fā)票開具與合同相匹配

1．發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風險：導致合同的經濟糾紛

[案例分析：發(fā)票開具與合同不匹配的合同糾紛判決的法律分析]

2．增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關系存在的依據

3．發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅

(二) 發(fā)票控稅原理二：發(fā)票開具和發(fā)票抵稅的法律要件

1．不征流轉稅和流轉稅起征點以下收入的發(fā)票開具

2．發(fā)票抵稅的法律要件

(三) 發(fā)票控稅策略一：擯棄“兩虛”發(fā)票行為

1．虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定

2．虛開增值稅專用發(fā)票的判斷標準

3．虛抵增值稅發(fā)票的情形

4．虛抵增值稅發(fā)票的應得策略

(四) 發(fā)票控稅策略三：納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票

1．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質量保證金的稅收風險及發(fā)票開具

2．業(yè)主支付和未支付進度款的發(fā)票開具技巧

(五) 發(fā)票控稅策略四：合法合規(guī)巧用和開具發(fā)票

1．巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

2．建筑企業(yè)分包業(yè)務中的發(fā)票使用和開具

3．營改增后“甲供材”的發(fā)票開具

4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務的發(fā)票開具和涉稅處理

5．業(yè)主或發(fā)包方扣押質量保證金的發(fā)票開具

四：PPP項目的財務和稅務處理

1．PPP項目建設期間的會計核算和稅務處理

2．PPP項目經營期間的會計核算和稅務處理

3．PPP項目移交期間的會計核算和稅務處理

肖老師

經濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計署特聘專家。2016年被中國注冊稅務師協會評為“最具影響力稅務老師”。先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理、稅務審計、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業(yè)提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓300多場，給企業(yè)提供營改增設計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權利。

在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略6類經濟合同中的涉稅風險及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團出版）、《納稅籌劃》（經濟科學出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經濟出版社）、《建筑房地產企業(yè)合同控稅》（中國市場出版社）。

社會職務：中國社會科學院研究生院稅收學專業(yè)碩士導師、中央財經大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優(yōu)秀撰稿人、中國注冊稅務師行業(yè)繼續(xù)教育特聘老師、北京市注冊稅務師協會師資庫特聘老師。

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